税费计算与申报.doc

税费计算与申报课程标准 （70课时）一、课程定位税费计算与申报是学院会计专业、审计专业、会计电算化专业开设的专业核心课程，是以企业办税人员工作岗位的典型工作任务为依据设置的，也是初级会计师，中国注册会计师职业资格考试的必考内容。税款的计算与申报是企业从事经济活动过程中不可避免的一项重要工作，一般均要设置报税岗位来处理涉税事务。本课程对日常涉税事务的处理能力培养起着主体作用，对纳税筹划、税务检查、税务代理能力的培养起着基础性作用，对会计处理能力的培养起着综合和提升作用，它是一门理论知识与实践技能相结合、课程与工作相结合以工作任务为导向的课程。二、课程目标/关键能力（一）总目标税费计算与申报立足于税款计算、纳税申报基本操作技能的培养，理论结合实际，强调课程的岗位性，注重学生的敬业精神以及发现问题、分析问题、解决问题等综合能力和创新能力的培养。以“纳税人和征税对象的确定税款计算纳税申报”的工作过程，系统地介绍增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、其他税的基本知识，包括各种税的纳税人、征税范围、计税依据、税款计算、纳税申报等。力争通过课堂传授与实务操作，突出动手能力的培养，注重将知识转化为能力，达到学以致用的目标，培养学生能够胜任日后工作岗位的相关能力。（二）具体目标1熟悉增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等税种的主要法律法规内容，熟悉纳税工作流程。2会根据企业经济业务确定其纳税义务及所涉及的税种、税目、税率和计税依据。3能依据企业经济业务的具体情况，运用税法规定的减免税优惠政策。4能根据企业经济业务发生的具体情况，确定纳税义务的发生时间。5能准确计算企业当期应纳税额。6会填写相关税种的纳税申报表。7能根据税法规定选择纳税地点及时办理纳税申报和税款缴纳手续。8培养敬业爱岗精神和良好的职业道德，善于团队合作，能与税务、银行等涉税业务机构进行交流沟通。9能用各种资源进行资料的搜集和整理。三、设计思路（一）课程基本理念 本课程面向办税员业务岗位或代理此项业务的事务所的工作任务所需的相关专业知识与必要技能为依据设计的。对课程内容进行整合，将课程内容任务化，采用任务驱动、“教、学、做”一体化教学模式，将理论教学与实践操作有机结合，提高学生的专业学习兴趣和自主学习能力，增强实际动手能力。选择以每个税种的计算与申报作为学习情境，每个学习情境均能体现报税工作的全过程，各学习情境之间保持内容变化而过程不变。在每一个学习情境中，按“纳税人和征税对象的确定税款计算纳税申报”的工作过程，由浅入深，由易及难，循环上升。理论知识的选取则紧紧围绕项目任务完成的需要来进行，重视对学生职业能力的训练。通过校企合作和工学结合，充分开发教学资源，给学生提供丰富的实践机会，突出培养学生的综合素质和可持续发展能力。（二）课程设计思路打破以知识传授为主要特征的传统学科课程模式，采用以职业任务和行动过程为导向的工作过程系统化学习课程模式。根据企业财会部门办税员业务岗位或代理此项业务的事务所税务代理岗位的要求，开展广泛调研，在对办税员岗位典型的职业工作进行项目任务与职业能力分析的基础上，采用工作过程系统化的课程开发技术，确定本课程学习目标和学习情境设计。让学生在学习情境中学习并掌握税收知识和税费计算与申报的基本技能，增强课程内容与职业岗位能力要求的相关性，培养学生具有敬业精神、团队合作沟通和良好的职业道德修养。实践教学方面，按课内与课外相结合，将理论知识学习、职业技能训练和实际工作体验结合在一起，使学生进入办税岗位后能尽快适应企业环境、胜任工作。税费计算与申报教学内容学习情境学习子情境课时教学内容学习情境1纳税工作流程认识税务登记21学习税收基础知识2进行开业税务登记3了解发票的领购方法与流程4了解纳税申报流程5学习缴纳税款的方法6变更及停、复业税务登记7注销税务登记发票管理4纳税申报4税款缴纳2学习情境2增值税计算与申报增值税税款计算4计算销售额和组成计税价格计算当期销项税额计算当期进项税额一般纳税人应纳税额的计算小规模纳税人应纳税额的计算进口货物应纳税额的计算一般纳税人的纳税申报小规模纳税人的纳税申报出口货物退税额的计算出口货物退（免）税的管理增值税的纳税申报4增值税出口退税的处理2学习情境3消费税计算与申报消费税税款计算4计算直接对外销售应税消费品的应纳税额计算自产自用应税消费品的应纳税额计算委托加工应税消费品的应纳税额计算进口应税消费品的应纳税额填报企业消费税纳税申报表开具“税款缴款书”缴纳消费税税款计算出口应税消费品的应退税额消费税纳税申报4消费税出口退税的处理2学习情境4营业税计算与申报营业税税款计算21计算应税营业收入2. 计算应税营业额3. 计算应纳营业税额4. 计算应扣缴营业税额5. 填报营业税月（季）度纳税申报表6. 填报营业税扣缴报告表7. 开具“税收缴款书”缴纳税款营业税纳税申报4学习情境5关税计算与缴纳关税税款计算2计算关税完税价格计算关税税额填写报告单填写出口收汇核销单开具海关发票缴纳关税关税的缴纳4学习情境6企业所得税计算与申报企业所得税税款计算4计算企业利润总额计算应纳税所得额计算本年度应纳所得税额计算核定征收企业的应纳所得税额填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表 填报企业所得税年度纳税申报表办理汇算清缴相关手续开具“税收缴款书”结算税款企业所得税纳税申报4学习情境7个人所得税的计算与申报个人所得税税款计算2计算工资、薪金所得应纳个人所得税计算个体工商户生产经营所得个人所得税计算企事业单位承包、承租经营所得个人所得税计算劳务报酬所得应纳个人所得税计算稿酬所得应纳个人所得税计算特许权使用费所得应纳给人所得税计算财产租赁所得应纳个人所得税计算财产转让所得应纳个人所得税计算利息、股息、红利所得应纳个人所得税计算偶然所得应纳个人所得税填写扣缴个人所得税纳税申报表办理个人所得税纳税申报相关手续个人所得税纳税申报4学习情境8其他税费计算与申报房产税的计算与申报2计算房产税计算城镇土地使用税计算车船税计算印花税计算城市维护建设税计算财政规费填报房产税纳税申报表填报城镇土地使用税纳税申报表填报车船税纳税申报表填报印花税纳税申报表填报城市维护建设税纳税申报表填报财政规费申报表缴纳房产税、城市土地使用税、车船税、城市维护建设税和财政规费城镇土地使用税的计算与申报2车船税的计算与申报2印花税的计算与申报2城市维护建设税的计算与申报2财政规费的计算与申报2课时合计70其中:理论课时：35实践学时：35五、教学条件（一）教师任职条件1专任教师(1)具有扎实的理论功底和一定的报税岗位经历，熟悉企业税收法律法规知识和企业纳税工作流程。(2)能够熟练计算各种流转税税额、所得税税额及常用的地方性税费金额；能熟练操作税收相关软件、能示范操作各税种的纳税申报和税款缴纳工作。2.兼职教师（1）大中兴企业报税岗位办税员和税务会计人员,能进行税务管理、税费计算、纳税申报、税款缴纳及亏损弥补、税收优惠事项报批等内容的示范教学；（2）税务师事务所或会计师事务所从事税务代理的人员，能够针对中小企业的实际情况进行代办税务登记、纳税人资格认定、发票领购、纳税申报和等内容的示范教学；（3）税务机关从事税收征管的工作人员，能够进行税务登记管理、账证管理、发票管理、纳税申报、税款征收、欠税管理等方面的示范教学。（二）实践教学条件1实训场所：有会计职业认知的软硬件环境。2有进行基本技能训练的会计基本技能实训室；配置有应用会计核算模拟实训软件网络环境的计算机房；具备会计分岗位操作的企业财务模拟环境及模拟银行、模拟税务等外部环境的实训室。3实训工具设备：计算器、仿真现金支票、转账支票、进账单、托收凭证等银行票据和银行结算单据，仿真收据、发票、借款单、差旅费报销单等原始单据，相关会计人员名章、收款凭证、付款凭证、转账凭证、通用记账凭证、科目汇总表、汇总收款凭证、汇总付款凭证、汇总转账凭证、订本式总账、订本式现金、银行存款日记账、三栏式活页明细账、数量金额式活页明细账、多栏式活页明细账、试算平衡表、资产负债表、利润表等。4企业业务仿真核, 算资料，包括筹资、采购、生产、销售核算业务办理、成本费用核算业务办理、财务成果计算与分配核算业务办理、税费上交业务办理以及有关结算方式业务处理等。5会计核算业务操作模拟实训软件，可在机上进行无纸化出纳业务操作。6配备会计基本业务操作规范手册，包括会计法、会计基础工作规范等。六、教学方法与手段1教学方法本课程的教学方法，主要有六步教学法、任务驱动教学方法、启发式教学法、角色扮演法、演示法、角色扮演法、小组讨论法等。（1）六步教学法 将教学组织分为明确任务、教学准备、教学设计、教学实施、教学检查、教学评价六步。以学生为主体进行完成相关工作任务的知识、技能、准备等信息搜集，制定课程教学方案，并准备各项教学资料。教学实施过程中，教师应着重指导学生按照规范化的要求和会计工作流程实施模拟工作过程，并以“过程结果”的方式进行课程考核。六步教学法为本课程主要的课程教学组织方法，通过六步教学法进行课堂组织，实现以学生为主体的理实一体教学。（2）任务驱动教学方法 任务驱动是让学生的学习活动和工作任务相结合，以探求问题激发学生的学习兴趣，通过职业环境的模拟，让学生带着真实任务学习，使学生拥有学习的主动权，老师的作用是引导和激励，真正做到“教、学、做”一体。（3）演示法 教师陈示实物、教具，通过演示、观看实际操作录像等演示工作过程，使学生获取知识的教学方法。采购业务办理流程、生产业务办理流程、销售业务办理流程、会计凭证传递流程、会计凭证装订流程等技能示范均可采用演示法。该方法对提高学生的学习兴趣、发展观察能力和抽象思维能力有重要作用。（4）角色扮演法 划分学习小组，每小组指定不同人员分别扮演出纳、会计、业务办理人员、会计主管、企业负责人等角色，模拟有关经济业务办理过程，使学生体验不同角色的岗位任务和岗位职责。分岗进行模拟实训时采用角色扮演法，使学生真切体验会计工作过程。（5）案例教学法 以实际案例办理为例讲解有关业务办理的相关法律法规规定及业务办理流程，增强教学的真实感和指导性，其操作流程为“以例激趣以例说理以例导行”。会计特殊业务处理、会计岗位职业道德与风险防范等内容采用案例教学法进行教学。（6）小组讨论法 在教师指导下，由小组成员围绕某一中心问题，发表自己的看法，从而进行相互学习的一种方法。其实质就是以小组为组织形式，借助小组成员之间的协作，完成特定的任务。讨论的过程重在交流，一般先是通过交流找出个体之间的差异，后经过讨论达成集体共识；讨论的过程又重在合作，通过小组学习，弥补个体在思维、精力、时间和学习方式上的有限性，发挥集体的力量，变“势单力薄”为“人广智多”。2.教学手段（1）多媒体教学手段，主要包括电子课件、投影、视频、音频、多媒体教学软件等等的应用。其中货币资金、应收款项、存货、在建工程及固定资产、投资、无形资产、流动负债、非流动负债、所有者权益、收入和费用、利润等业务的核算内容可采用电子课件投影进行教学，各情境中的典型任务如根据收到的商业汇票、托收凭证、增值税专用发票等原始凭证进行账务处理的内容可采用视频教学直观演示；有关案例分析与讨论以及相关法律法规宣传等可采用音频教学；师生互动、课堂演示等教学环节可采用多媒体教学软件。（2）网络教学手段，数字化网络教学平台，把课程建设的相关资料全部纳入到现在的课程网站之中，向学生提供课程标准、教学案例、自主学习、能力测试、在线互动等服务。国家资源库建设的的本课程开发了电子课件、动画库、企业案例库、习题库、试题库、职业资格考证培训库、图片库。图片库主要包括会计原始凭证、典型业务流程图库等，以及法律法规库、音频库。音频库主要包括名师录像、学生实训录像、任务演示录像和职业环境认知录像。（3）情境实训的实践教学手段情境实训是以课程教材的学习子情境为实训单位，按照课程教学进度分别组织进行。如在本课程教学过程中，可分别进行存货的取得、领用、出售业务实训，固定资产的取得、计提折旧、处置、清查业务实训，投资业务的取得、处置业务实训，无形资产取得、摊销、出租、处业务置实训，短期借款的取得、利息计算、归还、应付职工薪酬的确认及发放、应交税费的计算及上缴业务实训，长期借款取得、计息、归还业务实训，不同方式下销售商品确认收入、结转成本的业务实训，收入、费用和利润的计算与结转业务实训以及编制资产负债表、利润表业务实训。通过情境实训的教学，可使学生在学完一个子情境后，增强对职业岗位工作的感性认识，对相关理论知识如何在实际工作中运用有一个直观的了解，对理论知识的领悟更加深刻。同时，为课程综合实训奠定了一个良好的基础。七、检查评价 转变单一评价模式，建立多样化评价方式，具体包括参加学习、小组成员评价、教师评价、课后作业和集中测试等。评价对象应包括职业知识掌握情况、实践操作能力、团队合作、学习态度和基本职业素质等方面。课程考核实行卷面考核与实训项目考核相结合，两者分值各占50%。卷面考核侧重于考察学生对知识的理解与应用能力，按照平时成绩、单元测试、期末考试三部分加权平均计算成绩。实训项目考核实行“过程考核、立体评价”，具体包括自我评价、小组成员互评、教师评价、企业评价等。如实训项目考核评分表，评价的内容包括职业知识掌握情况、实践操作能力、团队合作、学习态度和基本职业素质等方面。江苏财经职业技术学院部分核心课程改革前后有关项目的对比一、会计职业基础会计职业基础课程改革前后对照表项 目改革前改革后课程名称基础会计会计职业基础课程类型专业核心课专业核心课教学内容章节学习情境典型工作任务学时分配114课时，其中理论教学84课时，实践教学一周，30课时。112课时，其中理论教学62课时，实践教学50课时。 教学安排先理论教学，后实践教学，分两学期进行。理论教学与实践教学同步进行，一学期完成。教学模式理论教学与实践教学相分离理论教学与实践教学一体化考核评价理论教学与实