施工企业项目部财务制度.doc

施工企业项目部财务管理制度施工项目部财务管理办法为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新会计法、企业会计制度和公司财务管理制度细则的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。第一条 会计和出纳的职责1、会计的职责：（1）按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。（2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。（3）紧密联系工程计量，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应付应收工程款、以及各施工队的计价工作。（4）与采购、库房、材料部门保持紧密联系，协助采购和库房搞好机料管理，严把成本控制关。（5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。（7）每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。（8）完成经理部领导交给的其他任务。2、出纳的工作职责（1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。（2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。（3）严格支票管理制度，编制支票使用档案。（4）登记现金和银行存款日记帐，根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并做到日清月结。银行帐薄的帐面余额要与银行对帐单核对相符，如不一致，应于月终编制“银行存款余额调节表”调节相符，对于未达帐款要及时查询，进行处理。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票；积极配合银行做好对帐、报帐工作。（5）负责会计凭证的整理装订，做到整齐、完整、不错、不漏，填写清楚后交总帐会计审核并妥善管理，配合会计做好各种帐务处理。（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密（7）完成经理部领导交给的其他任务第二条、 财务部门的职责与权利1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。3、财务部直接对项目经理负责。第三条、财务日常工作办法1、项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。3、对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票,不能取得正规发票的，应由业务经办人到税务局开具税务发票,特殊情况的经项目经理同意后,由财务办理。4、发票正面必须注明：日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。5、发票应注明：事项、经办人、证明人、验收人或在发票粘贴薄反面注明事由，并根据有关规定办理报帐手续。6、大额购买材料、办公用品等，须填写申购单，经项目经理批准后方可购买。7、发票张数多的需用发票粘贴薄,由财务会计审核后,项目经理签字报销。8、材料部购买固定资产、大型周转材料，必须向公司采购部提出正式申请，经总公司审批同意后，材料部才能购买，材料设备发票必须由项目经理签字报帐。9、出租车车票，视具体情况报销。10、费用报销审批的程序：经办人填写报销单部门负责人审批签字会计审核报销凭证公司分管领导审批财务负责人复核计审批出纳审核并付款经办人领款签字项目经理 审批签字11、不按有关规定执行报销程序的，一律不给予报销。12、报销金额，不能有任何人为涂改，涂改后的报销凭证，不能报销。13、职工生活费标准每人每天10-15元（视物价而定），超支部分自费；由食堂统一用于生活费开支，不再造册发放，此费用列入间接费用。14、凡发生费用后取得报销单据后，应及时办理报销手续。对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销，对审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名财务不予报销，并向报销人说明退回理由。第四条 备用金及借款管理制度1、备用金及日常借款包括差旅费借款、零星采购借款、工资性借款、其他临时借款，其中零星采购借款由借款人填制借款审批单并附请购单，注明物品名称、数量、申购部门，交部门负责人同意，分管领导审批，审批同意后出纳才能付款。2、 备用金借支严格执行分级审批管理，零星借款金额在500元以下经部门主管同意由财务人员审核；借款金额在1000-2000元由分管财务项目副经理审核，借款金额2000元以上有项目经理审批；材料采购借款一律由项目经理审批。借款金额超2000元应提前一天报财务部，以便财务人员提前备款。3、 借款程序：借款人申请部门主管签字同意 会计审核签署意见项目经理签字同意会计出凭证出纳付款。4、借款人必须在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐，对借款人未及时偿还的借支，财务部门有权扣工资偿还。6、 备用金使用过程中，1000元以内的经济活动可由项目部部门负责人签字负责，1000元以上的必须由项目经理同意，否则不给予报帐。7、施工队借款必须由工程计划部、分管领导开具工程量情况说明，交财务扣除借支款后报项目经理审批，预防不良超支现象发生。上述相关规定，严格执行“谁支出，谁报销”原则，严禁假借他人名义自己费用行为；若遇到特殊情况，可视具体情况，经项目经理签字同意后，灵活变通处理。第五条、业务招待费和误餐费制度1、业务招待费仅限于招待与本项目有关的单位及个人。2、因办理项目部相关业务事项，发生的误餐费，可以报销。3、业务招待费和误餐费必须取得正式发票，并在发票后注明时间、经办人及证明人。4、业务招待费原则上由部门负责人以上报销，但发生业务招待费前应告知项目经理。其他人员一般情况不得报销业务招待费，若特殊情况需由部门负责向项目经理反映审批后方可发生，报销程序按财务日常工作办法执行。5、业务招待过程中发生的无票支出，由项目经理同意后，财务统一办理。6、项目部各部门的业务招待费，应本着节约的原则合理开支。第六条 差旅费的报销1、因为公司开会、培训等，需出公差，项目部人员，由项目经理根据事由缓急，可自行安排乘坐飞机、火车或汽车，票务费用，按实报销;其余人员按火车（硬卧）标准报销,紧急情况下，项目经理特批者除外。未经同意的飞机票，只能按照火车（硬卧）票报销，差价由经办人自行承担。2、项目部职工每年季节性放假，项目部根据具体情况，适当安排轮休，探亲假为带薪休假，休假期间的工资按照项目部基本工资同期发放，不再享受其他各种补贴。探亲差旅费可以报销，车船费可包括往返汽车票、火车票3、住宿费标准，执行公司管理办法的相关规定。 一般人员住宿标准80-100元/天 管理人员住宿标准100-120元/天4、差旅费报销只能包括车船费和住宿费，出差期间发生的其他费用，要单独报销；报销时应注明出差事由，出差天数，随同人员。5、所有休假、请假出公差者，均需填报请假条交行办存档，作为发放计算工资的依据；差旅费报销必须填写差旅费报销单。第七条 工资核算1、所有人工进场按公司管理要求首先签订劳动合同书，同时要求进场人工必须提供有效身份证复印件。由综合办建立人事管理档案。2、人工费结算单，必须有施工负责人、施工员、计量员、现场负责人、项目经理签字、项目总工确认，并经财务审核，报送公司领导统一审批，方能作为结算、支付或财务挂账的依据凭证。3、民工工资支付应按统一格式结算。表中必须注明姓名、性别、身份证号、工种、工资标准、考勤时间、应结算工资、实发工资、领款人签字(捺印)事项第八条 材料、固定资产核算1、钢材、水泥、砂石料、等主要材料，购进时，材料应向财务部提供规定的材料结算表，并附过磅磅单，经材料部两人签字，主管项目副经理审核，项目经理审批。2、其他零星材料的采购，由项目部与固定的供应商签订长期供货合同，定点采购，分月结算。零星材料，必须附有详细清单和单价，由主管项目副经理审核。以上包括五金材料、电器材料、油料、其他材料等。3、项目部存货（库存商品）的核算采用“实际成本”法，存货发出时，一律采用“加权平均法”计价。4、月末已经入库，未取得发票的材料，按暂估价入帐，采用“抽单法”核算。5、低值易耗品的摊销，采用“一次性摊销法”进行核算，建立低值易耗品领用台帐，定期盘点，每月一次，达到报废的予以注销。6、周转材料的摊销，采用“分期摊销法”进行核算。建立周转材料实物台账，定期盘点核对。7、固定资产的核算与管理，按照公司财务管理制度细则、固定资产管理办法执行。对于固定资产的增减变动，设备部应及时报财务部进行相关的账务处理（否则后果自负），并上报公司相应部门。固定资产行政办公部份，应经行办签认。8、 所有材料，全部由材料部或库房编制入库单，财务部以此为依据，登记材料帐。9、每月25日为材料结帐日，同时材料部向财务部上报材料领用汇总表，并附材料领用的详细清单。上述单据，最后经材料部负责人签字并加盖公章生效，财务部以此为依据，进行材料成本核算，并核销材料帐。10、每月材料部必需与财务部进行帐帐核对，做到帐帐相合，帐实相合。对于产生的差异，材料部填报材料盘点表，说明情况，并报主管项目副经理审批。低值易耗品、周转材料的摊销、固定资产的折旧，由财务部进行核算并报材料部，材料部依据财务部提供的数据进行账务处理。第九条 库房管理制度1、材料的仓储管理：材料经验收入库后，需按要求进行材料分类编 号、建卡、建帐保管、定期盘点清查，做到帐、卡、物相符，认真做好各类材料库存报表，及时准确反映库存材料动态，最大限度降低材料库存量和库存周期。实现搬运、储存、不丢失、不损失、不报废；实现仓库管理规范化，存放系列化，保养经常化。2、 材料的领用管理：钻机材料领用填写班组领用申领单，注明名称、型号规格、用途、数量；实行“以旧、坏换新”制度，不归还不领归还的配件单独分类堆放经核定再做处理，每月或每季度编制钻机材料耗用表计算成本；油料的领用填写油料出库单，限额计量领用；每月汇总计算累计购入、领用，结出结存核对无误，油料储存低于最低限额及时编制油料采购计划单，及时购买补足；工具设备的领用填写工具设备借还单，实行“借时登记、归还时核销”制度；周转材料如电缆线、架管、钢管、钻杆、竹架板、风管、灌浆管等材料领用，实行“统一领用、分级配制”制度，个人不得领用。3、 台帐管理：建立材料管理台帐主要包括材料采购计划台帐、采购合同台帐、材料库存与收发台帐；对各类台帐，材料部门应定期与财务部门进行稽核，及时准确反映和传递材料动态，进行