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文档简介
生产过程的核算,授课：虞晓佳 杭州市良渚职业高级中学,我们生产过程到底解决了一个什么问题呢，这个过程中发生了哪些费用呢？,生 产 过 程,杭州娃哈哈集团有限公司,业务一：11月3日，生产原叶绿茶领用A茶叶20千克，单价50元；生产车间领用B茶叶10千克，单价80元；管理部门领用B茶叶20千克,单价80元。,借：生产成本原叶绿茶 1000 制造费用 800 管理费用 1600 贷：原材料A茶叶 1000 B茶叶 2400,注意： 1.生产产品领用计入“生产成本” 账户 2.车间其他领用计入“制造费用” 账户 3.管理部门领用计入“管理费用” 账户,材料费用的核算,人工费用的核算,借：库存现金 500000 贷：银行存款 500000,业务三：11月15日，用现金支付职工工资400000元。,借：应付职工薪酬工资 400000 贷：库存现金 400000,业务二：11月13日，从银行提取现金500000元，准备发放工资。,固定资产磨损费用的核算,业务六：11月30日，计提本月固定资产折旧38000元，其中生产车间23000元，管理部门15000元。,借：制造费用 23000 管理费用 15000 贷：累计折旧 38000,注意： 1.“累计折旧”账户属于资产类账户，但是其性质等同于负债类，借方表示减少，贷方表示增加 2.累计折旧的增加相当于固定资产的减少，它没有自己的原则，是固定资产的附属账户。,其他费用的核算,业务七：11月5日，采购部门采购员李红出差，预借差旅费600元，用现金支付。,借：其他应收款李红 600 贷：库存现金 600,业务八：11月7日，采购部门采购员李红出差归来，报销采购费用580元，退回现金20元。,借：管理费用 580 库存现金 20 贷：其他应收款李红 600,其他费用的核算,业务九：11月30日，预提本月短期借款利息3000元。,借：财务费用 3000 贷：应付利息 3000,业务十：11月30日，用银行存款支付明年上半年财产保险费3000元。,借：预付账款 3000 贷：银行存款 3000,假设：将明年上半年去掉，如何处理？,期末结转,业务十一：11月30日，将本月发生的所有与生产原叶绿茶有关的制造费用105800元转入生产成本账户。,借：生产成本原叶绿茶 105800 贷：制造费用 105800,业务十二：11月30日，本月生产的全部原叶绿茶完工入库，结转其生产成本30680
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