中卫市地方税务局支持全民创业优惠政策96条.doc

中卫市地方税务局支持全民创业优惠政策96条一、大力支持各类主体自主创业（一）支持下岗失业人员自主创业1.对持再就业优惠证人员从事个体经营的（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外），按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的应以上述扣减限额为限。财政部国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知（财税2005186号）2.为调动小规模创业积极性，调高全区城镇居民从事个体经营营业税起征点，按期纳税起征点由月营业额3000元调整为5000元；对个体工商户个人所得税核定征收起征点由3000元调整为月收入5000元，核定征收率降低为1.5%至1%。自治区人民政府关于调整我区营业税按期纳税起征点的批复（宁政函2008100号），自治区人民政府关于调整个体工商户个人所得税核定征收起征点和征收率的批复（宁政函2007205号）（二）支持孤残群体自主创业3.残疾人员个人为社会提供的劳务服务，免征营业税。财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知（财税200792号）4.对残疾、孤老人员和烈属从事个体经营的所得，从经营之日起三年免征个人所得税，对取得的其他应缴纳个人所得税的所得（工资、薪金所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），减征应纳个人所得税额80%。自治区人民政府关于对残疾孤老人员烈属取得的所得减免征收个人所得税有关问题的批复（宁政函200497号）5.残疾、孤老人员和烈属投资兴办个人独资企业和参与兴办的合伙企业，三年免征个人所得税。自治区人民政府关于对残疾孤老人员烈属取得的所得减免征收个人所得税有关问题的批复（宁政函200497号）（三）支持军队转业干部和退役士兵自主创业6.从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税和个人所得税。财政部国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知（财税200326号）7.对自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。财政部国家税务总局关于扶持城镇退役士兵自谋职业有关税收优惠政策的通知（财税200493号）8.对从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税和个人所得税。财政部国家税务总局关于随军亲属就业有关税收政策的通知（财税200084号）9.自谋职业的城镇退役士兵，从事种植、养殖业的，其应缴纳的个人所得税按照国家有关种植、养殖业个人所得税的规定执行。从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险和相关技术培训业务以及家禽、牲畜、水生动物的繁殖和疾病防治业务的，按现行营业税规定免征营业税。财政部国家税务总局关于扶持城镇退役士兵自谋职业有关税收优惠政策的通知（财税200493号）（四）支持学生勤工俭学10.对学生勤工俭学提供劳务取得的收入，免征营业税。财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知（财税200439号）（五）支持农民开拓创业11.经批准开山整治的土地和改造的废弃用地，从使用月份起免缴土地使用税5-10年。中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例第6条第6款12.对在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，免征土地使用税。财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知（财税2006186号）二、鼓励地方企业带动社会就业13.对商贸企业、服务型企业（除广告、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外），劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区内具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持再就业优惠证人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠，定额标准为每人每年4800元。财政部国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知（财税2005186号）；自治区人民政府关于贯彻落实再就业税收政策有关问题的批复（宁政函200633号）14.个人独资企业和合伙企业安置残疾、孤老人员和烈属的，并与安置人员签订三年以上劳动用工合同的，其支付给残疾、孤老人员和烈属人员的工资、薪金除全额在税前扣除外，再按其实际支付的残疾、孤老人员和烈属人员的工资、薪金另在税前加计扣除100%。自治区人民政府关于对残疾孤老人员烈属取得的所得减免征个人所得税有关问题的批复（宁政函200497号）15.为安置随军家属就业占企业总人数的60%以上而新办的企业，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。财政部国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知（财税200084号）16.为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30以上，并与其签订l年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征营业税及其附征的城市维护建设税、教育费附加。财政部国家税务总局关于扶持城镇退役士兵自谋职业有关税收优惠政策的通知（财税200493号）17.为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的商贸企业（从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外），当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征城市维护建设税、教育费附加。对上述两项安置自谋职业的城镇退役士兵不足职工总数30的企业，但与其签订1年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部门认定，税务机关审核，3年内可按计算的减征比例减征企业所得税。减征比例=（企业当年新招用的自谋职业的城镇退役士兵企业职工总数100）2。财政部国家税务总局关于扶持城镇退役士兵自谋职业有关税收优惠政策的通知（财税200493号）18.企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（2）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。中华人民共和国企业所得税法第30条19.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。中华人民共和国企业所得税法第31条20.符合条件的小型企业，减按20%的税率征收企业所得税。中华人民共和国企业所得税法第28条三、强化扶持措施，服务全民创业自治区地方税务局关于印发宁夏地税系统涉税事项限时办结承诺（试行）的通知（宁地税发2008109号）（一）推行简易申报21.对于经营规模较小，经营收入较少，经营项目单一，经营收入稳定的已办理税务登记、实行定期定额征收方式征收税款的个体工商业户可以实行“简易申报、简并征期”方式申报纳税。（二）推行首问责任制22.服务对象以来访、来信等各种方式要求地税机关办理有关涉税事项或提供咨询、查询、举报、投诉等涉税服务时，首位接待或受理的地税工作人员应提供相应服务。首问工作按照部门分工和个人岗位划分工作责任。服务对象首问事项属于首问人职责范围的，首问人应负责接待、登记、解答、办理和回复；不属于首问人职责范围的，首问人负责接待、引导、转交，由首办人（部门）负责登记、解答、办理和回复。（三）实行公开办税23.严格执行文明办税八公开。即：公开纳税人的权利和义务；公开税收政策法规；公开管理服务规范；公开稽查工作规程；公开税务违法违章处罚标准；公开税务干部廉洁自律有关规定；公开受理纳税人投诉部门和监督举报电话；公开违反规定的责任追究。（四）优化办税服务24.实行办税服务厅规范化、标准化管理。合理设置办税窗口，规范窗口及岗位工作职责，规范工作程序和业务流程，配置服务设施，统一服务内容，为纳税人营造一流的办税服务环境。25.加快信息化建设，推行税银联网，积极创造条件，为纳税人提供多种申报和缴款方式，降低纳税人的纳税成本。（五）纳税服务承诺26.纳税人电话咨询的，能解答的应当场给予解答；当场解答不了的，转相关部门协助解答，并在得到回复后2个工作日内予以答复。27.纳税人上门咨询的，即时解答或者指引至相关部门答复；需要请示上级的，得到回复后2个工作日内予以答复。28.纳税人书面咨询的，受理后5个工作日内予以答复，复杂问题在15个工作日内作出答复；需要请示上级的，得到回复后2个工作日内答复。29.纳税人网上咨询的，受理后5个工作日内予以答复，复杂问题在15个工作日内作出答复；需要请示上级的，得到回复后2个工作日内答复。30.不属于地税部门职责范围内的事项，应告知纳税人有权受理的部门。31.纳税人申请办理设立登记，提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题的，受理后30分钟内办结；如纳税人提交的证件和资料明显有疑点，经核实符合规定的，受理后30日内核发税务登记证件。32.纳税人申请办理变更登记，提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题的，受理后30分钟内办结；如纳税人提交的证件和资料明显有疑点，经核实符合规定的，受理后30日内办结。33.纳税人办理注销登记，定期定额纳税人在缴清税款、发票和有关证件后，受理后3个工作日内办结；查账征收纳税人资料齐全、手续完备、不存在重大偷、逃、骗税嫌疑或违规行为的，受理后20个工作日内办结。34.纳税人申请办理停歇业登记，提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，受理后10分钟内办结。对符合条件的，3个工作日内核发核准停业通知书；不符合条件的，3个工作日内答复说明。35.纳税人申请办理复业登记，资料齐全的，受理后10分钟内办结。36.纳税人办理扣缴税款登记，提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、符合条件、无违章问题的，受理后30分钟内办结。37.纳税人申请开具外出经营活动税收管理证明的，受理后3个工作日内办结。38.纳税人持外出经营税收管理证明申请报验登记的，受理后3个工作日内办结，并按规定给予办理领购发票等有关事项。39.纳税人首次办理发票领购手续，资料齐全、手续完备的，自受理之日起5个工作日内审核确认完毕，并核发发票领购簿。40.纳税人领用普通发票，资料齐全、手续齐备的，受理后10分钟内办结；纳税人办理发票验旧购新或缴销手续，受理后30分钟内办结。41.纳税人申请印制企业衔头发票，符合要求、资料齐全的，受理后20个工作日内予以答复。42.纳税人申请代开发票，符合要求、资料齐全的，受理后10分钟内办结。43.纳税人申办发票兑奖，资料齐全的，受理后10分钟内办结。44.纳税人在法定期限内到地税机关办理纳税申报，资料齐全、手续齐备的，受理后，企业20分钟内审核办结，个体工商业户5分钟内审核办结。45.纳税人因特殊原因申请延期申报，符合规定的，受理后2个工作日内予以答复。46.纳税人申请延期缴纳税款，符合条件、资料齐全的，受理后20个工作日内予以答复。47.纳税人多缴税款申请退税，资料齐全的，受理后按规定及时办理退税手续，也可根据纳税人要求抵缴下期应纳税款。48.定期定额纳税人对核定定额有异议或提出调整定额申请的，主管地税机关应当在20个工作日内，按程序调查核实后予以答复。核实期间，原核定的纳税定额不停止执行。49.纳税人申请减、免税，提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，各级地税机关按审批管理权限，自受理申请（上报）之日起10个工作日内审核上报上级地税机关审核（批）。属于县（市、区）级地税机关负责审批的，自受理上报之日起20个工作日内做出审批决定；属于地市级地税机关负责审批的，自受理上报之日起30个工作日内做出审核决定；属于自治区级地税机关负责审批的，自受理上报之日起60个工作日内做出审批决定。地税机关在规定期限内不能做出决定的，经本级地税机关负责人批准，可以延长10个工作日，并将延长期限的理由告知纳税人或呈报单位。主管地税机关接到上级地税机关减免税批复后，应当在5个工作日内向纳税人送达减免税审批书面决定。依法不予减免税的，应当说明理由。50.对纳税人投诉税务部门违反服务承诺的，同级税务部门受理后5个工作日内查处，特殊情况10个工作日内查处。51.投诉人需要答复的，于受理后10个工作日内将投诉处理结果回复投诉者。四、切实保护创业者的合法权益（一）恪守纳税人的商业秘密52.地税人员对涉及纳税人的商业秘密、个人隐私及其它依法应保密的事项严守保密纪律，不得对外泄露。（二）维护纳税人的合法权益53.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代缴税款凭证的，扣缴义务人应当开具。54.税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或税收违法案件有利害关系的，应当回避。55.纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。56.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。57.依法尊重和保护纳税人的陈述权、申辩权、控告权、行政复议权、提请行政诉讼权、请求国家赔偿权等合法权益。58.纳税人要求举行税务行政处罚听证的，地税机关应当依法组织听证，并在举行听证的7日前通知纳税人举行听证的时间和地点。59.地税干部违法行使职权，侵犯纳税人合法权益造成损害的，在收到纳税人赔偿申请之日起依法审理，并在2个月内作出行政赔偿决定。60.地税机关收到行政复议申请后，决定不予受理的，在5个工作日内书面告知申请人；决定受理的，自受理申请之日起在60日内作出行政复议决定；情况复杂需要延长的，经复议机关负责人批准，最长延期不超过30天，并书面告知申请人。五、调结构、扩内需、保增长、促发展地方税收政策61.企业从事税法规定的农业种植业、林业、牲畜、家禽养殖业，农、林产品初加工，全额(含中央60%，下同)免征企业所得税，但淡水养殖、花卉、香料作物的种植，减半征收企业所得税。62.国家重点扶持的属于基础设施项目企业所得税优惠目录规定的公共机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等基础设施项目的经营所得，从取得第一笔收入的纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。63.对属于国家重点扶持的高新技术企业，除按照企业所得税法的规定享受优惠税率外，从其取得第一笔收入的纳税年度起，免征企业所得税5年。64.新办的属于国家鼓励类的工业企业，从取得第一笔收入的纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第5年减半征收企业所得税。65.新办的不属于国家鼓励类的项目，但投资、生产规模较大，应纳税所得额、从业人数、资产总额超过法定小型微利企业标准的工业企业，从其取得第一笔收入的纳税年度起，第1年至第3年，免征企业所得税。66.新办商贸和服务型企业，凡安置下岗失业人员、大、中专毕业生就业的，安置比例达到职工总人数50%（含50%）以上的，从其取得第一笔收入的纳税年度起，免征企业所得税3年;安置比例达到30%（含30%）以上的，免征企业所得税2年。原有的商贸、服务型企业，安置上述人员达到原有企业职工人数50%（含50%）以上的，从达到50%比例的纳税年度起，减半征收企业所得税3年；安置比例达到30%（含30%）以上的，减半征收企业所得税2年。67.新办的现代服务业企业，从其取得第一笔收入的纳税年度起，免征企业所得税3年。68.企业开发建设旅游景点和景区的，其所从事的旅游经营活动取得的收入达到总收入70%以上的，从其取得第一笔收入的纳税年度起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。69.景点或景区类旅游企业缴纳城镇土地使用税确有困难的，可按税收管理权限报经批准后，给予减征城镇土地使用税。旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票或支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额计算征收营业税。70.企业收购、兼并自治区境内资不抵债和长期亏损企业，从收购、兼并的次年起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第5年减半征收企业所得税。71.对企业在一个纳税年度内，技术转让所得不超过500万元的，全额免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。72.软件开发和集成电路设计制造企业，其主营业务收入在70%以上的，从获利年度起，第1年至第2年全额免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。宁夏回族自治区人民政府关于印发宁夏回族自治区招商引资优惠政策的通知（宁政发200893号）（一）调整产业结构，强化节能减排73.对自治区内企业购置或使用专用设备，符合环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录、资源综合利用企业所得税优惠目录规定，按现行税收政策执行。74.对自治区内生产制造节能设备或产品的企业，所生产设备、产品对推进自治区节能减排工作作用明显，或对推进自治区节能减排工作效果特别显著，但因价格等因素制约其推广的重大节能设备和产品，经自治区财政、经济和信息化委、环境保护、国税、地税等部门共同量化认定，自认定之日起三年内，企业所得税地方留成部分全部免征。75.对能耗不达标企业、排放不达标企业、超额用能企业及未完成减排任务企业不能享受上述财政扶持政策。对有章不循，违犯政策的企业，进入“黑名单”，五年内不得享受任何财政、税收政策。自治区人民政府办公厅关于印发自治区财政支持节能减排工作意见的通知（宁政办发200945号）（二）支持文化体制改革，促进文化企业发展76.经营性文化事业单位转制为企业后，免征企业所得税。77.经营性文化事业单位转制中资产评估增值涉及的企业所得税，以及资产划转或转让涉及的增值税、营业税、城建税等给予优惠政策，并按照财政部、税务总局根据转制方案确定的具体优惠政策执行。78.列入国家产为结构调整目录（2005年本）中鼓励类项目，享受国家西部大开发优惠政策规定。79.鼓励和吸引国内大型文化企业以独资、合资、合作、联营、兼并、重组等多种形式，来我区从事文化产业开发。投资额在300万元以上的新办文化企业，自获利年度起，其实际缴纳的企业所得税地方留成部分，5年内继续用于该企业扩大再生产。80.经营性文化事业单位转制为企业，其自用房产免征房产税。81.新办的文化企业自工商登记之日起3年内，可免征房产税、城镇土地使用税、企业所得税地方留成部分。自治区人民政府印发关于加快文化产业发展若干政策意见的通知（宁政发20098号）。82.自2008年1月1日起，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，免征或减征企业所得税。83.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可按一定比例实行税额抵免。84.企业治理污染所需设备投资的40%可从企业当年新增企业所得税中抵免。（三）调整税收预征方式，促进房地产业健康发展85.对非经济适用房开发项目，中卫市城区按10%毛利率预征企业所得税。86.对经济适用房项目，按预计计税毛利率3%预征企业所得税。自治区人民政府关于调整我区房地产开发企业预售收入计税毛利率的批复（宁政函200691号）（四）降低税负，搞活二手房交易市场87.对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%。88.对个人销售或购买住房暂免征收印花税。89.对个人销售住房暂免征收土地增值税。财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知（财税2008137号