国际税收与关税实务课程教学大纲.doc

海量资料 超值下载国际税收与关税实务课程教学大纲 课程代码：*1505 学分：2 学时：32学时 执笔人：* 审核人：* 一、课程性质国际税收与关税实务课程是国际经济与贸易专业的选修课程，作为研究世界经济和国际经济必需的一门学科，国际税收的研究领域既涉及经济理论，又涉及国际税收的法律法规。这门课程主要是向学生传授一定的有关国际投资、国际经济与技术交流、国际贸易过程中税收管理与合作的基本知识和技能。二、适用专业本课程适用于我校国际经济与贸易专业。3、 教学任务本课程根据国际经济与贸易专业人才培养方案的目标要求，通过原理讲解、案例分析、课堂讨论等教学方法，激发学生学习国际贸易相关知识的兴趣和热情。通过教学，要求学生熟悉税收管辖权的基本概念，税收居民和所得来源地的判定。掌握国际重复征税的减除方法、国际避税的主要防范措施、国际税收协定等主要内容。指导学生理论联系实际，学会提出问题、分析问题和创造性地解决实际问题，自觉将所学理论知识融入国际贸易相关工作的认识中，并切实提高自身的心理素质和管理实践能力，从而为今后从事本专业工作奠定良好基础。四、教学基本要求 通过本课程的学习，学生应该掌握下列知识要点：1.国际税收的含义、本质和内容2.所得税的税收管辖权、税收居民的判定标准、所得税来源地的判定3.国际重复征税及其解决方法4.国际避税的概念、原因和国际避税地的主要特征5.国际避税方法、跨国企业的国际税收筹划6.转让定价的税务管理7.其他反避逃税法规与措施8.国际税收协定5、 教学时间安排 本课程开设于第七学期。序号教学内容讲课学时习题案例总学时1国际税收导论222所得税的税收管辖权2133国际重复征税及其解决方法4484国际避税概论225国际避税方法4486转让定价的税务管理3257其他反避税法规与措施1128国际税收协定229总计201232六、本门课程与其它课程关系 为了让学生掌握国际税收中涉及到的税种，计税方法以及税收抵扣，本课程要求先开设会计学、经济法、国际贸易理论等相关学科，学生才能够立体化地掌握并建立知识构架。7、 主要教学方法 本课程采用课堂讲授与课堂练习及案例分析相结合开展教学。8、 考核方式 本课程为考查课，满分100分，任课教师可自行安排考查内容与形式，综合评定成绩笔试占总成绩的60%，平时成绩占40%。9、 教材及主要参考资料1.教材：曹雪琴 国际税收教程 立信会计出版社 2011年2.参考资料： 1阿诺德 国际税收基础 中国税务出版社 2005年 2何晓兵、李毅关税理论政策与实务中国对外经济贸易出版社 2007年3梁蓓 国际税收筹划 对外经济贸易大学出版社 2011年4王莹 国际税收 中国财政经济出版社 2014年十、教学主要内容纲要第一章 国际税收导论一、教学目的与要求掌握国际税收的定义、本质和内容；了解国际税收涉及的税种；了解国际税收产生的原因和趋势。二、教学的重点和难点重点：国际税收的概念、本质及对国际经济的影响。难点：国际税收与国家税收的关系。三、教学主要内容1.国际税收的含义2.国际税收问题的产生3.国际税收的发展趋势四、教学方法与手段 理论讲授，启发式教学，多媒体授课。五、思考讨论题 1.所得课税对国际投资的影响怎样？2.如何理解所得税的国际竞争？3.为什么说涉外税收不等同于国际税收从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决?第2章 所得税的税收管辖权 一、教学目的与要求理解税收管辖权的概念和类型；掌握税收居民的判定方法；掌握所得来源地的判定标准。2、 教学的重点和难点重点：税收管辖权的判断标准难点：税收居民的判定方法和所得来源地的判定标准三、教学主要内容1.税收管辖权的概念和类型2.各国税收管辖权的实施情况3.居民税收管辖权和税收居民的判定4.来源地税收管辖权和所得来源地的判定四、教学方法与手段 启发式教学、案例教学，多媒体授课。五、作业1.某出版社准备制作一批学习光盘出售,根据市场预测这批光盘的销售收入可以达到450万(含税销售额),成本估计要150万,内含可抵扣的进项税额为15万元。该出版社应如何进行利用相关税收优惠政策进行税收筹划？ 2.利民商贸公司是红光日化公司的100%控股公司，当红光公司将原对外销售成套化妆品的业务，改为适当降价、化整为零分别向利民公司销售，再由利民公司组成成套化妆品对外销售。这样处理，从税收角度可取得哪些财务利益？3.南方A市某食品加工企业，产品销往全国各大超市，为了保证产品供应及时，并减少运输费用，在北京、天津等地均设立了仓库。如果想在产品发往异地仓库时，不要视同销售货物计算缴纳增值税，具体应怎样操作？第3章 国际重复征税及其解决方法一、教学目的与要求了解国际重复征税问题的由来；掌握解决同种税收管辖权重叠造成的国际重复征税的方法；掌握不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法。二、教学的重点和难点重点：国际重复征税含义、特征、类型及对经济的影响难点：国际重复征税减免方法的计算三、教学主要内容1.国际重复征税问题的概念、类型和产生2.避免同种税收管辖权重叠造成的国际重复征税的方法3.不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法四、教学方法与手段 理论讲授，启发式教学，辅以讨论分析，多媒体授课。五、习题 1.什么是税收饶让？如何理解税收饶让对发展中国家的影响？ 2.甲国的A公司在乙国设立了持股比例为30%的一家子公司B，在2013年度获得利润500万元。乙国的公司所得税的税率为25%，而这家子公司又在丙国成立了一家持股比例为50%的子公司C，同年获得利润为400万元，丙国的公司所得税税率为30%，甲国的本年度国内盈利为100万元，国内的公司所得税税率为50%，根据以上资料计算每个公司各自向所在居住国缴纳的税额？第4章 国际避税概论一、教学目的与要求 了解国际避税的理念、原因和跨国公司国际避税的现状；掌握避税与偷税、节税的关系。二、教学的重点和难点重点：国际避税的概念及产生的原因、国际避税地的形成条件 难点：国际避税地的类型和特点，成为国际避税地的条件三、教学主要内容1.国际避税的含义2.国际避税的主要原因及其影响3.国际避税地四、教学方法与手段案例式教学，多媒体授课。五、习题 1.试析国际避税的成因。 2.如何区分国际避税与国内避税、国际偷税？ 3.转让定价的非税目标有哪些？第五章 国际避税方法一、教学目的与要求理解国际避税主要手段及其原理；掌握跨国公司的国际税务筹划的目标，方式和应用；了解外商投资企业在我国进行避税的特点及主要手段。二、教学的重点和难点重点：国际避税的基本方法和原理难点：跨国公司国际税务筹划的方式，如何设置各种中介公司进行避税三、教学主要内容1.国际避税的主要手段2.跨国公司的国际税务筹划理论3.我国外商投资企业的避税问题四、教学方法与手段启发式教学，多媒体授课。五、案例题 假设有一跨国公司的母公司设在美国，在南非有一子公司，该子公司要向美国母公司支付200万美元的股息。试分析利用中介国际控股公司来规避股息预提税的方式与效果。（假定美国与南非之间没有税收协定）第六章 转让定价的税务管理一、教学目的与要求掌握企业关联关系的判定方法；掌握转让定价的调整方法和计算；了解预约定价协议及其目标；熟悉我国对跨国关联企业间业务往来的税务管理。二、教学的重点和难点重点：转让定价作为避税手段的原理难点：转让定价的调整方法和计算三、教学主要内容1.关联关系的认定2.转让定价的调整3.预约定价协议4.我国的转让定价法规四、教学方法与手段理论讲授，启发式教学，习题分析，多媒体授课五、作业1.预约定价协议给可以给各方带来哪些利益？ 2.转让定价调整中的国际重复征税问题产生的原因及解决方法是什么？ 3.2月8日，宇丰汽车厂以20辆小汽车向宇南出租汽车公司进行投资。按双方协议，每辆汽车折价款为16万元。该类型汽车的正常销售价格为16万元（不含税），宇丰汽车厂上月份销售该种小汽车的最高售价为17万元（不含税）。该种小汽车的消费税税率为5%。该汽车厂应如何进行税收筹划？第7章 其他反避税法规与措施一、教学目的与要求掌握其他反避税法规的内容和原理；掌握其他反避税法规的措施。2、 教学的重点和难点 重点：资本弱化的概念和原理，防止滥用税收协定的方法 难点：防止滥用税收协定的方法三、教学主要内容1.对付避税地的法规2.防止滥用税收协定3.资本弱化法规4.限制避税性移居5.限制利用改变公司组织形式避税6.加强防范国际避税的行政管理四、教学方法与手段启发式教学、案例式教学，多媒体授课五、思考讨论题 1.列举在双边税收协定中加进的反滥用条款。 2.简要说明资本弱化法规过严带来的反面效应。 3.列举国际避税的主要形式及应对措施。第八章 国际税收协定一、教学目的与要求 理解国与国之间签订国际税收协定的原因；了解国际税收协定的内容和我国对外税收协定的现状；了解OECD范本和UN范本的区别。二、教学的重点和难点重点：国际税收协定与国内税法的关系，国际税收协定的内容难点：经合组织范本和联合国范本的主要区别三、教学主要内容1.国际税收协定