固定资产试验资料.doc

实验二 固定资产核算一、 实验目的 通过实验使学生掌握固定资产增加和减少的账务处理，熟悉折旧计算方法。二、 实验要求 1.根据发生的经济业务，填写有关原始凭证。2.根据提供的有关原始凭证，编制记账凭证。三、 实验资料 (1) 12月6日，向大华公司购入WHB-8型需要安装的设备一台，买价为100000元，增值税为17000元。上海铁路局运费发票 360002365986付款人单位或姓名： 2007年12月6日 No:206356230原运输票据年 月 日第 号办理种别第二联 发 票 联快运发站 海江到站 江陵1类车种车号集装标重1600千克货物名称件数包装重量计费重量设备31类1 680 千克1680千克类别费率数量数额备注：运费33 306.00装车费3120.00合计合计人民币(大写)叁仟肆佰贰拾陆元整 (小写)￥3 426.00收款单位印章 经办人：李长水 中国工商银行电汇凭证（回单）普通 加急 委托日期2007年12月6日汇款人全称江陵市江安工业制品公司收款人全称此联汇出行给汇款人的回单大华公司账号830016005680689账号300200222211160汇出地点山西省江陵市汇入地点山西省湖口市汇出行名称工行二环路支行汇入行名称工行顺德路支行金额人民币(大写)壹拾贰万零肆佰贰拾陆元整千百十万千百十元角分￥000单位主管：王冠会计：王斌复核：刘成记账：汇出行盖章20xx年12月8日山 西 省 增 值 税 专 用 发 票2600072140 发 票 联 No.03363626开票日期：20xx年12月6日 购货单位名 称：江陵市江安工业制品公司纳税人识别号：260069008650126地址、电话：江陵市草桥路68号68682262开户行及账号：工行二环路支行 830016005680689密码区1056525*411 0336362601-2530054844784263货物或应税劳务名称加工设备合 计规格型号单 位数 量单 价金 额税率税 额WHB-8台1100 000.00100000.00￥100000.0017%17000.00￥17000.00第三联 发票联 购货方记账凭证价税合计(大 写)壹拾壹万柒仟元整 (小写) ￥117 000.00销货单位名 称：湖口市大华设备有限公司纳税人识别号：260002320025887地址、电话：五化路562号30026580开户行及账号：工行顺德路支行300200222211160备注：收款人：常春月 复核：党明明 开票人：赵紫群 销货单位：(章)山 西 省 增 值 税 专 用 发 票2600072140 抵 扣 联 No.03363626开票日期：20xx年12月6日 购货单位名 称：江陵市江安工业制品公司纳税人识别号：260069008650126地址、电话：江陵市草桥路68号68682262开户行及账号：工行二环路支行830016005680689密码区1056525*411 0336362601-2530054844784263货物或应税劳务名称加工设备合 计规格型号单 位数 量单 价金 额税率税 额WHB-8台1100 000.00100000.00￥100000.0017%17000.00￥17000.00第二联 抵扣联 购货方扣税凭证价税合计(大 写)壹拾壹万柒仟元整 (小写) ￥117 000.00销货单位名 称：湖口市大华设备有限公司纳税人识别号：260002320025887地址、电话：五化路562号30026580开户行及账号：工行顺德路支行300200222211160备注：收款人：常春月 复核：党明明 开票人：赵紫群 销货单位：（章）（2）12月6日，支付WHB-8型设备安装费5 400元。中国工商银行转账支票存根支票号码： 00038463附加信息 出票日期 年 月 日收款人： 金 额： 用 途： 单位主管 会计本支票付款期十天中国工商银行 转账支票（晋） 00038463出票日期(大写) 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号：人 民 币 （大写） 亿千百十万千百十元角分 用途 上列款项请从我账户内支付 复核 记账出票人签章 山 西 省 增 值 税 专 用 发 票2600072140 发 票 联 No.10036239开票日期：20xx年12月6日 购货单位名 称：江陵市江安工业制品公司纳税人识别号：260069008650126地址、电话：江陵市草桥路68号68682262开户行及账号：工行二环路支行830016005680689密码区4044437*411 1003623901-441256558854456291货物或应税劳务名称安装费合 计规格型号单 位数 量单 价金 额税率税 额WHB-8台14 615.384615.38￥4615.3817%784.62￥784.62第三联 发票联 购货方记账凭证价税合计(大 写)伍仟肆佰元整 (小写) ￥5 400.00销货单位名 称：江陵市秦岭设备安装公司纳税人识别号：26005000262022地址、电话：呼中路12号55002262开户行及账号：工行国盘路支行300200202032323备注：收款人：王二李 复核：贺喜 开票人：汪国新 销货单位：（章）山 西 省 增 值 税 专 用 发 票2600072140 抵 扣 联 No.10036239开票日期：20xx年12月6日 购货单位名 称：江陵市江安工业制品公司纳税人识别号：260069008650126地址、电话：江陵市草桥路68号68682262开户行及账号：工行二环路支行830016005680689密码区4044437*411 1003623901-441256558854456291第二联 抵扣联 购货方扣税凭证货物或应税劳务名称安装费合 计规格型号单 位数 量单 价金 额税率税 额WHB-8台14 615.384615.38￥4615.3817%784.62￥784.62价税合计(大 写)伍仟肆佰元整 (小写) ￥5 400.00销货单位名 称：江陵市秦岭设备安装公司纳税人识别号：26005000262022地址、电话：呼中路12号55002262开户行及账号：工行国盘路支行300200202032323备注：收款人：王二李 复核：贺喜 开票人：汪国新 销货单位：（章） 固定资产验收单 2007年12月10日 金额单位：元资产编号资产名称型号、规格或结构面积计量单位数量设备价值工程造价安装费用附加费用合 计WHB-8台1主要附属设备资产来源使用年限制造厂商估计残值制造日期折旧率使用部门复杂系数交验部门： 设备科 验交人： 王华 接管部门： 接管人：陈燕主 管（2）12月19日，将不需用的两部汽车出售。江陵市商业统一发票 300212444781客户名称：江安工业制品公司 20xx年12月19日 No:00662638项 目单位数量单价第 二 联 发 票 联金 额百十万千百十元角分吉普车辆115 0001500000小客车辆112 0001200000合计金额（大写）贰万柒仟元整 (小写)￥27 000.00收款人：汤倩倩 复核：王田武 单位盖章：中国工商银行进账单（回单） 12007年12月22 日出票人全称得乐公司收款人全称江陵市江安工业制品公司账号500000668444545账号830016005680689开户银行工行胜华路支行开户银行工行二环路支行金额人民币（大写）贰万柒仟元整亿千百十万千百十元角分￥2700000票据种类支票票据张数1开户银行签章票据号码36236598 复核：吴长胜 记账：陈学深固定资产卡片（正）名 称吉普车资产编号型号（结构）规格制造商北京汽车集团出厂时间2000.12使用单位江陵市江安工业制品公司出厂编号9784015624资金来源资产原值50 000列账凭证启用年月2001.1附 件验收日期2001.1调拨转移记录让售给得乐公司折旧年限10报废清理记录预计残值2 000中间停用记录2003-2005预计清理费 折旧记录（背） 折旧方法：直线法原值：50 000元 预计残值：2 000元 年折旧率：9.6% 月折旧率：0.8%年份年折旧率年折旧额月折旧额累计折旧额年份年折旧率年折旧额月折旧额累计折旧额20019.6%4 8004004 80020029.6%4 8004009 60020069.6%4 80040014 40020079.6%4 80040019 200固定资产卡片（正）名 称武汉130资产编号型号（结构）规 格制造商武汉汽车集团出厂时间1999.12使用单位江陵市江安工业制品公司出厂编号5214362341资金来源资产原值48 000列账凭证启用年月1999.12附 件验收日期1999.12调拨转移记录让售给得乐公司折旧年限10报废清理记录预计残值1 920中间停用记录2004-2006预计清理费折旧记录（背） 折旧方法：直线法原值：48 000元 预计残值：1 920元 年折旧率：9.6% 月折旧率：0.8%年份年折旧率年折旧额月折旧额累计折旧额年份年折旧率年折旧额月折旧额累计折旧额20009.6%4 6083844 60820019.6%4 6083849 21620029.6%4 60838413 82420039.6%4 60838418 43220079.6%4 60838423 040（3）12月31日，计提折