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文档简介

资产盘盈盘亏的账务处理1. 现金盘盈盘亏：（1）盘盈：但属于能查明原因的，要查明原因，如是未进账，属于应付个人或者单位的款项未付未入账等会计处理：盘盈时：借：库存现金贷：待处理财产损益-现金溢余 批准处理时：借：待处理财产损益-现金溢余贷：其他应付款/应付账款 等盘盈但无法查明原因的，应作为营业外收入处理会计处理：借：库存现金 贷：待处理财产损益-现金溢余借：待处理财产损益-现金溢余贷：营业外收入（2）现金盘亏现金盘亏能查明原因的，应查明原因，并做“其他应收款”处理，无法查明原因的经批准后做”管理费用“处理，具体处理如下：盘亏时：借：待处理财产损益-现金短缺贷：库存现金处理时：借：其他应收款-XX（查明原因部分）管理费用（无法查明部分，经批准处理）贷：待处理财产损益-现金短缺2.存货盘盈盘亏（1）盘盈：会计处理：借：存货（具体什么产品或者材料等）贷：待处理财产损益-待处理流动资产损溢借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：管理费用 （存货一般是收发差错造成所以冲管理费用，注意与现金盘盈相区别）（2）盘亏：借记：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：原材料”、“库存商品”等。 材料、产成品、商品采用计划成本（或售价）核算的，还应同时结转成本差异（或商品进销差价）。涉及增值税的，还应进行相应处理。 按管理权限报经批准后处理时，借记：原材料等科目（按收回的残料价值） 其他应收款（按可收回的保险赔偿或过失人赔偿） 管理费用（扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔偿后的净损失，属于一般经营损失的部分） 营业外支出（非常损失部分） 贷记：待处理财产损溢待处理流动资产损溢3.固定资产盘盈盘亏：（1）盘盈：固定资产盘盈一般都为差错造成，所以要通过”以前年度损益调整“核算，此处注意和前述资产盘盈相区分，具体处理如下：1.借：固定资产贷：以前年度损益调整2.借：以前年度损益调整贷：应交税费应交所得税3.借：以前年度损益调整贷：盈余公积利润分配未分配利润（2）盘亏：先通过“待处理财产损益”核算，批准后做“其他应收”或者“营业外支出”处理，具体处理如下：1.借：待处理财产损益贷：固定资产2.借：其他应收款（可收回的保险赔偿或过失人赔偿金额）营业外支出盘亏损失贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢新准则将固定资产
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