视同内销的会计处理.docx_第1页
视同内销的会计处理.docx_第2页
视同内销的会计处理.docx_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

您好！ 根据您提供的信息，我们回复如下如果信息不完整，请与我们再次沟通！1、国税函2008265号： 一、外贸企业购进货物后，无论内销还是出口，须将所取得的增值税专用发票在规定的认证期限内到税务机关办理认证手续。凡未在规定的认证期限内办理认证手续的增值税专用发票，不予抵扣或退税。二、外贸企业出口货物，凡未在规定期限内申报退(免)税或虽已申报退(免)税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证，以及未在规定期限内申报开具代理出口货物证明的，自规定期限截止之日的次日起30天内，由外贸企业根据应征税货物相应的未办理过退税或抵扣的进项增值税专用发票情况，填具进项发票明细表(包括进项增值税专用发票代码、号码、开具日期、金额、税额等)，向主管退税的税务机关申请开具外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明(以下简称证明，具体格式附后)。贵公司若只是没有取得增值税专用发票，只是不能申请退税，不是视同内销处理。2、视同内销的会计处理：具体会计分录如下：（1）外销收入转“出口视同内销收入”，同时计提销项税额借：主营业务收入外销（AB）贷：主营业务收入出口视同内销A（金额为“企业出口货物征税联系单”中“人民币离岸价”除以1.17后的金额，即计税额，假定为A）应交税费应交增值税（销项税额一出口视同内销）B（金额为“企业出口货物征税联系单”中“销项税额”，假定为B）（2）外销成本转“出口销售成本”借：主营业务成本出口视同内销（金额为“进项税额抵扣证明”中的“金额”栏数值）贷：主营业务成本外销（3）凭“进项税额抵扣证明”，冲转原有关增值税处理凭证借：主营业务成本外销（不退税成本）红字（假定为c）贷：应交税费应交增值税（进项税额转出外销）红字（C）借：应收出口退税等科目红字（假定为D）贷：应交税费应交增值税（出口退税）红字（D）且cD“进项税额抵扣证明”中的“可抵扣税额”栏数值。外贸企业必须凭有关进项增值税专用发票或进货分批单向主管税务机关申请开具外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明。进项增值税专用发票或进货分批单如一次性全部转作当期内销抵扣的，应按进项发票上的税额或进货分批单上“本次结余”的金额乘以征税率填具证明的“可抵扣税额”栏；如部分转作当期内销抵扣的，税务机关应先为其开具进货分批单，同时按进货分批单上本次申报金额乘以征税率填具证明的“可抵扣税额”栏。（4）结转进项税额借：应交税费应交增值税（进项税额一出口视同内销）
人人文库> 全部分类> 应用文书 > 事务文书

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论