公司资金管理办法(范本).doc

XXXXXXXXXXX有限公司资金管理办法第一章 总 则第一条 为了进一步适应集团化发展需要，建立健全以现金流量控制为重点的集团内资金统一调控管理体系，进一步规范公司资金管理，加强财务监督，防范财务风险，合理组织公司财务活动，以提高资金使用效率和企业经济效益，根据国家有关财经法律法规及集团财务管理办法，结合本公司实际情况制定本办法。第二条 本办法适用于总公司及各分公司、控股子公司（以下简称“各单位”）。 各单位可根据自身实际，结合本办法制订具体的资金管理办法以及各项资金的配套管理办法。第二章 资金管理原则及模式第三条 实行全面预算管理：强化公司内部管理，完善内部约束机制，年度各项资金收支必须控制在董事会批准的年度财务预算范围内，因生产经营需要而必须发生的预算外及超预算项目应经过相关报批程序，未履行审批程序追加的项目及费用不得办理资金支付。第四条 资金管理制度化、规范化：为保障资金安全，公司财务收支必须认真执行公司内部控制和资金使用审批制度，严格按照规定的审批权限和程序执行，做到事前有计划，事中有控制，事后有考核。对于无合法凭证、无有效合同（协议）、审批手续不完整的支付事项不得办理资金支付。第五条 统一调度、严格审核：各单位必须服从总公司统一安排，并严格按规定办理资金收支有关手续，各单位财务部门应严格按财经法律法规及集团财务管理办法的有关规定加强资金监控，发现问题应及时纠正或向有关领导汇报。第六条 公司资金管理模式采用“相对集中、分级管理”模式。相对集中，是指总公司成立内部结算中心，各子公司在结算中心开户，并保持规定额度的内部存款，由总公司统一调度。内部存款比照同期银行存款利率计息，具体存款额度由总公司结合各子公司实际情况核定；分级管理，是指各子公司在保持一定存款额度以后，对余下部分资金按规定的审批管理权限，严格加强管理。第三章 资金预算管理第七条 公司通过实施资金预算管理，实现对各单位的资金集中统一调控。各单位的资金收支，必须按规定编制资金预算，并按规定的程序报经批准。第八条 资金预算的编制原则：1、全面预算原则，各单位必须按全面预算的规定，编制年度财务预算，并根据当年生产经营安排，确定当年资金需求总量；2、先内后外原则，为了有效降低筹资成本，提高企业经济效益，资金预算编制必须先对企业自有资金作好安排，后从经济、高效、可行的角度作好外部融资预算；3、量入为出、略有节余，各单位必须根据自身筹资能力，安排当年资金支出计划，并保持适当节余，不能打干吃尽；4、保障内部存款原则，各单位在编制资金预算时，必须首先考虑内部结算中心足额存款。第九条 资金预算的编制，按以下方法进行：1、年度资金预算编制，各单位按全面预算原则，结合年度生产经营预算方案，编制年度资金预算方案；2、月度资金预排，各单位根据审批通过的年度资金预算方案，并结合生产经营工作安排，对各月资金需求量进行预排；3、月度资金预算编制，通过月度资金预排，各单位实际上已对全年资金预算总额进行了分解。各月通过对月度资金预排计划进行修正，编制出月度资金预算；第十条 资金预算的编制及审批程序一、年度资金预算1、每年10月份，总公司安排编制生产经营预算的同时，对年度资金预算工作作出安排；2、各单位根据总公司的安排，并结合本单位来年生产经营的实际，通过认真调查研究，编制出年度资金预算草案，并上报总公司资产财务部；3、总公司资产财务部在认真审核各单位预算草案的基础上，进行调整和汇总，编制出全公司资金汇总预算草案，并经董事会审批通过；4、经董事会审批通过的年度资金预算方案，在年度工作会上下达。二、月度资金预算1、各单位将总公司下达的年度资金预算方案进行分解，预排到各月，形成分月预算方案，并报总公司备案；2、每月二十五日前，各单位结合本单位生产经营实际，对事先编排好的分月预算方案进行修正，编制次月资金预算方案，并根据编制出来的次月月度资金预算总额，将其分解到次月上、中、下旬，同时撰写次月月度资金预算编制说明，特别是对调整因素作出说明，然后上报总公司资产财务部；3、总公司资产财务部对各单位上报的次月资金预算情况与年度资金分月预算方案进行对比审核；4、各单位次月月度资金预算经总公司资产财务部审核通过后，由各单位具体执行第四章 筹资管理第十一条 资金筹集是指企业通过各种方式和法定程序，从不同的资金渠道，筹措所需资金的全过程。第十二条 各单位筹集资金，应遵循以下原则：1、规模适当：各单位应根据企业生产经营规模、投资规模和注册资本限额等因素，采用恰当的方法合理预测资金需要量，决定筹资规模，防止因筹资规模不当造成企业资金短缺或闲置。2、筹措及时：各单位应根据资金需求的具体情况，合理安排资金的筹集时间和筹集金额，避免因筹资时间不当造成资金短缺或闲置。3、结构合理：为了兼顾股东利益最大化和筹资风险最小化，企业筹资应当选择最优资本结构，合理确定权益性筹资和债务性筹资的比重，以及同一性质筹资中不同筹资方式的比重。4、方式经济：筹资策划应当考虑降低筹资成本，对不同筹资方式进行分析、比较，选择经济、可行的筹资方式。5、资金使用人必须同时承担融资风险。总公司在发挥集中融资优势的同时，应坚持“谁用钱、谁承担风险”的原则，完善对控股企业的资金集中管理和严格控制企业资金使用等风险防范措施。同时逐步推进二级融资平台建设。第十三条 资金筹集渠道包括权益性资金筹集和债务性资金筹集。筹集权益性资金，可选用股东投资（包括国家出资）、资本公积及留存收益转增资本金、债转股等方式；筹集债务性资金，可以采用发行债券、金融机构借款、融资租入固定资产、商业信用等合法的融资方式；各单位不得以违法方式向社会筹资，也不得向民间金融机构或地下钱庄借入高利借。第十四条 总公司对资金筹集实行“统一管理、分级实施”的管理模式。统一管理是指各单位的资金筹集行为必须报经总公司按法定程序审核批准;分级实施是指各单位经审核批准后的筹资活动具体由各单位通过二级筹资平台组织实施第十五条 资金筹集审批程序总公司及各控股子公司的权益性筹资计划及债券发行计划首先报总公司董事会审批确定，然后报集团公司董事会审批通过；总公司及各控股子公司向金融机构的长期借款首先报总公司董事会审批确定，然后报集团公司董事会审批通过；总公司向金融机构的中短期借款，报集团公司审批通过；各控股子公司的中短期融资需求，优先考虑由总公司内部调剂平衡，并按同期银行借款利率计息。若总公司无法内部解决，可由各控股子公司报经总公司按法定程序审批后，由各控股子公司通过二级融资平台实施。第十六条 抵押与担保各控股子公司向金融机构的借款行为经批准后，原则上由各单位自行组织实施。凡涉及抵押与担保事项的，按如下原则处理：1、一般情况下，原则上以资产抵押方式为主；2、各公司的银行借款资产抵押方案，必须报经总公司审定后方可实施，不得自行实施资产抵押；3、各单位在实施过程中确有困难的，可向总公司书面提出担保请求。总公司应制订和完善对外担保管理办法；4、各公司不得自行向第三方提供担保，各关联公司之间在未经批准的情况下也不得自行相互提供担保。第五章 资金使用管理第十七条 资金支付必须坚持以下原则：1、计划性原则：各项资金支付必须控制在资金预算规定的额度内，对于预算外的支付，必须通过严格的报批手续；2、量入为出：各项资金支付必须确保有足够的资金来源，应充分考虑自身资金筹集能力；3、效益原则：合理有效地安排资金支出，充分考虑资金支付的经济效益；4、合法合规：在资金支付方面，一是确保经济业务的真实性，二是支付的手续必须合法，三是必须经过规定的审批程序方能支付。第十八条 资金支付审批权限范围设置1、以下经济事项所涉及的资金支付需经董事会或董事会授权审批，或由董事会领导下的经营班子与党委联签审批（由重庆市能源投资集团直接决策的事项不在此列）： （1）、联合、联营、重大基本建设项目、技改等投资额度较大项目的结算支付； （2）、利润分配、股利、红利支付；（3）、重要固定资产的购置、改扩建资金支付；（4）、重要经济合同所涉及的资金支付；（5）、由董事会或党政班子提出的其他重大经济事项所涉及的资金支付。由董事会或党政班子联签的其他重大经济事项，应先由财务部门汇同有关部门按照企业财务管理的有关规定进行审核、论证，然后上会研究决定。2、日常经济业务事项所涉及的资金支付审批实行部门负责人、分管领导、总经理、董事长、财务总监根据规定的金额范围、按规定程序联签审批：（1）、部门负责人首先对本部门所发生的经济业务的真实性负责；（2）、分管领导对所管辖范围内的经济业务事项负责；（3）、董事长及总经理对全面经济业务事项负责，并按照相应的金额权限进行审批；（4）、财务总监对资金支付的合规合法性全面负责。第十九条 资金支付审批的金额权限设置（1）、经董事会或董事会授权审批、或由董事会领导下的经营班子与党委联签审批的经济事项、收支数额巨大的日常经济业务事项，其金额在 元以上的由董事长及党政班子共同签字审批；金额在 元至 元由董事长签字审批；金额在 元至 元由总经理签字审批。并由财务总监审核。财务部门根据领导审批情况对涉及支付结算事宜的事项予以支付。（2）、其他日常经济业务事项的审批按如下金额权限设置：1）、经济业务事项涉及的金额在 元以内的，由部门负责人签字审批，并经财务部门审核签字后直接报销；2）、经济业务事项涉及的金额在 元至 元，由部门负责人及分管领导共同签字审批，财务总监审核，财务部门根据相关领导审批情况直接支付；3）、经济业务事项涉及的金额在 元至 元，由部门负责人、分管领导及总经理签字审批；财务总监审核，财务部门根据相关领导审批情况直接支付；4）、经济业务事项涉及的金额在 元以上，执行本条第（1）项之规定。（3）、预算外资金的支付，金额在 元以内的，由总经理直接审批，财务总监审核；金额在 元至 元，由经理办公会研究决定；金额在 元以上，由董事会研究决定。第二十条 为简化手续，下列费用在正常开支范围内无须报批，直接由财务部门审核支付，但当费用开支出现异常时必须向相关领导汇报：（1）、各种税费的交纳；（2）、职工工资性支出的发放（由相关负责人在工资册上或相关表格上签字盖章）；（3）、五险一金的交纳、工会经费的上交（不含下拨）；（4）、向金融机构办理结算业务时发生的电汇、支票购买等金融业务手续费，银行贷款利息；（5）、代发与死亡职工、离退休职工有关的规定性质的费用；（6）、其他经常性发生、数额固定（或带有规费性质）的费用。第二十一条 各级审批人员的权利及义务相关审批人员必须按相关规定认真负责地进行确认、审核、审批，具备如下权利及义务：1、有权对经济业务的真实性提出质疑；2、有权要求相关经办人员按规定报送审批，对不合规的原始凭证有权要求经办人员纠正；3、对于未按规定程序越权签字的事项，下一环节有权拒绝办理；4、财务总监及财务部门对经济业务的计划性、真实性、合法性行使审核权；5、财务部门对于不按规定填制报销凭证及原始凭证、原始凭证不真实、经济业务经审核不合规、不按规定计算报销金额或报销金额计算错误，等等，无论领导是否签字，均有权要求相关经办人员重新填制并重新审批签字；对记载不准确、不完整、来源渠道不合法的原始凭证予以退回并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充；6、各级审批人员应充分熟悉企业内外管理政策，自觉掌握各项财经制度，自觉了解相关财务管理规定7、各级审批人员应认真审核，增强责任感，防止出现违规审批。第二十二条 资金支付管理的其他相关规定1、相关经办人员在经济业务发生时，必须取得合法的原始凭证，作为资金支付的依据2、对于购入商品或按受劳务的经济事项经办人必须是两人以上，属于物资采购的，经办人(部门)、验收人(部门)、入库人(部门)、使用人(部门)必须相分离。3、对外签订的各种合同、协议及内部职工与企业签订的各种协议需送财务部门一份，作为财务收、付款依据，对无依据的支付款项，不予执行4、除出差或对外购销业务借款外，企业原则上不提供任何性质的个人借款，并且坚持“前账不清，后来不借”的原则；借款人应在经济事项完结以后规定的时间内了却各项借款；5、企业预付款项，必须由经办部门经办人根据合同或协议办理付款，经财务部门审核并报企业负责人审签后办理付款；付款手续不齐备的，财务部门不得编制付款凭证，也不得付款。6、经济业务报帐人员应按部门负责人（正职）、分管领导、总经理、财务审核的先后次序完善各阶段审批支付程序；7、各级审批人员凡因种种原因长时间（三天以上）不在本单位的，可委托其他相关领导代为行使审批权，但须书面告知财务部门以便备案，否则财务部门严格按规定的审批权限执行；8、超过现金结算限额（3000元）的费用，应通过银行结算，特殊情况要使用现金必须由使用人提出申请，由经办部门和分管领导提出建议，财务部门