会计学原理练习题(综合).doc

综合练习题A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，所得税率为15%，A公司2006年1月1日有关会计科目的余额如下表：科目余额表2006年1月1日 单位:元科目名称借方余额科目名称贷方余额库存现金10000短期借款100000银行存款40000应付票据应收票据应付账款100000应收账款50000应付利润 20000其他应收款5000其他应付款 50000坏账准备-5000原材料200000库存商品200000存货跌价准备实收资本400000长期股权投资 50000资本公积 70000固定资产200000盈余公积 15000累计折旧-50000未分配利润 15000在建工程100000固定资产清理无形资产资产合计800000负债与所有者权益合计8000001.A公司2006年发生的经济业务如下:（1）从银行取得6个月借款150000元,存入银行。（2）从银行提取现金50000元备用。（3）用银行存款偿还短期借款100000元。（4）销售产品一批，销售价款468000元（含应收取的增值税额），产品实际成本200000元。产品已发出，货款银行已收300000元，余款未收。（5）用银行存款支付利息10000元，计入当期损益。（6）用银行存款支付工资100000元。其中，销售人员工资20000元；生产人员工资40000元；车间管理人员工资20000元；行政管理人员工资20000元。代扣代缴个人所得税5000元，用银行存款支付。（7）用库存现金支付管理费用22490元。（8）按前述工资总额的8%提取职工福利费，按工资总额的2%提取工会经费。（9）收到原材料一批，货款（含增值税额）117000元，用银行存款支付100000元，余款未付。（10）生产领用材料一批，价款200000元。（11）用银行存款购入一台计算机，价款10000元，已投入使用。（12）计算本期应交城建税510元。（13）计提固定资产折旧30000元，其中20000元为生产用固定资产折旧为20000元，其余为管理用固定资产折旧。（14）用银行存款交纳增值税51000元、城建税510元、企业所得税3000元。（15）结转制造费用、完工产品生产成本（无期初在产品、本期生产的产品全部完工入库）。（16）应收账款今年还应计提坏账准备9000元，其他应收款今年还应计提坏账准备1000元（上年末应收账款计提坏账准备5000元，其他应收款未计提坏账准备）。（17）计提存货跌价准备3000元。（18）将各项收支结转本年利润。（19）计算并结转应交所得税。（20）提取法定盈余公积10000元,提取任意盈余公积5000元。（21）向股东分配现金股利50000元，其中已用银行存款支付30000元，其他尚未支付。（22）结转本年净利润，将利润分配各账户余额结转未分配利润明细账户。2.要求：根据上述资料编制会计分录。3.将上述分录过入分类账并计算本期发生额与期末余额。4.编制2006年12月31日的发生额与余额试算平衡表。5.编制A公司2006年12月31日的资产负债表和2006年度的利润表。1.会计分录（1）借：银行存款 150 000 贷：短期借款 150 000（2）借：库存现金 50 000 贷：银行存款 50 000（3）借：短期借款 100 000 贷：银行存款 100 000（4）借：银行存款 300 000 应收账款 168 000 贷：主营业务收入 400 000 应交税金应交增值税（销项税额）68 000 借：主营业务成本 200 000 贷：库存商品 200 000（5）借：财务费用 10 000 贷：银行存款 10 000（6）借：应付职工薪酬 100 000 贷：应交税费个人所得税 5 000 银行存款 95 000 借：应交税费个人所得税 5 000 贷：银行存款 5 000 借：销售费用 20 000 生产成本 40 000 制造费用 20 000 管理费用 20 000 贷：应付职工薪酬 100 000（7）借：管理费用 22 490 贷：库存现金 22 490（8）借：销售费用 2 000 生产成本 4 000 制造费用 2 000 管理费用 2 000 贷：应付职工薪酬 8 000 其他应付款 2 000（9）借：原材料 100 000 应交税费应交增值税（进项税额）17 000 贷：银行存款 100 000 应付账款 17 000（10）借：生产成本 200 000 贷：原材料 200 000（11）借：固定资产 10 000 贷：银行存款 10 000（12）借：营业税金及附加 510 贷：应交税费应交城市维护建设税 510（13）借：管理费用 10 000 制造费用 20 000 贷：累计折旧 30 000（14）借：应交税费应交增值税（已交税金）51 000 应交税费应交城市维护建设税 510 应交税费应交所得税 3 000 贷：银行存款 54 510（15）借：生产成本 42 000 贷：制造费用 42 000 借：库存商品 286 000 贷：生产成本 286 000（16）借：资产减值损失 10 000 贷：坏账准备 10 000（17）借：资产减值损失 3 000 贷：存货跌价准备 3 000（18）借：主营业务收入 400 000 贷：本年利润 400 000 借：本年利润 300 000 贷：主营业务成本 200 000 营业税金及附加 510 销售费用 22 000 管理费用 54 490 财务费用 10 000 资产减值损失 13 000（19）借：所得税费用 15 000 贷：应交税费应交所得税 15 000 借：本年利润 15 000 贷：所得税费用 15 000（20）借：利润分配提取法定盈余公积 10 000 提取任意盈余公积 5 000 贷：盈余公积 15 000（21）借：利润分配应付利润 50 000 贷：应付利润 50 000借：应付利润 50 000 贷：银行存款 50 000（22）借：利润分配未分配利润 65 000 贷：利润分配提取法定盈余公积 10 000 提取任意盈余公积 5 000应付利润 50 000科目余额表2006年12月31日 单位:元科目名称借方余额科目名称贷方余额库存现金37510短期借款150000银行存款35490应付票据应收票据应付账款117000应收账款218000应付职工薪酬 8000其他应收款5000应付股利 40000坏账准备-15000应交税费42000原材料100000其他应付款52000库存商品286000存货跌价准备 -3000实收资本400000长期股权投资 50000资本公积 70000固定资产210000盈余公积 30000累计折旧-80000未分配利润 35000在建工程100000固定资产清理无形资产资产合计944000负债与所有者权益合计944000资 产 负 债 表编制单位：A公司 2006年12 月31日 单位：元资 产期 末 数负债和所有者权益 期 末 数流动资产：流动负债： 货币资金 73 000 短期借款 150 000 应收账款 203 000 应付账款 117 000 其他应收款 5 000 应付职工薪酬 8 000 存 货 383 000 应交税费 42 000 应付利息 流动资产合计 664 000 应付股利 40 000非流动资产： 其他应付款 52 000 长期股权投资 50 000 流动负债合计 409 000 长期负债： 长期借款 固定资产 130 000 应付债券 长期应付款 长期负债合计 负债合计 在建工程 100 000所有者权益： 无形资产 实收资本 400 000 资本公积 70 000非流动资产合计280 000 盈余公积 30 000 未分配利润 35 000 所有者权益合计 535 000资产合计 944 000负债和所有者权益合计 944 000利 润 表编制单位：A公司 2006年12 月 单位：元项 目 本 月 数一、营业收入 400 000 减：营业