重要财务凭证现金及账本管理办法.doc

Q/YYTH 204242005云南云天化股份有限公司 发 布2005-06-06实施2005-06-06发布重要财务票证、现金及财务印章管理办法Measures on Adminstration of Important Financial Voucher, Cash and Financial SealsQ/YYTH 200512005Q/YYTH 云南云天化股份有限公司企业标准1Q/YYTH 200512005重要财务票证、现金及财务印章管理办法1 主题范围与适用范围本标准规定了确保增值税专用发票、普通发票、库存现金、财务印章、有价证券等票证和公司财产的安全、完整，保证公司利益不受损失的办法。本办法适用于云南云天化股份有限公司和委托管理的云天化集团公司水富分公司。 2 引用标准中华人民共和国会计法中华人民共和国商业银行法中华人民共和国发票管理办法中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国人民共和国票据法公司财务管理及会计核算办法GB/T 1.12000 标准化工作导则 第1部分：标准的结构和编写规则 GB/T 154982003 企业标准体系 管理标准和工作标准体系 Q/YYTH 204242005 标准化工作管理办法3 基本规定的内容3.1 发票管理3.1.1 增值税专用发票管理：3.1.1.1 增值税专用发票，必须严格按税务机关的申领手续办理，建立领用登记和专人负责制。3.1.1.2 增值税专用发票的管理视同现金管理，增值税专用发票必须在每日下班时密封送存金库妥善保管。3.1.1.3 增值税专用发票一律不得领出公司财务部使用，必须由公司财务部专管人员填开。3.1.2 普通发票管理：3.1.2.1 普通发票、运输发票，专用收款收据，完税证等财政、税务机关监制票证，必须严格按规定办理申领手续，建立登记领用制度。3.1.2.2 严格控制领用数量，原则上不得超过1本或50份，并且采取还旧领新方式。3.1.2.3 领用人负责领用发票的安全完整和正确使用，使用完毕后发票存根及废票须全部交还财务部保存，未领用或未使用的普通发票必须存放于金库。3.1.3 加盖印章后空白发票管理：3.1.3.1 领用加盖财务印章后的普通发票，领用单位需提出书面申请并经财务部负责人批准后办理手续，财务部经办人员做好台帐记录，内容包括领用日期、领用人所在单位、发票类别、领用数量、发票号码、使用范围、预计交回时间、领用人签收等，不得代领。3.1.3.2 领用数量不得超过一本。3.1.3.3 不得带到外地去填开，已领用的未交回，不得续领。3.1.3.4 如发生发票遗失,须及时报告公司财务部负责人和财务总监,并由财务部主管税务机关报告,按规定办理遗失后续工作。3.2 现金管理3.2.1 库存现金管理：3.2.1.1 库存现金必须建立定期和不定期的盘库制度，做到日清日结，保证其帐帐、帐实相符。3.2.1.2 库存现金不得超过公司按银行核定的限额而核定给各单位的库存现金限额，超过时必须立即送存银行。3.2.1.3 不能坐支现金，每日在上午和下午下班时核对准确后送金库存放。3.2.1.4 到银行提取现金，不准一个人去提取，提取额在5万元（含5万元）以上必须由公司派保卫人员参加护送。3.2.2 库存现金定额公司核定给所属各单位的库存现金限额如下：云天化集团公司水富分公司2万元，云南云天化股份有限公司8万元，云天化结算中心2万元，机械厂为1万元，水富天成公司1万元，水富云天医院4万元,云天化中学3万元,幼儿园0.2万元,工会0.5万元,云天宾馆3万元。3.3 印章管理3.3.1 银行印鉴管理（印鉴的组成）3.3.1.1 公司在银行预留的印鉴章一般不少于两枚,若为两枚的分别为公司财务专用章和财务总监的专用印章，不准使用其他印章作为银行印鉴章。3.3.1.2 财务印鉴章必须分别由两个或两个以上人员保管，保管人对所保管的印章的安全、完整和使用情况负责。3.3.1.3 印章管理人以外的财务人员使用印章，需办理审批手续和登记手续，审批人必须是公司财务部负责人。3.3.1.4 财务印鉴章一律不准外借，若公司财务人员因工作需要而借用时，需由借用人提出书面申请，经财务部负责人批准同意后才能办理借用手续。借用时印章管理人员应做好借用印章的登记,详细登记印章名称、借用日期、事由、预计归还时间，明确其责任。借用人必须保证借用印章的安全完整，借用印章使用完毕后应立即归还，保管人严格检查其真实性和完整性。3.3.2 其他印章管理：财务专用章、发票专用章、财务总监留存使用的私章，必须登记领用，登记时留下印模，注明其使用范围，启用时间，建立印鉴使用台帐，并实行专人负责，工作调整后印章一同交接。3.3.3 印章使用范围规定3.3.3.1 财务专用章，只准用于公司印鉴章使用,用于向银行办理支付款项和贷款事宜，不能用作其它用途。3.3.3.2 发票专用章，用于加盖增值税专用发票。3.3.3.3 财务专用章（1）只能用于增值税专用发票外的其他普通发票和收据等收款凭证专用。3.3.3.4 财务专用章（2）只能用于加盖材料出入库单和材料销售。3.3.3.5 其它印章严格按财务印模台帐规定的使用范围使用。3.4 银行帐户及网上银行资金支付权限管理3.4.1 开户管理：3.4.1.1 公司只能在一家银行开立一个基本存款帐户，根据业务的需要公司可开立一般存款帐户或临时存款帐户，根据规定为加强专项资金的专户存储、使用和管理，可按规定开立专用存款帐户。3.4.1.2 公司如因采购等需在外地办理临时结算时，可以开立临时存款帐户，但须报公司财务总监审批。3.4.1.3 不准以个人名义开立公司的任何存款、结算帐户。3.4.2 帐户使用管理3.4.2.1 公司银行帐户只能用于结算和办理公司的业务，公司的银行帐户不得出租，出借给其他单位和个人使用。3.4.2.2 非本公司资金不得从公司帐户上经过。3.4.3 支付管理从公司帐户上支付资金，出纳人员必须根据会计人员填制的会计凭证支付款项，未填制记帐凭证一律不准办理付款业务。需由网上银行支付的，必须严格按下列权限办理支付事宜。3.4.4 网上银行支付权限管理3.4.4.1 云南云天化股份有限公司支付人民币金额在50万元（含50万元）以下的，由银行出纳凭记帐凭证载明的支付金额直接支付；支付人民币金额50-200万元（含200万元）需经复核人员授权批准，才可支付；支付人民币金额200万元以上需经财务部负责人授权批准，方可支付。3.4.4.2 云天化结算中心支付人民币金额在50万元（含50万元）以下的，由银行出纳凭记帐凭证载明的支付金额直接支付；支付人民币金额50-200万元（含200万元）需经复核人员授权批准，才可支付；支付人民币金额200万元以上需经财务部负责人授权批准，方可支付。3.4.4.3 云天化集团有限责任公司水富分公司支付人民币金额在20万元（含20万元）以下的，由银行出纳凭记帐凭证载明的支付金额直接支付；支付人民币金额20-200万元（含200万元）需经复核人员授权批准，才可支付；支付人民币金额200万元以上需经财务部负责人授权批准，方可支付。3.5 票据管理3.5.1 银行汇票管理：3.5.1.1 公司原则上不收取外单位的商业承兑汇票，若需收取时需经公司总经理和财务总监同意后方能收取，对收到外单位的商业承兑汇票、银行承兑汇票，必须先由经办单位交给财务部核实，确认其真实性、完整性和印章是否清晰，若不真实、不完整、印章模糊或假票据，予以退还给出票单位，财务部不能收取。3.5.1.2 收到真实合法的票据后必建立台帐，记录其票据出票单位、出票日、金额、到期日，视同现金管理并按时办理兑付手续。3.5.1.3 支票和本票需办理交接手续，保证按时兑付。3.5.2 支票管理：空白支票不准与银行印鉴章存放在同一地方，应分开保存并且妥善保管。3.5.3 加盖印章后的空白支票管理：3.5.3.1 对加盖印章后的空白支票视同现金管理。3.5.3.2 对加盖印章后的空白支票领用要严格控制领用范围和用途。3.5.3.3 因工作、业务需要，须经领用单位提出书面申请报经财务部负责人批准后，方能使用，领用时经办人员需办理领用台帐登记手续，详细记录领用日期、支票号码、支付单位、领用人所在单位、预计支付金额、预计缴销时间、领用人签收等，不得代领。3.5.3.4 加盖印章的空白支票遗失，应立即向公司财务部负责人和财务总监报告，财务部及时给主办银行联系挂失登记。3.6 有价证券管理3.6.1 国债管理：公司购买的国债必须存放在金库内或委托银行保管，视同现金管理。3.6.2 其他有价证券管理：公司购买的其它有价证券，如为券面式的，视同现金管理，凭证式的建立登记管理台帐。3.7 证照管理证照管理：税务登记证、贷款证、营业执照、代征代扣证书、贷款卡、银行卡、授权卡等证卡，必须建立登记台帐和妥善保管，发生遗失，由保管人员承担责任。3.8 其它3.8.1 金库钥匙管理：金库钥匙、保险柜钥匙和密码，需加强管理，如有遗失，追究保管人员责任。3