任期经济责任审计常用文书规范.docVIP

安 徽 省 审 计 厅皖省经责2006129号 关于印发任期经济责任审计常用文书规范的通知各市、县（市、区）审计局，省经济责任审计局、厅机关各处室：为了规范任期经济责任审计常用文书的内容和格式，省厅研究制定了任期经济责任审计常用文书规范，现印发给你们，请认真执行。二六年八月二十四日主题词： 审计 经济责任 规范 通知 安徽省审计厅办公室 2006年8月29日印发任期经济责任审计常用文书规范根据审计法、中共中央办公厅、国务院办公厅县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定和国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定、安徽省审计监督条例、审计署国家审计准则和审计机关审计项目质量控制办法（试行）等有关规定，结合任期经济责任审计特点，制定本规范。一、审计通知书审计通知书是审计机关依照法定权限和程序，通知被审计的领导干部所在地区、部门、单位（以下简称被审计单位）和被审计的领导干部（以下简称领导干部）接受任期经济责任审计的审计文书（格式见附件1）。（一）审计通知书的基本要素1、标题（一般表述为“关于审计xx被审计单位xx领导干部职务和姓名同志任职期间经济责任履行情况的通知）”；、主送单位（被审计单位）；、内容；4、发文机关（审计机关）；5、发文日期；6、抄送单位（委托部门，领导干部）。（二）审计通知书的主要内容审计的依据、时间、范围、内容、方式(1)审计的依据，包括审计法、安徽省审计监督条例及有关部门的委托书。(2)审计的时间。即审计组，开始实施审计的时间。(3)审计的范围，包括审计所涉及的会计期间，以及审计和审计调查所涉及的所属单位。(4)审计的内容，包括领导干部履行任期经济责任情况，以及被审计单位财政收支、财务收支。(5)审计的方式。包括就地审计或者报送审计、单项经济责任审计或者与其他审计项目结合的审计。2、配合审计工作的要求(1)被审计单位应当及时、如实提供财务会计资料及相关资料（格式见附件2）。并对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺（格式见附件件3）；提供必要的工作条件。(2)领导干部应当在规定时间内提交履行任期经济责任情况书面材料（格式见附件)。(3)其他要求。3、审计组组长和审计组成员名单4、附件二、审计报告审计报告是审计机关实施任期经济责任审计后，对领导干部履行任期经济责任情况发表审计意见的书面文书（格式见附件5）。(一)审计报告的基本要素1、标题（统一表述为“审计报告”）；2、编号（一般表述为xxxx年x审x报第x号）；3、被审计单位名称；4、审计项目名称(一般表述为“xx被审计单位xx领导干部职务和姓名同志任期经济责任审计”）；5、内容；6、出具单位（审计机关）；7、签发日期。审计机关的审计报告发送范围：被审计单位、有关部门、领导干部。(二)审计报告的内容和结构1、导言。简要写明审计的依据、范围、内容一、方式、起迄时间、被审计单位承诺、等情况。()审计的依据，包括审计法、安徽省审计监督条例、有关部门的委托书。()实施审计的基本情况。一般包，括审计所涉及的单位和会计期间、采用有关方法审计的重点事项、审计起讫时间。()被审计单位的会计责任，一般包括被审计单位对所提供的财务会计资料及相关资料的真实性、完整性作出的承诺，以及领导干部提交履行任期经济责任情况书面材料的情况。2、基本情况。简要写明被审计一单位和领导干部的基本情况。(1)被审计单位的基本情况，一般包括被审计单位的性质、管理体制、财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系等情况（不反映被审计单位财政收支、财务收支情况）。(2)领导干部的基本情况，一般包括领导干部所任职务、任职时间、分工范围、主要职责、兼任职务等情况。3、审计结果及评价。简述被审计单位财政收支、财务收支的审计结果。并以审计结果为基础，依据法律、法规和国家其他有关规定，对领导干部任职期间经济责任履行情况发表审计评价意见，肯定工作业绩，指出存在问题（只列标题）。审计评价的重点内容包括：主要经济工作目标任务及完成情况，执行国家财经法规和经济政策情况，重大经济决策事项及民主、科学和效益情况，财政收支、财务收支及真实、合法、效益情况，经济管理、财政财务管理和内部控制制度建立及执行情况，遵守领导干部廉洁自律规定情况。这部分是审计报告的重点内容。4、审计发现的问题及责任分析。阐述被审计单位财政收支、财务收支中存在的与领导干部有直接或间接责任关系的主要问题，以及领导干部违反廉洁自律规定的主要问题的事实、定性和法律、法规依据。并根据领导干部的工作职责和具体行为，分析、界定领导干部对被审计单位存在的主要问题应负的责任。对各类问题应当直接归纳定性，并以此作为该问题的小标题；尚未形成规范性用语的可以直接引用违反的法规制度定性。对被审计单位财政收支、财务收支中存在的与领导干部没有直接或间接责任关系的其他问题，必要时，可以在本部分的最后加以简要的阐述。这部分是审计报告的主要内容。5、审计处理意见和建议。对审计发现的主要问题依法提出处理、处罚意见，并对被审计单位提出改进财政收支、财务收支管理的意见和建议。(三)审计报告的编制要求1、审计人员对审计工作底稿进行分类、归集、排序，在分析、整理和汇总的基础上，起草审计组的审计报告。审计组的审计报告是审计组实施任期经济责任审计事项后，就审计实施情况和审计结果向派出的审计机关提出的书面报告。审计组的审计报告一般送经济责任审计机构核稿后，分别征求被审计单位和领导干部的意见。被审计单位和领导干部对审计组的审计报告有异议的，审计组应当进一步研究、核实，必要时，应当修改审计组的审计报告，经审计组所在部门复核后，向审计机关正式提，出审计组的审计报告。2、审计机关按照规定程序对审计组的审计报告进行审议，并对被审计单位和领导干部对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告。3、审计组的审计报告和审计机关的审计报告的主要差异是：(1)报告主体不同。前者是由审计组提出的审计报告，并以审计机关的名义征求被审计单位和领导干部的意见；后者则是由审计机关按照规定程序对前者进行审议后提出的审计报告。(2)报告对象不同。前者是审计组向审计机关提出的审计报告；后者则是审计机关对外出具的审计报告。(3)报告内容不同。二者都具备审计依据，被审计单位和领导干部的基本情况，实施审计的基本情况，审计结果和评价意见，被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实、定性和领导干部责任分析以及处理处罚意见等内容。但是前者反映的是审计机关的初步意见，落款为审计组，由审计组组长签名，征求被审计单位和领导干部的意见时不予编号，并注明“征求意见稿”字样；后者反映的则是审计机关的最终意见，由审计机关按照公文发文字号编制规则编号。(4)法律效力不同。前者是审计组向审计机关提出的内部审计文书；后者则是审计机关对外出具的具有法律效力的审计文书。三、审计决定审计决定是审计机关实施任期经济责任审计后，对领导干部任职期间单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为依法进行处理、处罚的审计文书(格式见附件6 )。(一)审计决定的基本要素1、标题（一般表述为“关于xx被审计单位xx领导干部职务和姓名同志任职期间单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为的审计决定”）；2、主送单位（被审计单位）；3、内容；4、发文机关（审计机关）；5、发文日期；6、抄送单位（有关部门）。(二)审计决定的主要内容1、审计的依据、范围、起迄时间；2、领导干部任职期间被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实和定性、处理处罚决定以及法律、法规、规章依据；3、处理、处罚决定执行的期限和要求；4、不服审计决定时的救济途径。四、审计结果报告审计结果报告是审计机关在实施任期经济责任审计后，向党委、政府或者委托部门提交的鉴证、评价领导干部任职期间履行经济责任情况的审计文书（格式见附件7）。(一)审计结果报告的基本要素1、标题（一般表述为“关于xx被审计单位xx领导干部职务和姓名同志任期经济责任审计结果的报告）；2、主送单位（党委、政府或者委托部门）；3、内容；4、发文机关（审计机关）；5、发文日期；6、抄送单位（有关单位）。(二)审计结果报告的内容和结构1、导言。简述审计的依据、范围、起讫时间。2、基本情况。简述被审计单位和领导干部的基本情况。该部分以审计机关的审计报告相关内容为基础简写。3、审计结果及评价。简述审计结果，并根据审计结果，对领导干部任期经济责任履行情况作出审计评价。该部分以审计机关的审计报告相关内容为基础简写，其中有关财政收支、财务收支审计结果和领导干部工作业绩的内容，文字应当简练。4、审计发现的问题及责任分析。阐述被审计单位和领导干部存在的主要问题的事实和定性，并界定领导干部应负的责任。该部分以审计机关的审计报告相关内容为基础简写，其中对问题可以直接抽取审计机关的审计报告中相关问题的定性结论进行归纳，列示具体数字，并可以省略无关紧要的问题细节、审计定性所引用的法规依据、被审计单位财政收支、财务收支中存在的与领导干部没有直接或间接责任关系的其他问题。5、审计处理情况和建议。简要交待对主要问题的处理、处罚情况，必要时，向有关部门提出加强监督管理的建议。6、需要反映的其他问题。需要时，增加此部分。需要反映的其他问题主要包括：提请有关部门关注的重点问题或事项；由于受客观条件、审计手段制约，审计中未能查清的问题或者未能查证的事项；将领导干部和其他人员移送有关部门查处的情况；被审计单位和领导干部对重大问题仍有异议情况的说明。(三)审计结果报告的编制要求1、审计结果报告应当根据审计机关的审计报告的有关内容，按照审计结果报告的格式、内容和编制要求，重新进行编写。2、审计结果报告应当突出反映有关部门关注的重点事项，即任期经济责任履行情况的评价、主要问题的性质、后果及领导干部应负的责任，其他一般事项应当简写。3、审计结果报告应当简明扼要、通俗易懂。便于相关部门人员阅读、理解，提高审计结果利用水平。附件1（审计机关名称）审计通知书审通号关于审计（被审计单位）（领导干部职务和姓名）同志任职期间经济责任履行情况的通知（被审计单位）：根据（审计法、安徽省审计监督条例、有关部门委托书），我厅（局）决定派出审计组，自年月日起，对（被审计单位）（领导干部职务和姓名）同志任职期间履行经济责任情况进行就地（报送）审计，审计期间为年月至年月，必要时，追溯以前年度，并对有关所属单位进行延伸审计和审计调查。请予配合，提供审计所需资料和必要的工作条件，并对所提供资一料的真实性、完整性作出书面承诺。请（领导干部姓名）同志在审计进点日内提交履行任期经济责任情况书面材料。审计组长： 审计组成员：、附件：1、需要提供的审计资料清单；2、被审计单位承诺书； 3、履行任期经济责任情况书面材料的要求。（审计机关公章） 年月日主题词： 审计 通知 抄送： （委托部门，领导干部） （审计机关办公室） 年月日印发附件2需要提供的审计资料清单一、单位财政、财务管理体制，历史沿革，机构设置和入员编制情况，财务会计机构及其分工情况；二、领导干部所任职务、任职时间、分工范围、主要职责、兼任职务等有关情况和资料；三、任职期间各年度上级下达或者考核的主要经济工作目标任务及其完成，情况的资料一，有关经济指标考核办法；四、任职期间单位有关经济工作的文件、会议纪要、会议记录、函件、通知等资料；五、任职期间单位各年度的预算或财务收支计划、预算执行情况和决算情况、财务会计报告、会计帐簿、会计凭证、银行帐户等财务会计资料（包括纸质资料和电子数据资料）及相关资料；六、任职期末财产清查和债权债务清理资料；七、任职前后有关重大经济事项遗留问题的说明材料、未决诉讼事项的有关资料；八、单位内部管理和控制制度；九、有关经济监督管理部门检查后提出的检查报告、处理意见以及社会审计机构出具的审计报告；十、审计组认为需要提供的其他相关资料。附件3被审计单位承诺书审计组：根据审计法、安徽省审计监督条例和领导干部任期经济责任审计的有关规定，我单位对所提供的财务会计资料及相关资料，作出承诺如下：我单位向审计组提供的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告、银行开户、银行对帐单、预算或财务收支计划、预算执行情况和决算情况等财务会计资料（包括纸质资料和电子数据资料），是真实、完整的，是按照会计法和有关财务会计制度规定编制的，公允地反映了本单位的财政收支、财务收支情况。向审计组提供的其他相关资料和情况，是真实的。如果发现我单位提供的财务会计资料及相关资料不真实、不完整。故意隐瞒实情。愿意承担相关法律责任。承诺单位（盖章）法定代表人（签字）年 月 日附件4履行任期经济责任情况书面材料的要求一、任职期间的主要工作职责；二、主要经济工作目标任务及完成情况；三、履行任期经济责任所采取的措施及效果；四、重大经济决策事项及效果；五、执行国家财经法规、经济政策和遵守领导干部廉洁自律规定情况；六、存在的问题及原因分析；七、需要向审计组说明的其他事项；八、承诺对所提供材料内容的真实性负责。 附件5（审计机关名称）审 计 报 告年审报第号被审计单位： 审 计 项 目：（被审计单位）（领导干部职务和姓名）同志任期经济责任审计根据(审计法、安徽省审计监督条一例、有关部门委托书)，我厅（局）决定派出审计组，自年月日至月日，对（领导干部姓名）同志年月至年月任（领导干部职务）期间经济责任履行情况进行了就地（报送）审计。重点审计了（部门、单位），并对（部门、单位）进行了延伸审计或者审计调查。审计中，运用（方法），查证（事项）。( 审计单位) 所提供财务会计资料及相关资料的真实性、完整性作了书面承诺；（领导干部姓名）同志提交了履行任期经济责任情况书面材料。审计工作得到了（被审计单位）和（领导干部姓名）同志的配合。现将审计情况报告如下：一、基本情况1、被审计一单位的基本情况。简述被审计单位的性质、管理体制、财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系等情况。2、领导干部的基本情况。简述领导干部所任职务、任职时间、分工范围、主要职责、兼任职务等情况。二、审计结果及评价简述被审计单位财政收支、财务收支的审计结果。并以审计结果为基础，依据法律、法规和国家其他有关规定，对领导干部任职期间经济责任履行情况发表审计评价意见，肯定工作业绩，指出存在问题（只列标题）。审计评价的重点内容包括：主要经济工作目标任务及完成情况，执行国家财经法规和经济政策情况，重大经济决策事项及民主、科学和效益情况。财政收支、财务收支及真实、合法、效益情况，经济管理、财政财务管理和内部控制制度建立及执行情况，遵守领导干部廉洁自律规定情况。三、审计发现的问题及责任分析阐述被审计单位财政收支、则一务收支中存在的与领导干部有直接或间接责任关系的主要问题。以及领导干部违反廉洁自律规定的主要问题的事实、定性和法律、法规依据。并根据领导干部的工作职责和具体行为，分析、界定领导干部对被审计单位存在的主要问题应负的责任。对各类问题应当直接归纳定性，并以此作为该问题的小标题；尚未形成规范性用语的可以直接引用违反的法规制度定性。对被审计单位财政收支、财务收支中存在的与领导干部没有直接或间接责任关系的其他问题。必要时，可以在本部分的最后加以简要的阐述。四、审计处理意见和建议对审计发现的主要问题依法提出处理、处罚意见，并对被审计单位提出改进财政收支、财务收支管理的意见和建议。 （审计机关公章） 年月日 附件 （审计机关名称）审计决定审决号 关于（被审计单位）领导干部职务和姓名） 同志任职期间单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为的审计决定（被审计单位）根据（审计法、安徽省审计监督条例、有关部门委托书），我厅（局）决定派出审计组，自年月日至月日，对（被领导干部姓名）同志年月至年月任（领导于部职务）期间经济责任履行情况进行了就地（报送）审计。现根据中华人民共和国审计法第四十一条和其他有关法律法规，对（领导干部姓名）同志任职期间单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，作出如下审计决定：被审计单位违反国家规定的财政收支、则一务收支行为的事实和定性、处理处罚决定以及法律、法规、规章依据。本决定自送达之日起生效。如果对本决定不服，可以在收到本决定之日起日内，向（有关机关）依法（申请行政复议、提起行政诉讼或者提请裁决）。