2016年4月纳税申报注意事项.doc

2016年4月纳税申报注意事项一：本月注意事项1、本月纳税申报期限延期到4月18日止。2、本月新办企业地税业务培训，定于4月11日下午2点在余杭地税分局五楼会议室举行（余杭区余杭街道凤新路166号）。培训内容主要是纳税申报网上操作和个税全员管理申报操作，培训免费。欢迎有需要的企业派员参加。3、接上级通知：所属2015年度的房产税和土地使用税，安排在2016年4月1日至4月25日征收。请企业在综合申报表中按时申报缴纳（所属期等征期结束后，由信息中心统一改成2015年度），切勿在房产税和土地使用税专用申报表申报！城镇土地使用税的税额标准继续按调整前的标准执行，余杭分局辖区内土地每平米4元/年。2015年度中间取得的土地，按具体月份换算，取得时间以土地出让协议所载交付时间为准。年度中间取得的自用房产，同理换算。 4、2015年度房产税、城镇土地使用税申请减免（包括核准类和备案类）本月开始受理。请符合优惠条件的纳税人，在2016年4月25日前向余杭税务分局提供相关申请资料（税费优惠办理登记表格一式二份，以及核准类或备案类减免申请所需其他资料）。减免条件和所需资料详见地税申报系统网上通知公告（请点击“更多”）：关于2015年房产税、城镇土地使用税核准（备案）优惠办理的通知。其中备案减免由办税大厅受理，核准类减免由各片区管理员受理。税费优惠办理登记表格也可在地税申报网-“各类下载”中查找下载打印。也可到分局办税服务厅领取。5、2015年地方水利建设基金减免申请（包括备案类和核准类）本月开始受理。减免条件和所需资料详见地税申报系统网上通知公告（请点击更多）：关于2015年地方水利建设基金核准类优惠办理的通知和关于2015年地方水利建设基金备案类优惠办理的通知。其中备案减由办税大厅受理（2016年4月30日前），核准类减免由各片区管理员受理（2016年4月25日前）。税费优惠办理登记表格也可在地税申报网-“各类下载”中查找下载打印，也可到分局办税服务厅领取。6、2015年度企业所得税汇算清缴会议不再召开，相关政策的辅导材料，已在地税申报系统网上通知公告栏发布（请点击更多）：2015年度企业所得税汇算清缴辅导材料。请企业财务人员自学。7、2015年度企业所得税各类税收优惠备案已开始受理。今年的备案减免变化较大。请财务人员认真查看地税申报系统网上通知公告栏（请点击更多）：76号公告企业所得税优惠政策事项办理办法，严格按76号公告的内容、程序和表单进行操作。在2016年5月31日前到办税大厅办理。特别注意今年起启用新表格（文件中有附）。8、税务登记自2015年3月1日起新成立的企业，本月开始申报“工会经费（筹备金）”，具体计算方法是：当月应申报工会经费（筹备金）=当月计提应付职工薪酬30%0.8%，请在综合纳税申报表上申报。新成立不足1年且已成立工会组织的，如上述计算公式申报缴纳；新成立不足1年且尚未成立工会组织的，零申报，至满一年后开始按上述公式计算申报。9、根据财税201612号规定，自2016年2月（所属月份2月，征收月份3月）起：将免征地方附加、教育附加、水利建设基金的范围，从月销售额（营业额）不超过3万。扩大到月销售额（营业额）不超过10万的缴纳义务人。按省局对文件解读，请企业注意以下事项：（1）两个教附扩大免征范围至10万营业额，增值税或兼营营业税的一般纳税人也可以享受。但城建税还是按照原规定（月销售额（营业额不超过3万）执行，且即仅针对小规模纳税人。（2）系统设置中，两个教附的增值税纳税人兼营营业税纳税人，销售收入和营业收入可以分别适用。（3）对按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元的缴纳义务人免征水利建设基金。（4）龙版网税申报系统：1、两教附系统已自动设置为独立的费种。2.、营业税纳税义务人：系统自动根据综合申报表中纳税人申报的“营业税应税收入”，来判断纳税人是否符合“优惠标准。对符合免征条件的，两教附的“应税收入”由系统自动获取，同时自动生成“免税收入”。3.对按月纳税的月销售额不超过10万元（含10万元）的增值税、消费税纳税义务人：由纳税人按照规定自行填报两教附的“应税收入”、“免税收入”。纳税人填报了“免税收入”的，系统将自动免征教育费附加、地方教育附加。 4.营业税纳税人多次申报当期两教附时，如果前几次申报累计营业税应税收入小于等于10万元，并享受了两教附减免。在本次申报后累计申报营业税应税收入大于10万元的，系统将自动作废当期已申报享受减免的两教附申报， 产生与其对应的不享受减免两教附申报，并全额征收两教附。5、地方水利建设基金，网税申报系统省局统一设置了免征程序，企业如实申报销售额或营业额后，系统会自动判断是否免征。（5）企业门征开票问题：1、两教附实行先征后退。在门征开票环节先征收两教附。次月，符合免征条件的企业向税务机关提出退税申请，经税务管理员审核后再退。（实行按次征收的个人开票金额超过500元的，不享受免征两教附）。 2、地方水利建设基金实行先免后补。当月门征开票不到10万金额的，暂不征收；当月门征开票累计超过10万金额的，全额征收。 企业应按规定正确计算缴纳地方水利基金，门征开票金额不超过10万的，应合并当月其他销售额，于次月征期申报。当月门征开票累计超过10万，且已缴纳地方水利基金的，次月征期对上月门征开票部分不需再申报。对其他销售额不超过10万的，可通过上门申报缴纳，也可并入当年度销售额超过10万的月份网上申报缴纳。其他销售额超过10万的，则仅对该部分销售网上申报缴纳。10、五证合一（五号合一）后，变更企业请特别注意“一户通”扣税问题：国税是都需要重新签定协议的，地税只有企业名称变化才需要重新签定协议。另外，新办和变更企业，18位的社会信用统一代码就是税务登记证号码（国地税同一个号码），新办企业不需要上门到税务机关来税种认定，我们会根据企业的经营范围来做。变更企业税务登记证号码更改后，发票专用章需重新刻印。新办企业请及时办理领取注册码手续，并尽可能在成立次月完成网上纳税申报。（未申报记录和逾期申报记录会影响企业将来纳税信用等级）11、企业发生股权转让，因办理工商变更需提供税务审核单（股东变动情况报告表），其股权转让所涉及税务审核需提供的资料请在“通知公告-更多”里找相关通知-办理股权转让所需资料，如涉及法人股东转让股权的，也参照该通知提交资料。该通知内容较长，可分三部分：国家税务总局文件、需要提交的资料、表格。公司若发生股权变更情况，请各位财务配合将该通知转发、告知经办人。12、2016年1月1日起，单位和个人上门申报各类税费使用新的申报表。企业可根据自己的需要，到地税申报系统首页右上方各类下载菜单中，下载各类申报表。13、请企业做好2015年度各类纸质申报表的报送工作，在5月底前报送办税大厅。档案袋地税机关没有提供（企业可自备），封面上写清楚企业名称和地税编码，以及所在管理片区街道。根据不同类型企业，具体需报送以下资料：综合通用申报表 企业所得税季度预缴申报表 个人所得税申报表 个人独资和合伙企业投资者个人所得税申报表 社会保险费申报表 资产负债表 利润表 。特别注意：“企业所得税年度纳税申报表”和“个人独资和合伙企业投资者个人所得税年度申报表”（B表）。需单独报送各片区税收管理员，并附年度利润表。请勿和报送办税大厅的日常申报资料混杂一起装入档案袋。审核后有一份由企业带回作为资料保存。14.杭州市金融办2008年38号文中合伙企业取得投资收益等收入后自然人合伙人可按股息红利所得20%计税的办法已停止执行。15、企业员工通讯费补贴，已无需税务机关备案，但个税免征政策仍执行。享受标准：单位中层及以下者300元/月，高层500元/月。16.关于“营改增”：相关政策以及过渡办法请上“国家税务总局网站”查看，建议每位财务人员养成先自学后提问的习惯；相关培训工作请及时关注国地税部门发布的通知公告等，若有安排，定会有通知；原营业税纳税人以及原在地税领购地税发票的企业，请做好转换的准备；涉及地税的事务，近期请务必多关注网内通知。也请报税人员及时将相关通知转告公司财务负责人。营改增后，很多原地税管理的营业税事务将改为由国税部门管理，到时具体操作请向国税部门咨询。17、余杭地税分局已建立微信公众号：yhdsfj 请企业负责人和财务人员添加、关注，并相互转告。二：常见注意事项：1、 余杭地税分局各股室、岗位和管理片区人员电话如下：局长： 405室 丁宏华副局长： 401室 赵云 88667490 高利群88667480(余杭街道2） 202室 黄海 89050912（中泰街道、余杭街道1） 202室 郦旭东 89050915（闲林街道） 202室 黄森侠 88609302（五常街道） 213室 赵国才 88651959楼炳生 89055359（仓前街道） 211室 俞国锋 89050913洪燕云88670160（重点税源企业） 办税大厅106办公室：姚卫庭88667463 办税大厅9号窗口： 吴向荣88651220 个体户 204室 黄健 潘杰88669750 综合业务 201室 麻中东88667465 何一平89050917 204室 陆忠远 89050919计会信息股 206室 沈传群 杨健芬 8667450 沈飞89055389档案室 阮晨霞 88650503 说明：企业日常申请代开发票、领购缴销发票等问题可与办税大厅（纳税服务股）联系，涉税政策问题可与业务副局长赵云和综合业务股麻中东联系，也可以与各自企业所在街道税收管理员联系。办税大厅窗口电话如下1号窗口杜翠琴 88671320（发票窗口）4号窗口周梦霞88651960 （申请代开发票等） 5号窗口王皎剑 88651960 （申请代开发票等） 6号窗口孙燕青88651960 （申请代开发票等） 7号窗口齐珩 88651210 （申请代开发票等） 8号窗口郎学军89050920 （迁移、注销税务登记咨询等） 9号窗口吴向荣88651220（重点税源企业）余杭组团市民之家一楼-房产交易窗口 88663695、88667218余杭组团市民之家二楼-税务登记窗口 886072672、杭州市余杭地方税务局余杭税务分局地址：杭州市余杭区余杭街道凤新路166号，电话区号0571，邮编311121。3、请企业报税的财务人员平时申报中注意在地税申报网内“三看”，一看当月通知；二看“涉说查询”-“申报表查询”，查看申报是否成功，结果是否有错误；三看“欠税查询”，每月纳税申报期限结束次日，看一下，有无尚未扣款税费。4、企业财务变动，请及时更新联系人和电话。具体路径：浙江因特网办税服务系统-登记管理-税务变更登记-税务登记变更-联系方式（左侧功能菜单中寻找）-修改身份证号码及手机号码-保存需要重新获取地税申报网登陆用户名和密码的，请持税务登记证件到办税服务厅领取企业注册码。（文一西路余杭组团市民之家二楼税务登记窗口也可领5、余杭地税分局已在办税服务厅启用纳税人“自助办税服务”设施，可办理以下涉税事项： 1、 个人所得税完税证明 2、企业涉税证明3、企业POS刷卡缴税（费） 4、一户通扣款换开完税证 5、发票发售 6、发票缴销（因刚试行，后两项尚未正常使用）6、建筑业企业外地施工中需要办理申请开具 “外出经营税收管理证明” 的申请文书网上递交途径：登陆浙江地税因特网办税服务系统-首页界面左边模块-登记管理-外管证申请表，填写完毕保存，然后带公章和相关合同等资料到办税服务厅办理。若无法带公章，则到首页界面上部分菜单各类下载登记类表单（第2页），下载空白外管证申请表，将已在网上递交的外管证信息内容填写，打印一份后盖公章随带。7、修改财务报表路径：涉税文书文书管理类纳税人其他涉税事项申请，填该表时要注意所属时间必须正确，（例如1月申报所属12月财务报表有误，申请修改时应选择起始时间2012-12-01和终止时间2012-12-31）。注意：当月财务报表填错的，不需申请，企业可直接进入“修改”功能块；某财务报表修改申请被同意后，该月其他报表都可直接修改。若急，可在发出申请修改电子文书后致电办税服务厅申请快速审核批复。8、新办企业在该月第一次纳税申报时，不需填报财务报表，可直接点击各类申报表申报。个别企业因营业执照月份为上月或以前月份，则需录入相应月份财务报表。年度中间迁来企业，需补录本年以前各月财务报表。9、单位和个人要求开具纳税证明的，请携带以下资料：企业纳税证明必须持有介绍信或委托书（盖公章）及经办人身份证原件；个人纳税证明是本人的，带本人身份证原件。（可持本人身份证原件在自助机上自行操作）；委托他人办理的，必须持有委托人身份证复印件和委托书。某些企业需要对外提供涉税资信证明，可先向办税服务厅申请办理。若有重大违章等复杂情况，再到管理员处处理。10、购买地税电脑版发票的数量，控制企业一个月左右的使用量。使用期限,一律为90天。超过期限无论是否使用完毕，必须到税务机关缴销后再重新领购新票。（免费领购，但相关人员必须注意学习中华人民共和国发票管理办法，若有违反，如丢失等，将