储蓄业务企业会计分录.doc

储蓄业务会计分录一、活期储蓄存款会计分录 1 、现金开户 借：现金 贷：活期储蓄存款 户 2 、转账开户 借：存放联社款项 贷：活期储蓄存款 户 3 、续存（分录同开户一致） 4 、现金支取 借：活期储蓄存款 户 贷：现金 5 、转账支取 借：活期储蓄存款 户 贷 ：存放联社款项 6 、现金销户 借：活期储蓄存款 户 借：利息支出活期储蓄存款利息支出 贷：代扣代缴利息所得税 贷：现金（本金 + 税后利息） 7 、转账销户 借：活期储蓄存款 户 借：利息支出活期储蓄存款利息支出 贷：存放联社款项（本金 + 税后利息） 贷：代扣代缴利息所得税 8 、结息 借：利息支出活期储蓄存款利息支出 贷：活期储蓄存款 户 贷：代扣代缴利息所得税 二、整存整取定期储蓄会计分录 1 、现金开户 借：现金 贷：定期储蓄存款 定期储蓄存款 户 2 、转账开户 借：存放联社款项 贷：定期储蓄存款 定期储蓄存款 户 3 、提前支取、到期或逾期现金销户 借：定期储蓄存款 定期储蓄存款 户 借：应付利息 定期储蓄存款利息支出 贷：代扣代缴利息所得税 贷：现金（本金 + 税后利息） 4 、提前支取、到期或逾期转账销户 借：定期储蓄存款 定期储蓄存款 户 借：应付利息 定期储蓄存款利息支出 贷：存放联社款项（本金 + 税后利息） 贷：代扣代缴利息所得税 5 、部分提前支取 借：定期储蓄存款 定期储蓄存款 户 借：应付利息 定期储蓄存款利息支出（提前支取本金的利息） 贷：代扣代缴利息所得税 贷：现金（提前支取本金 + 提前支取本金的税后利息） 贷：定期储蓄存款 定期储蓄存款 户（剩余本金） 6 、自动转存 借：定期储蓄存款 定期储蓄存款 户 借：应付利息 定期储蓄存款利息支出 贷：代扣代缴利息所得税 贷：定期储蓄存款 定期储蓄存款 户（本金 + 税后利息） 注：三个、六个月整存整取定期储蓄存款会计分录中借：应付利息，应为借：利息支出。 三、零存整取定期储蓄会计分录 1 、开户 借：现金 贷：定期储蓄存款 零存整取定期储蓄存款 户 2 、续存（会计分录同开户一致） 3 、提前支取、到期或逾期销户 借：定期储蓄存款 零存整取定期储蓄存款 户 借：应付利息 零存整取定期储蓄存款利息支出 贷：现金（本金 + 税后利息） 贷：代扣代缴利息所得税 四、整存零取定期储蓄会计分录 （同零存整取会计分录相一致） 五、存本取息定期储蓄会计分录 1 、开户 借：现金 贷：定期储蓄存款存本取息定期储蓄存款 户 2 、取息 借：应付利息 定期储蓄存款利息支出 贷：代扣代缴利息所得税 贷：现金 3 、提前支取、到期或逾期销户 借：定期储蓄存款 存本取息定期储蓄存款 户 借：应付利息 存本取息定期储蓄存款利息支出 贷：代扣代缴利息所得税 贷：现金（本金 + 税后利息） 六、定活两便储蓄存款会计分录 1 、开户 借：现金 贷：定活两便储蓄存款定活两便储蓄存款 户 2 、销户 借：定活两便储蓄存款定活两便储蓄存款 户 借：应付利息 活期储蓄存款利息支出或 定期储蓄存款利息支出 贷：代扣代缴利息所得税 贷：现金（本金 + 税后利息） 七、个人通知存款会计分录 1 、开户 借：现金 贷：个人通知存款 个人通知存款 户 2 、部分支取 （ 1 ）留存部分高于最低起存金额时，处理手续比照整存整取定期储蓄部分提前支取。会计分录为： 借：个人通知存款 个人通知存款 户（本金） 借：应付利息活期储蓄存款利息支出（提前支取本金的利息） 贷：代扣代缴利息所得税 贷：现金（提前支取本金 + 提前支取本金的税后利息） 贷：个人通知存款 个人通知存款 户（剩余本金） （ 2 ）留存部分低于最低起存金额时，予以清户或根据储户意愿转为其他存款。销户时，处理手续比照整存整取定期储蓄存款销户。会计分录为： 借：个人通知存款 个人通知存款 户 借：应付利息活期储蓄存款利息支出 贷：代扣代缴利息所得税 贷：现金（本金 + 税后利息） 转存时，处理手续比照相应存款手续办理。 3 、销户 借：个人通知存款 个人通知存款 户 借：应付利息活期储蓄存款利息支出 贷：代扣代缴利息所得税 贷：现金（本金 + 税后利息） 八、教育储蓄会计分录 1 、开户 借：现金 贷：定期储蓄存款 教育储蓄存款 户 2 、提前支取、到期和逾期销户 （ 1 ）储户能提供“证明”的会计分录： 借：定期储蓄存款 教育储蓄存款 户 借：应付利息 定期储蓄存款利息支出 贷：代扣代缴利息所得税（逾期部分利息所得税） 贷：现金（本金 + 税后利息） （ 2 ）储户不能提供“证明”的会计分录为： 借：定期储蓄存款 教育储蓄存款 户 借：应付利息 定期储蓄存款利息支出 贷：代扣代缴利息所得税（逾期部分利息所得税） 贷：现金（本金 + 税后利息） 在编制会计分录时，