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文档简介

财产清查结果的账务处理现金的清查存货的清查固定资产的清查1、现金溢余1、存货盘盈1、固定资产盘盈借：库存现金借：原材料借：固定资产 贷：待处理财产损溢 周转材料 贷：以前年度损益调整、属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款库存商品等、计算应纳的所得税借：待处理财产损溢 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢借：以前年度损益调整 贷：其他应付款经查明原因（通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的）和有关部门批准后，应冲减当期的管理费用 贷：应缴税费应交所得税、属于无法查明原因的，经批准后计入营业外收入借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢、结转为留存收益借：待处理财产损溢 贷：管理费用借：以前年度损益调整 贷：营业外收入2、存货的盘亏贷：盈余公积法定盈余公积2、现金短缺、企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理： 利润分配未分配利润借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢待处理流动资 产损溢2、固定资产盘亏 贷：库存现金 贷：原材料等、盘亏固定资产时、属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分、购进的存货发生非正常损失引起存货盘亏：借：待处理财产损溢借：其他应收款借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 累计折旧 贷：待处理财产损溢 贷：原材料等 固定资产减值准备、属于无法查明的其他原因，经批准后计入管理费用 应交税费应交增值税(进项税额转出)贷：固定资产借：管理费用报经批准后，对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行处理：、报经有关部门批准转销时 贷：待处理财产损溢a、属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,报经批准后：借：营业外支出盘亏损失借：管理费用 贷：待处理财产损溢 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢b、属于应由过失人赔偿的损失，账务处理为：借：其他应收款 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢c、属于自然灾害等不可抗拒的原因而发
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