五险一金的账务处理.docx

五险一金的账务处理：1.关于保险金(含五险一金）的账务处理，重庆江津的处理：A计提：借：管理费用社会保险贷：应付职工薪酬社会保险B.发放工资时代扣人个应负担的部分：借：应付职工薪酬工资贷：库存现金贷：其他应付款社会保险C实际交纳社会保险时：借：应付职工薪酬社会保险借：其他应付款社会保险贷：银行存款2.天津水仙的处理;当月缴纳时：借：管理费用-保险费（应有企业负担的部分）借：其他应收款-XX人（应有员工自己负担的部分）贷：银行存款发工资时，在工资表上注明要扣的款项： 借：应付职工薪酬-工资贷：其他应收款-XX人（应有员工自己负担的部分 贷：现金或银行以上哪种处理比较简单，又能充分反映业务，请你们讨论，指出不足！我的观点：1.A和C可以合并，前提是你要当月缴纳保险金。重庆江津的处理和天津水仙的处理的处理不同，就是预提和当月缴纳的区别。2.重庆江津的B处理和天津水仙的第二部分处理，只是其他应付款和其他应收款的区别。到底用哪一个科目（其他应付款、其他应收款）无所谓的3.水仙的处理，假如是预提时，也会演变成重庆的模式： 预提：借：管理费用-保险费贷：应付职工薪酬社会保险缴纳：借; 应付职工薪酬社会保险借：其他应收款-XX人（应有员工自己负担的部分贷：银行存款 业务员提成的分录：计算提取后，经领导签字入账。 借：营业费用（或管理费用）-提成工资 贷：应付工资-提成工资 （2）发放时，填写支出报销单入账 借：应付工资-提成工资 贷：应交税金-个人所得税 贷：现金 各种税金的核算方法 一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的。 二、通过“应交税金”科目核算的有： （一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等 1、营业税的计提和结转 月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金 （1）提取时 借:主营业务税金及附加 贷：应交税金-营业税 贷：应交税金-城建税 贷：其他应交款-教育费附加 （2）结转时 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 （3）上缴税金时 借：应交税金-营业税 借：应交税金-城建税 借：其他应交款-教育费附加 贷：现金或银行存款 2、所得税 1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取） 借：所得税 贷：应交税金-应交所得税 （2）结转所得税 借：本年利润 贷：所得税 （3）上缴时 借：应交税金-应交所得税 贷：银行存款或现金 3、增值税 （1）购货时 借：原材料 借：应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）销售货物时 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税金-应交增值税（销项税额） （3）上交时 借：应交税金-应交增值税（销项税额-进项税额） 贷：银行存款 4、消费税 （1）计提消费税时 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金应交消费税 （2）上交时 借：应交税金应交消费税 贷：现金或银行存款 三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税 1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记： 借：管理费用-税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税） 贷：银行存款或现金 2、代扣代缴个人所得税 （1）付工资时 借：应付工