县税务局2019年初上级工作调研汇报提纲

县税务局2019年初上级工作调研汇报提纲按xx局要求，现将我局相关工作情况汇报如下：一、基本情况国家税务总局xx税务局于2018年7月20日由原xx国家税务局、xx地方税务局合并后挂牌成立。现有在职职工xx人，其中副处级干部xx人，正科级干部xx人，副科级干部xx人。大专以上学历xx人。下设机构共xx个，其中内设机构xx个、派出机构xx个、事业单位xx个。同年xx月设立党委，下设xx个党支部，共有党员xx人，占职工总数的xx%。辖区现有纳税户xx户，其中企业xx户，个体业户xx户。2019年预计实现税收收入xx万元，同比增长xx%，增收xx万元。其中地方级预计完成xx万元，同比增长xx%，增收xx万元。二、重点工作（一）减税降费工作全面推进。一是召开减税降费专题工作会议，成立了以“一把手”为组长，分管副局长为副组长的实施减税降费工作领导小组。二是积极向地方党委政府汇报减税降费的相关政策、工作任务、减税降费效应影响，取得了地方党政主要领导的多次批示肯定。三是广泛开展政策宣传。通过新闻媒体、微信、印发宣传资料等方式开展减税降费政策宣传。在办税服务厅醒目位置摆放或张贴新政策相关宣传材料。四是共开展专题培训xx场，培训xx余人次。由党委书记带队组建减税降费政策辅导团队，上门为纳税人辅导xx次。五是认真梳理纳税人提出的意见建议，制定问题清单，明确部门责任，进行督办落实，限时向纳税人反馈。截止月日，共有xx户小规模纳税人（包括自然人）享受减半征收xx万元。其中，xx税额度最高，共减免xx万元，xx税受惠面最广，共有xx户纳税主体享受到了税收红利。“二手房交易”共对xx户符合条件的小规模纳税人办理了涉税事宜，减税xx元。建立健全政府的多部门征管协作机制，加强与环保部门的有效沟通，确立信息共享机制，建立信息共享平台，环保部门的监控信息应当定期上传，税务部门的征收信息定期反馈，使得税务与环保部门两条法律共管线同时施压，以达到环境保护税开征的真正效果。（二）国税收入增减因素分析1不含调库国税收入保持快速增长的原因分析 上半年不含调库国税收入 万元，同比增收 万元，增幅达 到 %，其增长的主要因素为： 一是去年同期基数较低。2008 年下半年我县经济受国际金融危机冲击而步入一个快速调整期，由于税收体现的相对滞后性， 年上半年国税收入处在这个周期的谷底阶段（不含调库国税收入为 万元， 同比下降 %） ， 去年下半年以来经济逐渐复苏，今年上半年国税收入则处在去年同期低基数运行，在一定程度上推动了税收的快速增长。 二是经济增长因素。进入 2010 年以来，我县经济企稳回升态势更加明显， 与税收密切相关的经济指标较快增长， 1-6 月份GDP 预计同比增长 %，增幅比去年同期提高 个百分点；1-5 月份规模以上工业企业实现产值 亿元,增长 %，实现社会消费品零售总额 2 亿元,增长 %，实现自营出口 亿美元,增长 %，工业用电量 亿度,增长 %，规模以上工业企业实现利润 亿元,增长 %，直接带动增值税和企业所得税快速增长。 三是税收政策因素增收。 （1） 再生资源增值税政策的增收,上半年，全县 户废旧回收公司实现销售 万元，同比增长 %，入库税收 万元，同比增收 万元。（2） 企业进入全（半）征期入库企业所得税 万元,同比增收 万元。（3）排气量 升以下机动车车辆购置税税率由 %提高到 %带来车辆购置税增收 万元。 以上三项合计增收 万元,拉动上半年国税收入增长 个百分点。 四是征管促收因素。经济回升拉动税收增长，同时辅以切 实有效征管措施，国税收入取得稳步较快增长。(1) 加强所得税汇算清缴管理，创新工作方式，实行各税联评取得显著成果，汇算清缴面达到 10%,汇算清缴实现企业所得税 万元,去年同期0 万元，增长 0 倍。(2)辅导式自查与重点检查相结合，对 01户企业进行稽查，查补入库税款 万元，增长 131.2%，稽查收入占国税总收入达 %。查处 万元以上大要案 000 件，其中 000 万元以 000 件。 （3）充分利用行业模型进行监控分析，开展行业典型户评估，进一步完善行业管理，评估企业 00 户,评估入库税款 0 万元(上年 0， 比上年增长 0%， 调整以前年度亏损 0 万元,加收滞纳金 41 万元（天堂伞业经过评估，今年入库 0 万元，去年同期入库 0 万元） 。(4)完善个体税收社会化管理，加强定额核定管理，入库个体税收 0 万元，同比增收 0 万元。 2分税种分析 2分税种分析 上半年除储蓄利息个人所得税政策因素同比大幅下降，消费税略低于去年，增值税、企业所得税、车辆购置税普遍增长。 一是不含调库增值税快速增长。上半年，不含调库增值税入库 万元， 同比增长 22.08%， 增收 万元， 拉动税收增长 12.34个百分点。其中：商业增值税入库 万元，同比增长 81.13%，增收 万元； 工业增值税入库 万元， 同比增长 10.98%， 增收 万元。增值税快速增长主要依赖于商业增值税的拉动。 （1）商业增值税：继续快速增长,其增长的主要原因：一是依赖再生资源政策调整延续效应，废旧回收公司上半年税收增收额达 万元， 占增值税总增收额的 47.39%， 如 2 户去年下半 年新办企业 再生资源有限公司、 回收有限公司分别净增 万元、 万元；二是批发零售市场的活跃，社会消费品零售额的增长带来的增收。如 净增 万元； 集团销售有限公司入库 万元，增收 万元。 （2）工业增值税：入库税收占四分之一强的工业增值税上半年虽然未全面带动国税收入的增长，但增幅较前期有很大的改观，较去年同期提升 17.84 个百点，较 2009 年度提升 12.28个百分点,其中， 入库增值税在 5000 万元以上的四大行业,分别为机电行业、医药化工行业、纺织服装行业、建材行业，共入库增值税 万元，同比增长 9.48%，增收 万元。 机电行业继续保持快速增长。上半年入库增值税 12000 万元,同比增长 %,增收 万元,拉动工业增值税增长 个百分点，机电行业在我县已形成一定规模，去年企业虽受到了金融危机的冲击，但企业发展依然不减当年，如 涂装设备有限公司入库 万元， 同比增收 万元， 电表有限公司入库 万元， 同比增收 万元。 医药化工行业增幅摆脱“零刻度”阴影。上半年入库增值税 万元，同比增长 5.06%,增收 万元，增幅比今年一季度提升了 个百分点,但仍低于上半年工业增值税的增幅 个百分点,虽然上半年部分重点企业产出税收明显， 如 业股份有限公司入库 万元， 同比增收 万元， 科技有限公司入库 万元， 同比增收 万元，但龙头企业 化工前期固定资产投入等原因仅入库增值 税 万元，同比减收达 万元，影响了该行业税收的增长速度。 纺织服装行业自 09 年以来首季走出“负增长”黑洞，上半年入库增值税 万元，同比增长 1.68%，增收 110 万元，行业整体发展依然不容乐观，上半年入库略有增长主要归功于招商引资出成效， 如 有限责任公司入库增值税 万元， 同比增收 万元， 皮革厂净增增值税 万元。 建材行业受木材加工及竹木制品之累增幅依然为“负”，上半年入库增值税 万元，同比下降 1.68%，减收 121 万元，其下降的主要原因是木材加工及竹木制品业入库增值税大幅下降（上半年入库 2002 万元，减收 788 万元），如 龙头 装饰新材股份有限公司随着经济回暖，销售势头良好而大量囤积库存（上半年净增 元存货）影响税收产出，上半年入库 651 万元，同比减收 万元；云 新材股份有限公司因资源综合利用退库（467 万元）的办理，上半年入库 万元，同比减收 万元。 二是企业所得税高速增长。上半年入库企业所得税 万元，同比增长 112.87%， 增收 万元， 拉动税收增长 12.12 个百分点。其中，所属期 2009 年四季度入库所得税 万元，同比增收 3127万元；所属今年一季度入库 万元，同比增收 万元；汇算清缴入库 万元，同比增收 万元。 企业所得税高速增长的主要原因：一是经济回升，企业效益产出带来税收增长。如 （中国） 有限公司入库 万元，同比增收 万元， 某某华源颜料有限公司入库 万元， 同比增收 万 元；二是房地产业前期火爆，入库所得税 万元（上年同期不含提退入库所得税 729 万元） ，同比增收 万元，如 房地产开发有限公司入库 万元，同比增收 万元；三是企业进入全（半）征期增收企业所得税 万元。 164 户企业 2009 年度进入全征期和半征期增收税款 万元（2009 年度汇算清缴增收 万元，所属上年四季度增收 万元） ，159 户企业（已剔除 户筹建期企业）2010年度进入全征期和半征期增收税款 万元， 如 休闲用品有限公司入库 万元，同比增收 万元；四是去年同期办理高新技术退库 万元,汇算清缴退库 万元，合计 1 万元，而今年尚未办理退库。 三是车辆购置税持续增长。上半年入库车辆购置税 万元，同比增长 %，增收 万元，拉动税收增长 个百分点，增长的主要原因： 一是人们消费观念转变买车热情不减,上半年应税汽车数量达 辆,同比增加 辆，其中轿车 辆，同比增加 辆；二是排气量 1.6 升以下机动车车辆购置税税率由 5%提高到 %带来车辆购置税增收， 辆汽车按 7.5%的税率入库车辆购置税 万元，在去年同基数的情况下相应增收税款 万元。 四是消费税首次出现负增长。上半年入库消费税 万元，同比减收 万元，下降 5.10%。我县消费税产出主要税源为啤酒生产，今年天气较往年平均气温明显偏低、酒后驾车的严厉整顿都给本地的啤酒销售带来不利，造成税收下降， 集团 啤酒有限公司上半年入库消费税 万元，同比减收 134 万元。 二、上半年国税主要工作 （一）扎实开展“管理深化年” ，征管促收效应明显。我局根据今年国税收入的分析和预测情况，充分调研、总结和疏理税收征管中存在的薄弱环节，开展了“管理深化年”活动，深化各项征管促收措施，从机制上堵塞漏洞，增收成效明显。一是深入开展税收与经济联动分析。是深入开展税收与经济联动分析。 以三级税源预测分析为抓手，一掌握重点税源企业、项目推进企业的税收变化情况，定期通报组织税收收入情况，全面把握组织收入的主动权。二是及时分解落实收入任务。解落实收入任务。围绕收入目标，根据经济税源结构，将税收二是及时分任务层层分解，抓好日常动态监管，并及时向地方政府领导汇报，形成组织收入工作的合力。三是实施税收风险管理。三是实施税收风险管理。开发应用税收风险管理平台，建立健全执法风险防范机制。通过风险管理平台的运行，强化税源管理、税收征管、税务稽查的风险监控和内部管理的监督制约，完善税源管理一体化机制，实施工作绩效考核，进一步提升我局科学化、精细化、专业化税收管理水平。四是切实加强“两升一降”管理。四是切实加强“两升一降”管理。1-6 月全县平均税负率（剔除进出口企业） ，与去年基本持平；零负申报率 8%，比去年同期下降 个百分点；增值税税负异常率 %，比去年同期下降 个百分点。 五是大力推进行业建模和纳税评估工五是大力推进行业建模和纳税评估工作。作。至 6 月底我局已在征管辅助系统中建立行业监控模型 个，纳入监控企业 户，占当前所辖工业企业一般纳税人总户数 户的 .96%，入库税收 5 万元（去年 ） ，增长 %，占全部国税收入 (计划口径) 万元的 5 2%。充分利用行业模型进行监控分析，开展行业典型户评估，进一步完善行业管理，1-6 月份，评估 户,评估税款 万元(上年 )， 比上年增长 8%， 调整以前年度亏损 万元,加收滞纳金 万元。 六是加强小规模纳税人和个体税收管理。六是加强小规模纳税人和个体税收管理。列入小规模纳税人“双控”管理 户，上半年申报销售 万元，比去年同期的 万元，增长 83.72%。完善个体税收社会化管理，联合开展重点行业定额核定管理，1-6 月入库个体税收 万元，增收 万元,增长 %。七是加强普通发票管理。七是加强普通发票管理。配强普通发票稽核人员，制定普通发票核查工作规程，与地税局建立普通发票管理联动机制。1-6 月份抽查比对普通发票 份；涉及假票 12份，票面金额 万元;大头小尾 份,票面金额 万元。八是深化征管查联动工作机制。管查联动工作机制。实行辅导式稽查与重点检查相结合的稽查八是深化征模式，1-6 月共对 户企业进行稽查，查补入库税款 万元，增长 %，稽查收入占国税总收入达 %。查处 万元以上大要案 件，其中 100 万元以上 件。 （二）坚持依法治税，征纳关系进一步和谐。认真贯彻落实税收执法责任制，据税收执法管理信息系统统计，今年 1-6月共发生执法行为 次，未发生执法过错，执法正确率达到了100%。加强税收宣传，连续十二年联合县地税局、团县委、教育局在全县 所小学开展“我与护税树共成长”税法宣传主题教育活动。 （三）找准服务切入点，提升服务经济发展能力。制定并实施某某国税2010-2012 年纳税服务工作规划 ，大力推进纳 税服务全局性、系统性、和基础性建设，努力打造服务型税务机关。简化业务流程，积极推广无纸化办税和“免填单”办税业务， 4 月份率先在车辆购置税中实行“免填单”办税方式，至目前，车辆购置税免填 3000 余份，5 月份扩大范围后免除纳税人填写表单 20 余种，切实减轻纳税有的办税负担，提倡“低碳、文明”办税。自行开发代开发票信息共享软件，实现了资源共享，简化流程，办税时间由原来了 67 分钟缩短到 4 分钟以内。 （四）深化管理创新，进一步提升创新力。坚持“一手抓创新，一手抓应用” 、 “一手抓巩固深化，一手抓再创新” ，不断改进管理创新的方法和手段，进一步激发管理创新的动力，全面开展“1+1”管理创新工作。今年我局确定了固定资产增值税抵扣管理系统、企业所得税跨年度信息管理系统、办税服务厅标准化建设等十个推广项目； 向各科室征集管理创新项目19项。（五） 深入开展 “能力素质提升年” 活动， 提升工作效能。深入开展县委县府“能力素质提升年”活动和市局“作风建设加强年”活动，全面推进以“深化内部行政管理，进一步提升执行力；深化征管长效机制建设，进一步提升征管力；深化管理创新，进一步提升创新力；深化纳税服务，进一步提升服务力；深化作风建设，进一步提升形象力；深化四项工程建设，进一步提升战斗力”为总体目标的“管理深化年”活动，加大对机关作风和效能建设、制度执行和落实的问责问效力度。制定了某某县国家税务局作风与效能建设检查工作制度 ，组建 检查小组，加大明查暗访、教育和惩处力度，切实加强对行政不作为、 效率低下、 办事拖拉、 推诿扯皮、 作风纪律松散等 “懒、庸、散”现象的治理。（六）始终不渝加强队伍建设，确保干部队伍平安。全面推进国税党建、人才、文化、平安“四项工程”建设，深入践行“崇德尚法，尽责至善”的某某国税核心价值理念活动。采取 “以文育人” 、 等工作措施，举办中层干部领导力培训班等方式，多管齐下，进一步提高国税干部综合素质。坚持“教育在前，预防为主，关口前移”的廉政教育方针，制定以 “八大教育体系”为主要内容的某某县国家税务局廉政教育计划 ，着力培育引导党员干部增强党的宗旨意识、执政意识、大局意识、责任意识，使全县国税系统党员、干部从思想上筑牢拒腐防变的防线。利用党组理论中心组学习、局务会议集中学习、自学方式深入学习中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则 。通过每月刊发清风雨廉政文化教育专刊，通过人文化、多元化的廉政文化教育方式，为党风廉政建设的深入开展不断创建新的载体、拓展新的空间、提升新的动力。三、下半年国税收入形势分析 上半年，在经济增长的带动下，我局积极开展了“管理深化年”活动，采取切实有效的各项征管措施，圆满完成时间任务双过半的目标，但从下半年收入形势看，我局组织收入面临的压力仍较大，要求我们必须清醒认识，合力而为，确保完成全年收入任务，力争跨上新台阶。 （一）有利因素 1.我县经济回暖的趋势明显。我县工业总体呈现“增长加快、质量向好”运行特点， “产、销、利”同步增长，规模工业分行业产值增幅全线飘红，行业龙头企业领跑、转型升级步伐加快，工业经济稳步发展。 2.我县“4+1”产业平台的培育渐趋完善。2.我县“4+1”产业平台的培育渐趋完善。以生物医药、特色机电、新型建材、新型纺织为支柱，加上现代服务业为新增长点的“4+1”某某产业格局活力迸发、企业良性发展。某某经济开发区、临杭工业区、某某工业园区和县城东新区平台建设有序推进，据统计：一季度，四大平台 个建设项目已开工 个，开工率为 %， 完成平台投入 万元。 09 年后新办税务登记的一般纳税人上半年产出税款 万元，去年同期产出税款 万元。 3.税收政策调整带来增收。一是再生资源经营企业随着经济形势的不断好转，回收公司下游的造纸、铸钢企业生产销售形势也渐渐走出低谷，另外，废纸、废钢等原材料价格也不断上涨，下半年回收公司预计能产出 万元税款；二是 1 户外资企业进入征税期带来增收（预测下总数） ，如 纺科技预计增收所得税 380 万元；三是部分产品出口退税取消，在减少免抵退税额的同时相应增加应缴税金的增加。 4.纳税大户下半年生产、销售、税收产出前景光明。企业抢抓发展机遇，大力发展企业生产，呈现优质企业加速做大，成长企业超速发展的良好态势，下半年税收产出明显，如五龙化工随着新建车间的投产生产规模扩大（上半年固定资产申报 抵扣达 680 万元） ，销售将保持高速增长态势，下半年预计实现增值税 1500 万元；拥有一定市场定价权的海久电池，通过加强内部管理，不断降低经营成本，发展前景看好，下半年预计实现销售 2 亿元，预计实现税款 1000 万元（增值税在 700 万元，所得税 300 万元） 。 （二）不利因素 1.从上半年工业增值税产出情况看，工业增值税还原为应缴数是 万元， 同比增长 5.23%， 虽然较一季度回升 2.47 个百点，较上年同期回升 2.2 个百分点，但受免抵税额的影响，工业增值税回升速度远远低于工业增加值的增速，一季度工业增加值现价增幅为 26.43%， 较去年四季度回升 22.5 个百分点， 较上年同期回升 31.05 个百分点。 下半年出口形势仍充满变数,同时受出口退税政策调整的影响, 免抵税额出现反弹性增长较难实现。 2.企业利润空间进一步压缩，所得税产出受阻。去年下半年以来工业品出厂价格与原材料购进价格双双探底回升，但从回升速度看，不论是环比还是同比，原材料价格涨幅明显高于工业品出厂价格涨幅，劳动力、资本、原材料等要素制约将再度显现，企业生产成本上升，利润空间受到进一步压缩。 3.结构性减税效应仍将延续。上半年，固定资产申报进项税额 万元，比去年同期增加 万元，增长 127.85%，固定资产投资呈现快速攀升势头， 今年工业性投入目标在 18%， 下半年减收效应仍将持续。预计全年固定资产申报进项税额 12000 万元， 比去年同期增加 2000 万元。 4.房地产税收将逐步减少。房地产税收将逐步减少。目前国家对房地产行业的调控力度很大，使整个房地产行业不景气。同时国家税务总局对房地产行业所得税的征管范围进行了调整，国税所管辖的房地产企业将逐步减少。这两方面的因素将决定下半年房地产行业国税管辖所得税减少。 5.出口退税及免抵调库形势严峻。出口退税及免抵调库形势严峻。财政部和国家税务总局决定自 2010 年 7 月 15 日起对 406 个商品编码的出口退税率予以取消。这次调整涉及我县共有 15 户生产型出口企业 14 种商品编码产品被取消出口退税。 根据对被取出消口退税的 15 户企业调查与预测，本次出口退税率调整预计使我县 2010 年下半年减少免抵退税总额 829 万元。 同时今年上半年办理免抵调库 20000 万元，同比下降 19.74%，占国税总收入的比重为 19.23%，占比比去年同期（28.57%）下降了 9.34 个百分点，预计下半年免抵调库形势不容乐观。 根据上述形势分析，下半年可能呈现前高后低的趋势，全年组织收入仍比较严峻，但随着我县重点项目的全面推进，以及我局“管理深化年”活动的深入实施，征管促收措施进一步加大，管理创新（1+1）工作的落实，将为组织国税收入提供有力保障，我们对圆满并超额完成全年收入任务充满信心。 全年预计入库国税总收入 亿元，同比增收 万元,增长15.89 %，为省局计划的 105.35 %。其中，增值税 1.6 亿元，消费税 万元，企业所得税 2.8 亿元，个人所得税 150 万元，车购 税 万元。 预计全年完成县级一般预算收入 亿元,同比增收 万元,增长 %。 四、下半年国税主要工作措施 四、下半年国税主要工作措施 以上半年工作为基础，进一步推进“管理深化年”活动，切实开展“六深化、六提升”工作，确保圆满完成全年各项工作任务。 （一）加强税源预测分析，掌握组织收入工作的主动权。以组织收入为中心，把组织国税收入作为第一要务，确保完成全年的收入任务。加强税源预测分析。加强税源预测分析。完善三级税源分析预测管理制度 。按照“细化统计口径、深入挖掘数据”的要求，对各类税收数据进行全面的归集整理，构建“分税种、分行业、分时期”多层次税收分析机制；加强与地方统计部门、财政局、发改委等部门的信息交流与共享，全面掌握重点税源企业、项目推进企业的税收变化情况，牢牢把握组织收入的主动权。加强税收政策调研分析。强税收政策调研分析。密切关注增值税转型改革的进展，及时加开展原有及新增重点监控企业及县重点项目推进企业的增值税转型调研，开展出口退税率调整企业的调研，掌握增值税转型和出口退税率调整对我县经济税收的动态影响，提出具体应对措施，反馈政策执行中遇到的问题，为地方党委政府和省市局决策提供参考。强化出口退免税的管理。强化出口退免税的管理。加强对出口企业调研，关注国内外经济形势变化、 企业内外销结构变动等影响因素;以信息化手段为依托，强化计算机审核;以加强征退税衔接为重 点，加强征退税管理联动; 加强对敏感地区、敏感口岸、敏感货物退免税监控，防范出口骗税行为的发生。 （二）推进税收风险管理平台的运行，加强征管促收。在上半年试运行的基础上，进一步完善税收风险管理平台，降低税收执法风险，建立健全执法风险防范机制。完善税收风险管理岗责体系、运行机制以及管理办法，通过平台的运行，强化税源管理、税收征管、税务稽查的风险监控和内部管理的监督制约，进一步完善税源管理一体化机制，有效控制税收监管风险，提升我局科学化、精细化、专业化税收管理水平。进一步做好增值税、所得税“二升一降”管理。做好增值税、所得税“二升一降”管理。强化“五道防线” ，积进一步极推广应用“固定资产增值税抵扣管理系统” ，做好增值税专用发票和其他抵扣凭证电子信息的采集、稽核比对和核查工作，充分发挥以票管税作用，确保增值税税负率提高；进一步完善所得税分类管理， 深入推行 “企业所得税跨年度信息管理系统” ，有效运用“行业平均利润率和应税所得率”双重控制，努力实现所得税税负率、零负申报率和异常申报率“一升两降”的目标。突出抓好行业建模。突出抓好行业建模。扩大行业建模范围，确保纳入模型监控的工业企业一般纳税人户数占比和国税收入占比 “双超” 80%。同时深挖行业模型监控分析功能，强化行业建模、监控分析、税源管理、纳税评估和税务稽查一体化管理机制。加强部门协作，充分应用第三方信息，实施两级纳税评估，挖掘新的税收增长点，做深做透行业税收管理文章，力争取得新实效。紧紧依靠乡镇的力量，加强外来企业的管理，