国税《征管法》及其细则考试试题.doc

姓名单位考号征管法及其细则考试试题题号一二三合计得分一、选择题（本题共30分，每题2分，含单选和多选；错选不得分，少选，每个选项得0.5分）1、税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的（ ）A商业秘密 B个人隐私 C税收违法行为 D其他2、从事生产经营的纳税人应当自开立基本存款帐户或者其他存款帐户之日（ ）日内，向主管税务机关书面报告其全部帐号。A10日 B15日 C30日 D60日3、（ ）不属于税收征管法第38条、第40条、第42条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。A自行车 B金银饰品 C古玩字画 D一处住房4、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或银行转回的完税凭证之日起（ ）内解除税收保全。A1日 B3日 C7日 D10日5、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（ ）以下罚款。A2000元1万元 B1万元 C0.5倍以上5倍以下 D5万元6、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以（ ）。A收缴其发票 B停止向其发售发票C并处0.5倍以上1倍以下的罚款 D并处1倍以上5倍以下的罚款7、（ ）属于税务听证程序中的法定事项。A听证告知 B相对人收到听证告知3日内提出申请C举行听证会15日前通知当事人参加听证D税务机关应当在收到当事人听证要求后7日内举行听证。8、税收管理中“无过错推定”含义是指（ ）。A在税务机关没有确凿证据证明纳税人有过错之前，不能认为纳税人是有过错的；B只有在税务机关有确凿证据证明纳税人有过错的情况下，才能认定纳税人有过错；C对纳税人过错的举证责任在税务机关；D纳税人有举证自已有过错的义务。9、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ ）A 依照法律、行政法规的规定可以不设置帐薄的B 擅自销毁帐薄的或者拒不提供纳税资料的C 纳税人申报的计税依据明显偏低，又有正当理由的D 虽设置账薄，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；10、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款，情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款（ ）。A 未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的B 未按照规定期限申报纳税的C 纳税人编造虚假计税依据的D 银行未按规定在从事生产、经营的纳税人帐户中登录税务登记证件号码E 拒绝税务机关检查的11、实施税收保全措施的条件有（ ）。A 纳税人有逃避纳税义务的行为B 纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内C 超过了时限而没有交纳税款D 纳税人拒绝提供纳税担保12、新征管法实施细则规定，从事生产、经营纳税人外出经营，在同一地累计超过（ ）的，应当在营业地办理税务登记手续。A 30日 B 60日 C 90日 D 180日13、税收强制执行措施适用于（ ）。A 从事生产、经营纳税人 B 非从事生产、经营纳税人C 扣缴义务人和纳税担保人 D A、B14、税务机关提起代位权诉讼，应当符合以下条件（ ）。A 税务机关对债务人的债权合法B 纳税人怠于行使其到期的债权，可能造成税款流失C 纳税人的债权未到期 D 纳税人的债权不是专属自身的债权15、关于税收征收的原则叙述正确的是（ ）。A 税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的原则B 在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权税收优先于抵押权、质权、留置权D 税收优先于罚款、没收违法所得二、判断（本题30分，每题3分，其中判断1分，改错2分，在错误之处打上“-”，并在下面写出正确答案）。1、税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立帐户的情况时，有关银行和其他金融机构必须无条件予以协助。（ ）2、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付清单；查封商品、货物或其他财产时，必须开付收据。（ ）3、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准。可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。（ ）4、纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼（ ）5、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报，简并征期等申报纳税方式（ ）6、对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执法人员负责保管，保管责任由被执行人承担。（ ）7、税务机关对单价2000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制措施。（ ）8、已缴入国库的税款、滞纳金、罚款，除税务机关外，任何单位和个人不得擅自变更预算科目和预算级次。（ ）9、纳税人对税务机关采取法定的方法核定的应纳税额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。（ ）10、拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在1日内退还被执行人。（ ）三、简答题（本题共40分）1、某税务机关2002年6月对某某公司1998年年度增值税进行检查，共查补增值税10万元（系偷税），请问，税务机关对此情况应如何处理，并简要说明其理由。（15分）2、对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，税