实物资产盘点小结.doc

立信会计师事务所管理有限公司所属会计师事务所： 有限公司存货实地监盘小结 索引被审计单位： 一、存货结算日期： 盘点日期： 二、存货存放情况检查提示：若被审计单位的仓库有多个的，请分别说明：1仓库名称： 仓库地址： 2仓库负责人： 仓库记账员： 仓库保管员： 3仓库保管的存货类别： 4仓库库位是否具有区分标识： 库位： 存货明细类别： 库位： 存货明细类别： 5存货编号方法： 编号是否清晰、完整： 6存货是否按规格、型号堆放整齐： 三、参与盘点人员：会计师事务所实施监盘人员： 被审计单位盘点人员： （部门） 姓名： （部门） 姓名： （部门） 姓名： 四、实际盘点前的检查程序：1索取期末盘点计划： 是否获取： 索引： 2索取存货收发存月报表：是否获取： 索引： 3索取盘点前仓库收、发料最后一张单证：是否获取： 索引： 4核对仓库收发存报表结存数量与仓库明细账结存数量是否相符： 5核对仓库明细账结存数量与存货卡结存数量是否相符： 6发票未开，客户已提存货是否单独记录： 发票已开，客户未提存货是否单独记录： 7货到票未到的存货是否已暂估入账： 8存放外单位的存货，是否已获受托单位的书面确认： 9最近一次盘点的日期： 10最近一次对计量用具的校验日期： ，校验部门： 11外单位存放的存货是否分别堆放： 12代外单位存放的存货是否分别堆放： 13代外单位销售的存货是否分别堆放： 14其他非本公司的存货是否分别堆放： 15废品、不合格品是否分开堆放： 五、实际盘点时间：实际盘点时间：开始时间： 结束时间： 六、企业实际盘点情况说明（一）企业实际盘点人员分工情况1盘点人员共分 组，其中：2第一组： 负责监盘存货类别： 点数并报出型号、规格， 记录第二组： 负责监盘存货类别： 点数并报出型号、规格， 记录（三）存货是否停止流动： （四）监盘中特殊情况说明：上述人员在盘点过程中，除 外，自始至终未离开现场 是（ ） 否（ ）。七、特殊类型存货数量的确定方法1、 资产类型：（提示：如生物资产、气体、煤炭、油料等） 2、 数量计算方法与公式： 八、审计人员复盘记录：（提示：应按照审计准则规定确定复盘的样本）（一）抽盘样本确定方法：1 从会计明细账内抽取样本的方法：2 从存货实物中抽取样本的方法（二）审计人员实施监盘情况 底稿索引 1复盘人员与复盘存货类型：（提示：按实际分工情况分别说明） 审计人员： 负责复盘的存货类别： 审计人员： 负责复盘的存货类别： 2复盘统计：存货品种、型号共有 种，实施复盘共： 种，占 % 存货账面余额： 元，实施复盘： 元，占 %3计算复盘正确率； 复盘 种， 其中复盘正确的共 种，占 % 复盘金额 元， 其中复盘正确的共 元，占 %4确定属于残次、毁损、滞销积压的存货金额及其对当年损益的影响 属于残次、毁损、滞销积压的存货金额合计： 元 其中：原材料： 元， 在产品： 元 产成品： 元， 其他（请说明具体情况） 元九、盘点结束后的工作记录1对盘点工作的评价： 仓库管理人员对存货保管业务的熟悉程度： 仓库管理人员对盘点工作与复盘工作的负责态度： 对审计人员索取的资料配合程度： 2索取由仓库人员编制的盘点差异说明，并请其加盖公章： 3请被审计单位的人员在存货复盘抽查情况表 索引： 上签字： 监盘人员签字： 复核人员签字： 立信会计师事务所管理有限公司所属会计师事务所： 固定资产监盘（盘点）小结 索引：被审计单位： 一、资产负债表日： 二、资产存放情况：提示：房屋建筑物地点请核对房产证记载的地点，有多处房产的，请逐一说明1房屋建筑物地点： 房产证编号： 2主要设备安装地点： 三、了解资产管理情况1资产管理部门： ，管理人员： 2资产是否具有管理标识： 3资产是否具有定期保养制度： 其中：大修理周期时间： 4资产明细账（卡）是否完整，各项记录是否完整 三、参与盘点人员：1 被审计单位的人员：（部门） 姓名： （部门） 姓名： （部门） 姓名： 2 审计人员： 四、实际盘点前的检查程序：1资产现场观察说明： 2盘点前检查程序：（1）资产明细账（卡） 是否获取： 索引： （2）固定资产管理制度 是否获取： 索引： （3）固定资产维修制度是否获取： 索引： （4）获取或编制资产位置简图： 索引： 五、实际盘点时间：实际监盘（盘点）日： ， 开始时间： ，结束时间： 六、企业实际盘点情况说明（一）企业实际盘点人员部门 姓名： 岗位： 部门 姓名： 岗位： 盘点人员共分 组，其中：第一组： 点数并报出型号、规格， 记录第二组： 点数并报出型号、规格， 记录（二）特殊情况说明：七、审计人员复盘记录：（一）抽盘样本确定方法1从会计明细账中抽取的方法2从实物资产中抽取样本的方法（二）盘点方法：1盘点人员共分 组，其中：2第一组： 负责监盘的固定资产类别： 点数并报出型号、规格， 记录第二组： 负责监盘的固定资产类别： 点数并报出型号、规格， 记录3. 固定资产是否停止流动 4监盘中特殊情况说明：上述人员在盘点过程中，除 外，自始至终未离开现场 是（ ） 否（ ）。（三）审计人员实际抽盘情况 底稿索引 1房屋建筑物盘点说明：（1）房产证上记载的房屋栋号与会计账簿记载的资产名称是否能对应： 房屋土地使用权审核工作底稿检查记录索引：（ ）（2） 房产证上记载的房屋数量与会计账簿记载的数量是否一致： 检查记录索引：（ ）（提示：如无法核对的，应当说明情况）（3） 抽查房产证上记载的房屋面积与会计账簿记载的面积是否一致： 检查记录索引：（ ）（提示：如无法核对的，应当说明情况）（4） 是否存在有证无房或有房无证的情况： （5） 其他情况： 2机器设备盘点说明：（1）相同类型的设备是否具有可供识别的管理标识，并能清晰区分： 管理标识编号规则： 检查记录索引：（2）各型号设备数量是否与会计账簿记载的数量一致：检查记录索引（ ）（3）是否存在不需用的设备： （4）是否存在实际已报废、毁损而会计账簿仍记载的设备： （5）是否存在实际已使用而会计账簿未记载的设备： （6）对主要设备是否获取或编制设备位置简图并能按图核对： （7）对设备管道是否获取或编制走向图并能按图核对： （8）对电力设备（如大型变电设备）是否检查其权属状况： 3运输设备盘点说明：（1） 是否在现场核对设备所有权证与设备情况：检查记录索引（ ）（2） 是否按检查设备所有权证予以证实资产的存在性：检查记录索引（ ）（3） 对处于工作途中的设备确认其存在性的方法说明：检查记录索引（ ）（4） 是否存在不需用的设备： （5） 是否存在实际已报废、毁损而会计账簿仍记载的设备： （6） 是否存在实际已使用而会计账簿未记载的设备： 3 办公设备及其他盘点说明：（1） 相同类型的设备是否具有可供识别的管理标识，并能清晰区分： （2） 各型号设备数量是否与会计账簿记载的数量一致： （3） 对相同型号的设备会计账簿仅记载合计数的，是否按设备分别记录其存放地：（4）是否存在不需用的设备： （5）是否存在实际已报废、毁损而会计账簿仍记载的设备： （6）是否存在实际已使用而会计账簿未记载的设备： 八、盘点中异常情况说明： 九、复盘记录：（提示：应按照审计准则规定确定复盘的样本）1、复盘人员： 复盘底稿记录索引：（ ）2、复盘统计：设备共有 台（套），实施复盘共： 台（套），占 % 固定资产账面余额： 元，实施复盘： 元，占 % 倒退至资产负债表日是否存在尚未购入且未入账的资产： 倒退至资产负债表日分析是否存在已报废与处置的资产： 本次复盘的资产余额合计占资产负债表日的固定资产余额 %3、计算复盘正确率： 复盘 台（套）， 其中复盘正确的共 种，占 % 复盘金额 元， 其中复盘正确的共 元，占 %十、盘点结