工程造价管理与控制的基本理论与实践.ppt

工程造价管理与控制 的基础理论与实践,授 课 人：杨 山,广东信怡工程造价咨询有限公司,1,主要内容,广东信怡工程造价咨询有限公司,2,工程造价相关的概念 工程造价管理阶段的划分 工程造价的组成 工程造价管理的基本理论 工程造价的计价方法 工程造价管理法律法规 各阶段工程造价管理与控制要点,五工程造价的计价方法,广东信怡工程造价咨询有限公司,3,（一）造价计算（cost estimate）的作用 形成项目和项目定义的需要 项目决策的基础和依据 项目批准和办理相关手续的重要文件 项目资金筹措的重要依据 投资控制的基础 优化设计和实施方案的需要 招标、投标的重要依据 工程款支付和结算的依据 总结经验教训，积累和建立工程造价数据库的需要, 建筑安装工程费,直接费,直接工程费,措施费,人 工 费,材 料 费,施 工 机 械 使 用 费,环 境 保 护,文 明 施 工,安 全 施 工,临 时 设 施,夜 间 施 工,二 次 搬 运,大 型 机 械 设 备 进 出 场 及 安 拆,混 凝 土、 钢 筋 混 凝 土 模 板 及 支 架,脚 手 架,已 完 工 程 及 设 备 保 护,施 工 排 水、 降 水,间接费,利润,税金,直接费,规费,企业管理费,工 程 排 污 费,工 程 定 额 测 定 费,社 会 保 障 费,住 房 公 积 金,危 险 作 业 意 外 伤 害 保 险,管理人员工资,办公费,差旅交通费,固定资产使用费,工具用具使用费,劳动保险费,工会经费,职工教育经费,财产保险费,财务费,税金,其他,广东信怡工程造价咨询有限公司,4,计算,估算基础 确定,确定初步估算范围,估算范围扩展确定,检查,计算直接费确定,计算其它费用,比例 审查,确定 风险,编制汇总文件,确定目标成本,确定估算准确度,审核,检查,发表 估算,估算范围,估算 费用,* *,估算范围,风险分析,管理总结,目标成本及准确度,估算核心流程图,估算范围,风险分析,发表产品,估算范围,估算 费用,* *,* *,估算范围,估算 费用,* *,* *,估 算 核 心 流 程 图,广东信怡工程造价咨询有限公司,5,合适方法,完成工作所 需基础知识,项目专用数据,建设内容及方案,技术工程师,地方及内部估算资料,估算工程师,估算文件,审查,概念 方法 步骤 数据 培训,估算工程 基础知识,估算工程模式,工具,广东信怡工程造价咨询有限公司,6,（三）. 估算偏差对工程造价影响,低估投资可能易于使项目获得批准或成立，但常常 导致财务上的损失或经营上的失败。因为项目的资 金筹措不能满足人员聘用、项目计划、工艺技术、 设备、材料的购买等的需要，在项目实施过程中， 当意识到原有目标不可能实现时，需要重新进行组 织、计划，其延迟及损失是不可避免的。 然而，高估投资也不会给业主带来好处，这只能导 致多花钱。这符合帕金森（parkinson）定律：由于 钱放在那，所以被花掉了。,广东信怡工程造价咨询有限公司,7,1,2,低估区域,高估区域,实际造价,估算值,基准,因此，低估或高估投资都会造成额外的损失，这如佛雷门（freiman）曲线所示：,广东信怡工程造价咨询有限公司,8, 作出最可能实现的估算对造价的控制最为有利。这种 估算称作50/50估算实现的可能性最大的，超过和低 于该值的机会均等（各为50%）的估算值。 通常50/50估算是确定目标成本的基础。 目标成本（target cost）是根据项目的目标及所规定的 要求完成项目所需的估算费用，这是在正常条件下，项 目争取实现的目标。,广东信怡工程造价咨询有限公司,9,（四）. 工程项目各阶段投资估算,估算分类 造价估算方法及计算 其它费用的估算,广东信怡工程造价咨询有限公司,10,估算分类, 中国分类,广东信怡工程造价咨询有限公司,11, 美国造价工程师协会（aace） 的造价分类系统 及 ansi标准z94.2-1989,见下页表 *注1. 若准确度指数1表示10%5%，则指数10表示 100%50%。 *注2. 估算编制费用1表示0.05%。,广东信怡工程造价咨询有限公司,12,广东信怡工程造价咨询有限公司,13,第5类估算一般是在非常有限的条件（资料）下编制的，知道的 只有工厂的类型、规模、地点，项目的确定程度仅有0%2%， 所以其误差范围较大，从25100%甚至更高。所需的估算编 制时间从不到1小时到150小时或更多，主要取决于项目及所用的 估算方法。 第5类估算用于任何的商业战略计划，如市场研究、方案变化的 评价、项目描述、项目选址研究、资源需求、预算计划评价及长 期投资计划等等，所用的估算方法主要是曲线法或指数法、朗格 系数法以及其它系数法。,第5类估算,广东信怡工程造价咨询有限公司,14,第4类估算也是在有限的条件（资料）下编制的，一般只有进度 方块图、示意性布置图、主要的工艺流程图、初步的工艺及公 用工程设备表，项目的确定程度只有2%5%，所以其误差范 围1550%或更高，所需的编制时间从不足40小时至300多 小时。 第4类估算，主要用于投资战略计划的深化、商业发展计划、项 目的更具体定义、方案比选、经济/技术可行性的确定，初步预 算的批准和批准开始项目下阶段的工作。所用的估算方法主要 有设备比例法、朗格系数法以及其它参数法及模型。,第4类估算,广东信怡工程造价咨询有限公司,15,第3类估算是在一定的条件（资料）下编制的，一般已有工艺流 程图和公用工程流程图、其它的一些图纸以及基本的工艺和公 用工程设备表，项目的确定程度已有1040%，其误差范围在 1030%，所需的编制时间一般从30小时至2000小时。 第3类估算主要用于项目的资金筹措，并成为项目的控制估算。 它也被用于作为项目的预算，直至有更详细的估算取代之。在 许多的机构中，第3类估算所用的估算方法通常是单位的工程 量法，对一些影响不大的部分，也可用参数法或其它方法。,第3类估算,广东信怡工程造价咨询有限公司,16,第2类估算是在有更多的具体条件下编制的，一般有工艺及公用 工程流程图、最终布置图、完整的工艺及公用工程设备表、电气 单线图、电气设备及控制方案、设备材料报价、详细的项目执行 计划、资源及人力使用计划等。此时，项目的确定程度已达30% 60%，误差范围在515%。 第2类估算主要用作详细控制的基准，作为变更控制程序的一部分。 估算编制所需的人工时一般从500小时至6000小时。第2类估算主 要采用详细工程量估算法，对于未确定部分，也用设定的工程量 进行计算。,第2类估算,广东信怡工程造价咨询有限公司,17,第1类估算通常是项目的确定度已达50100%的条件下编制， 此时已具有完成的工程设计文件资料，以及项目实施和验收 计划。因此，其误差范围在35%。 第1类估算主要作为动态控制的基准，作为标底或争议及索赔 时的公平价格。所用的方法是详细实际工程量单价法。由于 这一估算所需的工程量很大，一般不是整个项目都重新计算， 而是针对所需要部分进行估算。,第1类估算,广东信怡工程造价咨询有限公司,18,造价估算方法及计算,广东信怡工程造价咨询有限公司,19,广东信怡工程造价咨询有限公司,20,广东信怡工程造价咨询有限公司,21,属分析估算法的一种，也称“0.6指数法”或“曲线法”，通常是将 同类项目的生产能力与造价的关系绘成曲线，通过曲线可查得 所规定生产能力的工厂造价。,c2=c1(q2/q1)n,当q1/ q20.52时，n接近1，q1/ q250，扩建靠扩大设备能 力实现时，n可取0.60.7，若靠增加设备台数实现，则n可取 0.80.9。,简单 快速 成本较低, 生产能力指数法,广东信怡工程造价咨询有限公司,22, 初步设备比例法,根据生产能力/投资曲线求得主要工艺设备投资，然后按工艺设 备投资的一定比例计算辅助设备、仪表、安装、材料及建筑工 程费用的估算方法。,c=e（1f1p1f2p2f3p3）i,ce（1ki）kc,项目投资与设备费之比称朗格系数,klc/e（1ki）kc,广东信怡工程造价咨询有限公司,23,工艺自控设备采用报价值或最近的合同价为基础计算，并以 此为基础计算安装及材料费的估算方法。, 确定设备比例法,某项目的主要工艺及控制设备为3600万元,例如,广东信怡工程造价咨询有限公司,24,以详细的设备、材料及工程量为基础计算工程造价的方法。 在国外，采用相关的指数进行估算，在国内，采用相关定 额计算造价。, 详细材料估算法,一根长75的2“碳钢管,压力等级为300 psi，带两个 闸阀，请估算其造价。,举例,广东信怡工程造价咨询有限公司,25,人工计算 查手册得2300 psi的碳钢管工时指标为1 h/ft，工作效率0.7， 人工时175/0.7107.14 h 工资：管道安装工为44 $/h 人工合计：44107.144714.16 usd 材料 2“,300 psi碳钢管材基价为4.75 /ft，基价指数为660，现 指数为729。故 管材价格4.7575（729/660）393.49 usd 阀门：2,300 psi碳钢阀门基价为100 usd/个 阀门价100（729/660）2220.91 usd 合计 合计4714.16393.49220.91 5328.56 usd,指数法计算工程造价,广东信怡工程造价咨询有限公司,26, 详细估算法,以详细设计图为基础确定工程量，采用市场价格计算工程造 价的方法。,广东信怡工程造价咨询有限公司,27, 估算目的,广东信怡工程造价咨询有限公司,28,在项目发动与定义（project launch and definition）阶段，这是项 目决策的初期，在这期间，主要完成项目设想的提出，项目的机 会研究，项目的初步定义。因此投资估算需要配合相应的工作。 由于在这一阶段，项目具有很大的不确定性，相应的投资估算只 能采用指数法，根据已建的相同或类似项目的数据进行估算。如 果没有相同或同类项目的数据，那怎么办？需要向有经验的工程 师了解相关项目的生产过程，工艺设备及对公用工程和辅助设施 的要求，采用关键设备比例法进行估算。, 估算方法选用,广东信怡工程造价咨询有限公司,29,在项目的决策阶段，需要在初步研究的基础上，对项目进行全面和系统的研究。完成初步可行性研究（项目建议书）和可行性研究报告，以便对项目作出决策。这一阶段对项目的范围和要求已有初步的定义，并在逐步加深。因此项目的投资估算可以采用初步设备系数法、混合法和全面初步估算法。所谓全面初步估算法，是根据对项目初步的粗略估算得到的工程量，依据经验估算出项目的投资的方法。 项目计划和设计阶段 ，需要编制详细的项目实施计划，完成项目的初步设计、施工图（详细）设计。因此，这一阶段，通常要编制设计概算、施工图预算。采用的是详细材料法。,概算定额、预算定额、综合定额,广东信怡工程造价咨询有限公司,30,项目的实施阶段 ，要对工程施工、采购实行招标，还要确定变 更而引起的造价变化。很显然，无论是编制标底，还是确定变 更，均应采用详细单价法。,详细单价法与详细材料法的区别在于：计算造价是，采用的设备材料价格是不是市场价,项目验收及交付阶段，在这一阶段进行项目的验收与交付，也包 含了竣工结算。显然，要采用详细单价法。,广东信怡工程造价咨询有限公司,31,定额计价及工程量清单计价 (1)、定额计价 以单位工程为基本计算单元 按照定额相应的工程量计算规则计算工程量； 套用定额计算定额直接费； 直接工程费=（工程量*定额单价） 计算措施费 措施费=（直接工程费*相关措施费率）,广东信怡工程造价咨询有限公司,32,定额计价及工程量清单计价 (1)、定额计价 进行工料机分析，统计人工、材料、机械台班用量 计算人工、材料、机械价差 人工价差=工日数*（文件人工单价-定额人工单价） 材料价差=材料用量*（文件材料价-定额材料价） 机械台班价差=机械台班数*(文件机械台班价-定额机械台班价),广东信怡工程造价咨询有限公司,33,定额计价及工程量清单计价 (1)、定额计价 直接费=直接工程费+措施费+价差 计算间接费 间接费=直接费（或人工费+机械费，或人工费）*间接费率 计算利润 利润=（直接费+间接费）*利润率 利润=（人工费或人工费+机械费）*利润率 计算税金 税金=（直接费+间接费+利润）*税率 工程造价=直接费+间接费+利润+税金,广东信怡工程造价咨询有限公司,34,定额计价的优点和不足 反映社会平均水平 具有统一性和权威性和延续性 有关人工、材料、机械台班及间接费和利润的计算按相应规定，无需自行调查了解 在竞争不充分或市场价格了解不全面的情况下，有利于合理确定造价 可作为控制造价的基础或参考 消耗大量的人力物力进行重复的工程量计算，而且各自计算的工程量不一致， 按定额规定的人、材、机消耗量和价格计算，不能体现投标单位自己的施工、管理、技术水平及其他优势，不利于施工承包企业管理和技术水平的提高 不利于形成市场风险的意识和承担制度,广东信怡工程造价咨询有限公司,35,工程量清单计价 工程量清单计价采用根据国家工程量清单计价规范编制的工程量清单和计算人所掌握的人、材、机消耗量及价格计算清单综合单价的工程计价方式 工程量清单包括分部分项工程量清单、措施项目工程量清单、其他项目工程量清单、规费和税金工程量清单 分部分项工程量清单构成实体部分相应的工程内容的清单 措施项目工程量清单完成实体工程内容所需采取的措施项目的清单，包括通用措施项目清单和专业工程项目清单 其他项目清单包括暂列金额、暂估价、计日工、总承包服务费,广东信怡工程造价咨询有限公司,36,工程量清单计价 暂列金额招标人在工程量清单中暂定并包括在合同价款中的一笔款项。用于合同签订时尚未确定或者不可预见的所需材料、设备、服务的采购。施工中可能发生的工程变更、合同约定调整因素出现时的工程价款调整以及发生的索赔、现场签证确认等的费用。 暂估价招标人在工程量清单中提供的用于支付必然发生但暂时不能确定价格的材料的单价或专业工程的金额。 计日工在施工过程中，完成发包人提出的施工图以外的零星项目或工作，按合同约定的综合单价计价。 总承包服务费总承包人为配合协调发包人进行的工程分包和自行采购设备、材料等进行管理、服务以及施工现场管理、竣工资料汇总整理等服务所需的费用。,广东信怡工程造价咨询有限公司,37,工程量清单计价 工程量清单必须按照国家规范规定的统一格式、统一编码、统一项目名称、统一单位和统一的计量规则进行编制。 工程量清单方式计价步骤 编制(获取)工程量清单 研究项目要求和规定 收集现场条件及相关资料、信息 根据施工承包企业的条件，研究确定各清单项目的人、材、机消耗量及单价 计算综合单价,广东信怡工程造价咨询有限公司,38,工程量清单计价 计算综合单价 综合单价=人工单价*人工日数+材料单价*材料用量+机械台班单价*机械台班数量+管理费+利润 计算分部分项工程费 分部分项工程费=分部分项综合单价*分部分项工程量 计算措施项目费 措施项目费=措施项目综合单价*措施项目数量 计算其他项目费 其他项目费=其他项目综合单价*其他项目工程量 单位工程造价=分部分项工程费+措施项目费+其他项目费+规费+税金 单项工程造价=单位工程造价 项目工程造价=单项工程造价,广东信怡工程造价咨询有限公司,39,工程量清单计价的优点和不足 工程量清单的设置将紧密联系的工作内容组合在一起成为一个清单项目，有利于承包单位根据自己的实际情况，制订合理的施工方案和计划，提出合理的单价。 工程量清单计价放开了人工、材料、机械台班单价和用量的限制，有利于实现市场定价和市场竞争机制 工程量清单计价实行综合单价的计价方式，综合单价包括了人工、材料、机械、管理费和利润，有利于灵活定价和分别考虑风险。 工程量清单方式计价减少了工程量计算的重复劳动， 工程量清单招标淡化了标底的作用，使得投标更具可比性，有利于选择合适的投标人中标。 工程量清单计价方式有利于控制索赔和实现风险的合理分担。 工程量清单计价方式的最大作用就是推动工程造价向企业自主、市场定价的方向转变。,广东信怡工程造价咨询有限公司,40,工程量清单计价的优点和不足 不利于发现工程量清单中的错误。 内容相同，但部位不同时，可能综合单价不同。 工程量清单计价实行综合单价的计价方式，综合单价包括了人工、材料、机械、管理费和利润，有利于灵活定价和分别考虑风险。 特征描述不完整或不完善时，投标人的理解不同。 工程内容相同，工程量统计的范围不同时，综合单价不同。 中国的工程量清单计价方式还不是完全的综合单价方式。,广东信怡工程造价咨询有限公司,41,定额计价与工程量清单计价的异同,广东信怡工程造价咨询有限公司,42,其它费用的估算,其他费用是项目投资的重要组成部分，对项目的投资有重要 的影响。化工、中石化、中石油、中海油对其他费用的计算 均有规定。,无形资产投资、开办费、预备费,范围,广东信怡工程造价咨询有限公司,43, 土地使用权 费用按报价或合同，如土地为每年付租金，则只计算建设期 的租金 工程保险费 一般为36 锅炉和压力容器检验费 一般为检验设备价格的310 研究试验费 费用随项目而定,广东信怡工程造价咨询有限公司,44, 项目申报材料编制咨询费,项目建议书 可行性研究报告（项目核准申请） 环境影响评价报告 安全预评价 地质灾害评价 节能评估报告 职业病防治评价报告 水土保持评价报告,有相关的收费标准,广东信怡工程造价咨询有限公司,45,根据国家发展计划委员会、建设部发布的工程勘察设计收费 管理规定（计价格【2002】10号）的规定，进行计价收费。, 勘察设计费,国家实行施工图审查制度，依据广东省物价局关于建筑工程 施工图技术审查中介服务收费问题的复函（粤价函2001300 号），施工图审查费为设计费的15%。发改价格2011534号, 施工图审查费, 工程造价咨询费,根据广东省物价局的规定，编制施工图预算或标底，收费为预算 （标底）价的35。全过程造价咨询服务0.81.5%,广东信怡工程造价咨询有限公司,46,根据国家发展计划委员会招标代理服务收费管理暂行办法 （计价格【2002】1980号）的规定，进行计价收费。, 招标咨询费, 工程监理费,发改价格2007670号国家发展改革委、建设部关于印发 建设工程监理与相关服务收费管理规定的通知 。, 资料翻译费 重要是外文技术资料的翻译复制费。 专利技术转让费 按询价和合同约定计算,广东信怡工程造价咨询有限公司,47, 计算机软件费 按询价和合同约定计算 外贸手续费 cif费率 初期可按1.5%2.5%考虑 银行财务费 cif费率 一般为0.5% 项目建设管理费 按项目的复杂程度 一般占造价的3%8% 新增人员培训费及工资 新增人员培训 500010000元/人 新增人员在项目投产前的工资按提前招收人员的平均月工资 乘以提前进厂的月数计算,广东信怡工程造价咨询有限公司,48, 联合试运转费 联合试运转费试运转产品收入试运转所需原料、燃料、 动力及其他物料、机械成本试运转人员工资及配合试运 转施工单位费用。早期可按固定资产的0.5%3%计算 备品备件费 有易耗品设备、设施价值的3%5% 办公设施及家具费 包括办公桌椅、文件柜、复印、传真机、饮水、咖啡机、计 算机及网络、投影仪等 厂外配套工程费 厂外供水、供电、通讯线路工程费、厂外道路工程费,广东信怡工程造价咨询有限公司,49, 城市基础设施配套费 固定资产（建安工程费）的5% 预备费 基本预备费 项目建议书10%15%； 可研报告9%12%， 初步设计3%6% 涨价预备费 每年 3%5%,以上23项其它费用不要遗漏,广东信怡工程造价咨询有限公司,50, 城市基础设施配套费 固定资产（建安工程费）的5% 预备费 基本预备费 项目建议书10%15%； 可研报告9%12%， 初步设计3%6% 涨价预备费 每年 3%5%,以上23项其它费用不要遗漏,广东信怡工程造价咨询有限公司,51,广东信怡工程造价咨询有限公司,52,七工程造价管理与控制要点,造价控制的目的、方法和准则 赢得值原理（偏差分析） 造价偏差原因分析 造价超支风险分析,广东信怡工程造价咨询有限公司,53,造价控制的目的 在批准的控制预算内，按照项目要求的质量和进度 完成任务，并尽量降低造价。 造价控制的基本方法 采用跟踪、监督、对比、分析和预测 造价控制的准则 经过规定的程序和批准，变更才能实施；不过分追 求降低造价。,1. 造价控制的目的、方法和准则,广东信怡工程造价咨询有限公司,54,2. 赢得值原理（偏差分析）,赢得值原理（earned value concept，evc）是当前国 际上使用的先进的进度/费用综合控制方法，运用这 一原理，可以科学地、定量地评估项目实施的效果， 找出存在问题和产生部位，及时采取纠正措施，保 证项目按计划顺利实施。,广东信怡工程造价咨询有限公司,55,用赢得值原理进行项目费用/进度综合控制，有三个基本参数： 计划工作的预算费用 （bcwsbudgeted cost for work scheduled） 已完工作的预算费用 （bcwpbudgeted cost for work performed） 已完工作的实耗费用 （acwpactual cost for work performed） 将项目计划的bcws值及项目实施过程所检测的bcwp值及acwp值绘制成三条曲线，如图所示：,广东信怡工程造价咨询有限公司,56,eac,已完工作的预算费用（赢得值）曲线,sv,bcwp,bcws,acwp,项目进展月份,人工时、工程量或金额值,检测时间,已完工作的实耗费用线,cv,bac,acv,赢得值原理图,广东信怡工程造价咨询有限公司,57,第一条曲线叫做bcws（budgeted cost for work scheduled） 曲线，即计划工作的预算值曲线，简称计划值曲线。bcws 曲线是综合进度计划和预算费用后得出的。它的含义是按照 项目的进度计划，把每项工作或费用的预算值如人工时、设 备材料费和其他费用等，在该项工作或费用的计划进度周期 内分配展开。然后，按月统计当月计划完成的预算费用即得 出当月计划工作量预算费用值bcws。把逐月计划工作量预 算费用累加，即生成整个项目的bcws曲线。这条曲线是项 目控制的基准曲线（baseline）。这条曲线是在项目开始后， 用批准的控制估算值建立的。,广东信怡工程造价咨询有限公司,58,第二条曲线叫做bcwp（budgeted cost for work performed） 曲线，即已完工作的预算值曲线，亦叫赢得值（earned value） 曲线。bcwp曲线的含义是：按月统计已完工作量，并将此 已完工作量的值乘以预算单价，逐月累加即生成赢得值曲线。 赢得值与实际消耗的人工时或实际消耗的费用无关，它是用 预算值或单价来来计算已完工作量所取得的实物进展的值。 它是测量项目实际进展所取得的效绩的尺度。,广东信怡工程造价咨询有限公司,59,第三条曲线叫做acwp（actual cost for work performed） 曲线，即已完工作的实际费用消耗曲线，简称实耗值曲线。 acwp的含义是：对应已完工作量实际上消耗的费用。逐 项记录实际消耗的费用并逐月记录，即可生成实耗值曲线。,广东信怡工程造价咨询有限公司,60,svbcwpbcws sv0 项目进度与计划相符 sv0 项目进度提前 sv0 实际消耗费用低于预算费用 cv0 竣工预测费用低于竣工预算 acv0 竣工预测费用超过竣工预算,分析判断,广东信怡工程造价咨询有限公司,61,赢得值法参数分析与对应措施表,广东信怡工程造价咨询有限公司,62,广东信怡工程造价咨询有限公司,63,明确项目任务，进行项目工作分解（wbs） 确定项目的代码和编码系统 确定项目组织分解结构（obs） 落实责任分工 编制进度计划 进行费用估算 建立执行效果测量基准曲线 对前面步骤的工作进行审查和批准 测量赢得值 记录已完工作的实际费用消耗 进行费用/进度偏差分析和趋势预测 报告和监控,根据 赢得 值原 理进 行费 用/进 度综 合控 制的 步骤,广东信怡工程造价咨