招标投标管理制度审计案例.docx

股份有限公司招投标管理制度及执行情况审计案例 为规范公司招投标管理，根据公司安排，近期，审计部门根据公司运营管理部门提供的招标投标相关管理制度、规定和招标投标活动的相关资料，结合近期已完成的招标投标审计监察建议，就公司目前运行的招投标管理制度和招标活动两个环节进行立项审计。一、审计依据（一）相关制度及规定1、集团招投标管理办法2、公司招投标管理办法（旧版）3、公司招投标管理办法（新版）4、中华人民共和国招标投标法5、公司内部控制手册各相关业务循环中招标投标的相关规定与解释 6、销售业务招标投标管理规定7、采购业务招标投标管理规定8、勘察设计招标投标管理规定9、工程施工招标投标管理规定10、工程监理招标投标管理规定11、咨询业务招标投标管理规定（二）相关招投标资料及管理办法1、招标投标说明书2、招标投标评标标准3、比价定价管理办法4、招标投标标的或控制价管理办法5、专家库管理办法6、初选客户管理办法7、监标管理办法8、资格预审管理程序9、定标中标管理程序三、审计过程说明年月日至日，审计监察部对目前公司运行的招投标活动的相关制度规定和招标活动资料，及近年来组织的有关招投标活动（其中：工程项目招标3 项 ；物资处理招标 1 项；设备采购招标 4 项；运费招标1项）进行了调查、咨询。整个审计过程严谨细致，也得到了运营管理部的积极配合。四、审计发现与分析通过审计，我们发现，目前公司在执行招投标管理制度，开展招投标活动方面，还存在有些制度不完善、不健全、不科学、不合理，有些制度没有及时的清理，还存在新旧制度混乱使用的现象等，具体情况分析如下：（一）管理制度方面1、客户选择与评价违背不相容职责相分离原则。如：物资采购招标的初选客户以采购部为主，设备招标的初选客户和技术评标以使用单位为主，工程招标的初选客户和评标以工程部为主。2、资格预审内容与程序存在偏差。没有系统的资格预审程序，资格预审的范围也不够周密全面。3、无监标组织机构，无监督监察的后续评价，监标职责不清晰明确，4、专家库管理不够规范、不够严谨。表现在没有健全的专家库管理办法，有些情况下是谁提出招标谁负责技术的现象，违背不相容职责相分离原则。5、没有建立完善的招标投标标的或控制价管理制度。有些招标事项的招标标的、控制价和目标要求不够明确。 6、有些事项长期委托一个中标单位或执行一个中标价格，像勘察设计、工程施工、供货客户、外包业务等。7、招投标管理制度不规范不完善。一是没有定期对招标投标管理制度开展内部评价；二是没有定期对招投标管理制度进行清理修订完善；三是没有支持招标投标管理制度的分项业务招标投标管理办法，如采购、销售、废旧物资处理、业务外包、工程外委施工、工程监理、勘察设计等等。8、机构调整、人员发生变化，但招标投标委员会没有及时更新，职责也不够完善。（二）招标活动方面1、有些招投标事项的技术标与商务标没有做到分别实施。2、招投标现场纪律不严谨。存在随意拨打或接听电话、相关人员随意出入现象。3、中标、定标程序不规范。有些招投标事项存在不在现场定标现象。五、审计建议为规范公司招标投标管理，确保每项招标投标事项的有效性、合规性和效益性，维护公司的合法权益，我们提出如下建议：（一）建立和完善相关制度和办法1、运营管理部门要尽快进理顺初选客户管理办法和客户评价、再评价程序（重点考虑不相容职责相分离的原则），完善初选客户管理办法，建立分项业务的招标投标管理办法。2、制定招标投标标的和控制价管理办法，进一步推行有标的招投标管理，每一招标投标事项必须有标的、控制价或明确的目标，审计监察部负责标的及控制价的审查定案。3、建议修订完善招标投标监督监察管理办法，4、建议实行招标投标监标报告制度，没有监标报告的，不得进入下一步审批程序，更不能进入资金支付程序。审计监察部负责组织监标报告。5、建议评标管理办法中，增加满足功能和技术要求的量化条款，确保选择最低价中标或对公司效益影响最大者中标的合理性、准确性。6、建议完善中标定标管理规定，无论是比价招标还是邀请招标，只要满足中标条件的，确保现场定标。7、进一步完善邀请招标事项和比价招标事项的范围，建议实行一事项一初选客户一招标一合同管理办法。8、建议修订完善分项业务的招标投标管理制度。杜绝将必须招标的事项化整为零或者以其他任何方式规避招标或比价定价。9、实行监督监察的后续验收制度。建议由运营管理部门对招标投标事项实施后续验收、评价、专项考核。10、建议制定专项考核办法，严禁补充协议价值超主体合同价值，实际结算价值远超合同价值，杜绝边实施边签合同或先实施后签合同现象。(二)成立相关职能机构1、建议完善招标投标委员会，理顺委员会职责。2、建议由运营管理部门负责组织选择初选客户，保持初选客户职责的绝对独立性。3、成立客户评价管理机构，由业务部门组织对客户的评价，审计监察部组织对客户的再评价。4、成立资格预审管理机构，在客户资格预审环节，由法律事务部、财务部等部门对初选客户资格实施预审。5、成立由纪委、审计监察部、法律事