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目录,管理流程 财务管理,天马行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632,业务流程是按先后排列或并行的一整套活动或任务，它们基于指令完成特定的工作。这些工作将输入的指令转变为一个或多个输出的结果，从而达到共同的目的。,业务流程图例,流程说明,流程系列财务管理流程 (2.2),流程输出,流程设计出发点,流程负责人,流程输入,预算规划,历史数据 各部门预算执行情况,各部门年度预算 滚动预算调整,财务部,预算规划应按历史数据计算的 预算是可以根据实际情况进行调整的,财务分析,业务绩效目标 会计数据 成本分析,财务分析报告,财务部,提供决策支持信息,成本管理,生产成本实际 销售/管理成本实际,对资金计划的调整,财务部,资金使用与实际成本的一致,资金计划管理,各部门用款申请,资金管理,调度,财务部,资金使用与预算的一致,资信管理,客户信用等级评定标准,客户信用等级评定,财务部,使用资信体系对客户进行管理,流程系列预算管理流程 (2.2.1),流程输出,流程设计出发点,流程负责人,流程输入,预算启动,历史数据,各部门年度工作计划,财务部,制定年度工作计划,预算编制和审批,财务部,编制预算和企业绩效目标进行比较,预算执行和调整,预算执行情况分析,滚动调整的总预算,财务部,使对未来的预算更符合实际,部门年度工作计划 总预算初稿,各部门预算 资产负债表预算 损益表预算 现金流量表预算,流程名称：预算启动流程 流程编号： () 流程拥有者：财务部,时间,各部门,根据公司年度经营计划,制定/修改预算指导原则,根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算,财务部,公司决策层,开始,年度销售目标,销售计划,审批,汇总本年度到目前为止各部门预算执行情况,各部门预算执行情况,通过,不通过,1,2,3,4,5,流程名称：预算启动流程说明 流程编号： () 流程拥有者：财务部,流程名称：预算编制和审批流程 流程编号： () 流程拥有者：财务部,时间,每年11月中旬,各部门,召开各部门预算规划会议,讨论/平衡预算,审批通过？,否,根据指导原则和公司经营目标，平衡各部门财务预算，制定公司预算草案,根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算,汇总调整后的各部门预算汇总,结合目标和平衡结果，调整/修改本部门财务预算,财务部,公司决策层,是,1,2,3,4,5,6,最终确定各部门年度预算,并通知各部门,7,流程名称：预算编制和审批流程说明 流程编号： () 流程拥有者：财务部,流程名称：预算执行和调整流程 流程编号： () 流程拥有者：财务部,时间,审核、平衡、批准/驳回每月预算计划更新,根据需要提出预算计划更改需求,批准？,是,否,每月实际执行与预算对比,各部门,财务部,公司决策层,预算执行,预算更改,并通知相关部门执行更改后的预算,通知相关部门执行原预算,1,2,3,4,5,6,7,流程名称：预算执行和调整流程说明 流程编号： () 流程拥有者：财务部,流程系列成本管理 (2.2.2),流程输出,流程设计出发点,流程负责人,流程输入,成本管理,生产成本实际 销售/管理成本实际,对资金计划的调整,财务部,资金使用与实际成本的一致,流程名称：成本管理流程 流程编号： 2.2.2 流程拥有者：财务部,时间,每月末,财务部,开始,制造成本分析表,按原材料采购 成本入帐,定期编制制造 成本分析表,资金成本分析表,管理费用/资金成本实际与计划差异分析报告,收集数据，定期编制 管理费用分析表、 资金成本分析表,编制管理费用/资金 成本实际与计划 差异分析报告,管理费用分析表,销售费用分析表,销售费用实际 与计划差异分析报告,收集数据，定期编制 销售费用分析表,编制销售费用实际 与计划差异分析报告,年度/季/月/周资金计划,上报给财务副总与公司决策层,对季.月.周资金计 划提出修改意见,公司决策层,1,2,4,5,6,7,8,9,10,制造成本实际与 计划差异分析报告,定期编制制造 成本实际与计划 差异分析报告,3,流程名称：成本管理流程说明 流程编号： 2.2.2 流程拥有者：财务部,流程系列资金计划管理 (2.2.3),流程输出,流程设计出发点,流程负责人,流程输入,资金计划管理,各部门用款申请,资金管理,调度,财务部,资金使用与预算的一致,流程名称：资金计划管理流程 流程编号：2.2.3 流程拥有者：财务部,部门,根据需要,各部门,部门经理审核实际的 资金使用需求 是否在预算计划内？,是,各部门按实际需求 编制的用款申请,财务部,决策层,开始,否,部门经理对需 求进行审核,通过,不通过,部门总监,根据权限的要求 进行审批,根据权限的要求 进行审批,通过,不通过,通过,不通过,申请对超计划 的特批或修改预算,审核批准手续,票据是 否齐全,审核预算,资金划拨,管理银行与公司间帐户关系,根据公司资金状况，分析筹资、投资机会,对某些筹资、投资机会进行可行性分析,接受资金/管理资金 并平衡/调拨资金,制作资金管理报表,报公司决策层,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,流程名称：资金计划管理流程说明 流程编号：2.2.3 流程拥有者：财务部,流程名称：资金计划管理流程说明(续上页) 流程编号：2.2.3 流程拥有者：财务部,流程系列财务分析 (2.2.4),流程输出,流程设计出发点,流程负责人,流程输入,财务分析,业务绩效目标 会计数据 成本分析,财务分析报告,财务部,提供决策支持信息,流程名称：财务分析流程 流程编号： 2.2.4 流程拥有者：财务部,开始,是否能够获得所需信息,研究和评估分析所需的信息,确定所需信