南明国税纳税人申报资料报送管理办法.doc

纳税人申报资料报送管理办法 (试行)一、适用对象：辖区内除双定户外的纳税人。包括：申报缴纳增值税、消费税、企业所得税、个人所得税（金融机构代扣的个人储蓄存款利息所得税）的企业或企业性单位及实行查帐征收的个体工商户，在正常所属期的正常申报类型。二、资料内容包括：各税种申报表及附表、其他抵扣凭证信息、财务报表。三、报送时限及要求：（一）每年的6月15日前纳税人一次性向税源管理部门报送上一年1月至12月（税款所属期）的纸质申报资料及上年度企业所得税年度申报的纸质申报资料。（二）小规模纳税人按税务机关提供的“定本式档案”进行报送。（税务机关在每年年初免费提供一户纳税人一本）；一般纳税人按照要求自行装订后予以报送。四、纳税申报及附列资料归档目录1增值税纳税申报表及增值税纳税申报表附列资料；2消费税纳税申报表及附列资料；3企业所得税季度纳税申报表；4企业所得税年度纳税申报表及附表；5企业所得税纳税汇算清缴表及附列资料；6、财务、会计报表（月报、年报）；7其他纳税申报资料。五、资料归集及装订要求1、归档封面由纳税人按附件1提供的式样进行打印。并填写除“案卷号”外的其他项目。附件12、编写征管档案归档目录。内容包括：序号、企业名称、资料名称、日期、页数、备注。附件23、卷内资料按序逐一（每页）编码。附件33、资料归集及编码完成后，请按打孔处指定的位置进行装订。 （订本式档案）企业名称：_纳税人识别号：_案 卷 号：_管理单位：_所属年度：_归档日期：_企业名称：_纳税人识别号：_案 卷 号：_管理单位：_所属年度：_归档日期：_纳税申报及附列资料归档目录序号资料名称页数备注01增值税纳税申报表（1-12月）02企业所得税纳税申报表及附表（季报A类）03企业所得税纳税申报表及附表（年报A类）04财务、会计报表（月报、年报）05中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表及其附列资料06其他要求报送的资料备注：适用于查账征收的小规模纳税人。纳税申报及附列资料归档目录序号资料名称日期页数备注01增值税一般纳税人申报表及附表02企业所得税纳税申报表及附表（月报/季报）03企业所得税纳税申报表及附表（年报）04企业所得税纳税汇算清缴表及附列资料05财务、会计报表（月报、年报）06中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表及其附列资料07其他要求报送的资料注：适用于增值税一般纳税人。纳税申报及附列资料归档目录序号资料名称日期页数备注01增值税纳税申报表1-12月02财务、会计报表（月报、年报）03其他要求报送的资料备注：适用于查账征收的小规模纳税人(只缴纳增值税)。纳税申报及附列资料归档目录序号资料名称日期页数备注01增值税纳税申报表(1-12月)02企业所得税纳税申报表及附表（季报B类）03企业所得税纳税申报表及附表（年报B类）04财务、会计报表（月报、年报）05其他要求报送的资料备注：适用于企业所得税核定征收的增值税小规模纳税人。 附件档案资料归集顺序 一、纳税申报资料报送的种类（一）增值税一般纳税人申报表及附表1增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）。2增值税一般纳税人申报表附表1（本期销售情况明细表）。3增值税一般纳税人申报表附表2（本期进项税额明细表）。4固定资产抵扣情况表。5成品油购销存情况明细表。6运输发票抵扣清单。7海关完税凭证抵扣清单。8纳税情况说明表。表14是增值税一般纳税人申报增值税的必报资料；表58是增值税一般纳税人发生相应数据时，才需要填写。其中，运输发票抵扣清单只允许填写铁路、海运、航空发票的抵扣数据，不填写公路内河运输发票的抵扣数据。贵州省国家税务局关于转发的通知（黔国税发2006142号）中要求一般纳税人纳税申报时报送的资产负债表、损益表停止报送。9.财务报表：实行企业会计制度、小企业会计制度的纳税人填报资产负债表（2005版）（月报）、利润表（2005版）（月报）。实行企业会计准则的纳税人填报资产负债表（2007版）（月报）、利润表（2007版）（月报）。10.主管国税机关要求报送的其他资料。（二）增值税小规模纳税人申报表及附表1增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）(2005版)（月报)。2.定期定额个体工商户 税纳税分月汇总申报表（适用于个体双定户定额执行期结束后90日内填报）。3实行查帐征收的纳税人报送财务报表：实行企业会计制度、小企业会计制度的纳税人填报资产负债表（2005版）（月报）、利润表（2005版）（月报）。实行企业会计准则的纳税人填报资产负债表（2007版）（月报）、利润表（2007版）（月报）。4.主管国税机关要求报送的其他资料。（三）消费税申报表及附表1烟类应税消费品申报填写烟类应税消费品消费税纳税申报表及附表。2酒及酒精类应税消费品申报填写酒及酒精消费税纳税申报表及附表。3成品油类应税消费品申报填写成品油消费税纳税申报表及附表。4小汽车类应税消费品申报填写小汽车消费税纳税申报表及附表。5其他应税消费品申报填写其他应税消费品消费税纳税申报表及附表。6.定期定额个体工商户 税纳税分月汇总申报表（适用于个体双定户定额执行期结束后90日内填报）。7.主管国税机关要求报送的其他资料。（四）企业所得税申报表及附表1查账征收（1）按月申报的企业所得税月度纳税申报表（A类）（月报）。财务报表（只申报企业所得税的纳税人还需报送）：实行企业会计制度、小企业会计制度的纳税人填报资产负债表（2005版）（月报）、利润表（2005版）（月报）。实行企业会计准则的纳税人填报资产负债表（2007版）（月报）、利润表（2007版）（月报）。主管国税机关要求报送的其他资料。（2）按季申报的企业所得税季度纳税申报表（A类）（季报）。财务报表（只申报企业所得税的纳税人还需报送）：实行企业会计制度、小企业会计制度的纳税人填报资产负债表（2005版）（季报）、利润表（2005版）（季报）。实行企业会计准则的纳税人填报资产负债表（2007版）（季报）、利润表（2007版）（季报）。主管国税机关要求报送的其他资料。（3）年报需要填列企业所得税年度纳税申报表及附表,具体明细如下： 企业所得税年度纳税申报表。 企业所得税年度申报附表一（1）、（2）、（3）。企业所得税年度申报附表二（1）、（2）、（3）。企业所得税年度申报附表三。企业所得税年度申报附表四。企业所得税年度申报附表五。企业所得税年度申报附表六。企业所得税年度申报附表七。企业所得税年度申报附表八。企业所得税年度申报附表九。,企业所得税年度申报附表十。-企业所得税年度申报附表十一。.有关联业务往来时,报送企业年度关联业务往来报告表及其附表。/财务报表：实行企业会计制度、小企业会计制度的纳税人填报资产负债表（2005版）（年报）、利润表（2005版）（年报）、现金流量表（2005版）（年报）。实行企业会计准则的纳税人填报资产负债表（2007版）（年报）、利润表（2007版）（年报）、现金流量表（2007版）（年报）、所有者权益（股东权益）变动表（年报）。0主管国税机关要求报送的其他资料。2.核定征收（1）按月申报的企业所得税月度纳税申报表（B类）（月报）。#财务报表（只申报企业所得税的纳税人还需报送）：实行企业会计制度、小企业会计制度的纳税人填报资产负债表（2005版）（月报）、利润表（2005版）（月报）。实行企业会计准则的纳税人填报资产负债表（2007版）（月报）、利润表（2007版）（月报）。$主管国税机关要求报送的其他资料。（2）按季申报的企业所得税季度纳税申报表（B类）（季报）。#财务报表（只申报企业所得税的纳税人还需报送）：实行企业会计制度、小企业会计制度的纳税人填报资产负债表（2005版）（季报）、利润表（2005版）（季报）。实行企业会计准则的纳税人填报资产负债表（2007版）（季报）、利润表（2007版）（季报）。$主管国税机关要求报送的其他资料。（3）年报企业所得税年度纳税申报表（B类）。#税收优惠明细表（B类）。$财务报表：实行企业会计制度、小企业会计制度的纳税人填报资产负债表（2005版）（年报）、利润表（2005版）（年报）、现金流量表（2005版）（年报）。实行企业会计准则的纳税人填报资产负债表（2007版）（年报）、利润表（2007版）（年报）、现金流量表（2007版）（年报）、所有者权益（股东权益）变动表（年报）。%主管国税机关要求报送的其他资料。（五）非居民企业所得税申报表及附表1.据实征收（1）季报中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企业）。#非居民企业只缴纳企业所得税的还需报送财务报表：实行企业会计制度、小企业会计制度的纳税人填报资产负债表（2005版）（季报）、利润表（2005版）（季报）。实行企业会计准则的纳税人填报资产负债表（2007版）（季报）、利润表（2007版）（季报）。$主管国税机关要求报送的其他资料。（2）年报中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）。#非居民企业所得税年度申报附表1（营业收入及成本费用明细表）。$非居民企业所得税年度申报附表2（弥补亏损明细表）。%财务报表：实行企业会计制度、小企业会计制度的纳税人填报资产负债表（2005版）（年报）、利润表（2005版）（年报）、现金流量表（2005版）（年报）。实行企业会计准则的纳税人填报资产负债表（2007版）（年报）、利润表（2007版）（年报）、现金流量表（2007版）（年报）、所有者权益（股东权益）变动表（年报）。&主管国税机关要求报送的其他资料。2.核定征收（1）季报中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于核定征收企业）。#非居民企业只缴纳企业所得税的，同时报送以下财务报表：实行企业会计制度、小企业会计制度的纳税人填报资产负债表（2005版）（季报）、利润表（2005版）（季报）。实行企业会计准则的纳税人填报资产负债表（2007版）（季报）、利润表（2007版）（季报）。$主管国税机关要求报送的其他资料。（2）年报中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于核定征收企业）。#财务报表：实行企业会计制度、小企业会计制度的纳税人填报资产负债表（2005版）（年报）、利润表（2005版）（年报）、现金流量表（200