经费开支管理办法(修)39号.doc

鲁银投资集团股份有限公司机关经费开支管理办法鲁银投资集团股份有限公司机关经费开支管理办法第一章 总则第一条为了加强集团公司经费开支的管理，确保集团公司机关经费开支特别是管理费用支出的合理合规，本着节约开支，促进开源节流双向增效的原则，制定本办法。第二条 集团公司经费开支管理遵循“计划控制，统一核算，分口管理，民主理财”的管理原则。第三条 机关经费开支实行逐级管理层层负责制，各项支出必须按部门职能管理范围和规定程序报批。第四条 本办法所指经费开支是指付现经费，不包括按有关规定计提的职工福利费、工会经费、职工教育经费以及固定资产折旧等。范围内的经费开支按费用性质包括：职工工资、职工劳动及医疗保险、工会经费、职工教育经费、董事会费、会议费、办公费（办公用品、电子设备运转及修理费）、差旅费、邮政邮电费、电话费、业务招待费、车辆费（包括车辆燃料、修理、保险及过路过桥费等）、物业费（包括职工午餐、空调水电线路等修理费、水电费等）、宣传费、诉讼费、聘请中介机构服务费、咨询费、相关税费等。第五条 本办法重点划定经费开支管理范围和部门职责，各归口管理部门可制定管辖范围内的具体费用管理办法。第二章 管理职责第六条 每年度开始前，由各业务部门提报本部门费用计划，由财务部根据集团机关生产经营计划进行综合平衡，并经总裁办公会核定后，下达到各部门执行。第七条 集团公司下达计划后，由财务部和归口管理部门对下列部门日常费用进行监督：办公费、差旅费、移动及固定电话费、部门业务招待费。第八条 集团公司下达计划后，归口管理部门对下列费用按计划控制执行：车辆费（车辆燃料、修理、保险、养路费用及车辆年检费）、物业费（包括职工午餐、空调设备、水电线路等维修费、水电费等）、报刊杂志费、邮政邮电费、宣传费、公司业务招待费、会议费、工会经费、职工教育及培训费、与职能管理相关的中介机构服务费。第九条 以下经费开支，列入年度费用计划，由财务部和经办部门按领导决策、协议及有关制度据实列支：职工工资及补贴，董事会费，职工养老、失业及医疗保险，职工住房公积金，高管人员电话费，租赁费，政府管理费，税金支出等。第十条 各归口管理部门的管理职责包括：计划、购买（支付）、保管、分发、考核、监督、控制。第十一条 各部室经费管理的职责为：1.财务部负责根据集团的经营计划，综合平衡各职能部门的各项费用计划，核定各业务和归口管理部门经费指标，加强各部门经费开支的监督，按业务和归口管理部门建立费用台帐，准确核算各部门费用支出，对各业务和归口管理部门实施计划监督，处理领导临时批办的事项。2.各部室根据各自的职责范围集团下达的分工协作目标任务，制定本部门年度所需费用计划，分别报归口管理部门审查汇总。3. 办公室负责集团公司报刊杂志的订阅；日常办公用品、档案用品和打字复印消耗材料的购置和分发；办公设备、低值易耗品、通讯设备、电脑及附属设备、微机耗材等的购置、发放、使用维修和处置；房屋、机电设备使用维修管理；财产保险、水电、取暖、食堂职工福利等事项的办理；负责新闻宣传(含稿酬、声像、上市公司信息披露等)；车辆安全养护、修理、养路、汽车油料；安全防卫；消防；全辖性、专业性会议安排；董事会有关事务的办理；集团公司对外业务招待；并负责根据各部门编报的计划，审查汇总编制以上各项费用计划，按计划监督控制。4.人力资源部负责根据规定标准进行职工工资、奖金和工资性补助、职工教育经费的核定，负责按标准办理养老统筹金、医疗保险金、住房公积金等事项，负责职工业务培训计划安排及费用控制。5.工会委员会负责全年工会经费计划安排及费用控制。6.债权管理部负责与债权清理有关的法律顾问及案件诉讼费的费用控制。7.投资管理部负责与再融资有关的中介机构服务及咨询费的控制。 8. 财务部负责按国家及地方有关税法规定交纳有关税金，保证税金支出的合法合规;负责集团上市公司审计费的控制。9.各归口管理部门按各自职责制订费用管理实施细则。第十二条 对于按部门下达指标的办公费、差旅费、电话费、邮政邮电费、招待费等五项费用，各部门分项考核控制，并纳入经济责任制考核。第十三条 对于核定的按计划控制的各项归口管理费用，各归口管理部门应将费用控制在计划范围内，并纳入经济责任制考核。具体考核办法由财务部另行制定。第三章 审批权限第十四条 经费开支按“先申请，后购置；先签字，后报销”的原则执行。第十五条 下列费用开支，由主办部门事先做好计划，上报总裁批准，由经办人、部门经理签字，总裁审核签字后方可支付：对外广告宣传费、工会经费、医疗费、赞助费、职工工资及其奖金、会议费、培训费、设备购置费、对外租赁费、审计评估等中介机构服务费、诉讼费、报刊杂志费、保险费、外事费用、计划范围内单笔2000元以上的业务招待费、计划范围内单笔3000元以上的办公用品购置费用、计划范围内单笔单设备3000元以上的微机等办公设备维修费、计划范围内单车5000元以上的汽车修理费、超过标准的各项费用开支。第十六条 下列费用开支，需部门经理审核签字，由财务部经理会签有效后方可支付：因公出差规定标准内差旅费用及补助;规定标准内的集团车辆汽油费、维修费；职工因公出差借款；计划范围内除需总裁批准外的其他费用开支。第十七条 任何部室均不得突破费用计划，因特殊原因超计划的，无论金额大小，都必须由总裁批准后执行。超计划20%以上时，需按程序追加费用计划。第四章各项费用控制第一节 办公费第十八条 办公费是指日常使用办公用品及电子设备运转费。其中日常办公用品包括墨水、信纸、胶水、笔、笔记本、卫生用具、大头针、曲别针、印台、印油、暖瓶、脸盆、纸篓、簸箕等；电子设备运转费则包括办公自动化所需磁盘、打印纸、色带、硒鼓以及办公自动化检测修理费等。第十九条 日常办公用品按每人每年定额200元，实行计划控制。第二十条 日常办公用品由办公室统一购买，专人保管，专簿登记。建立办公室统一购置办公用品领用登记簿，各部室领用时登记签名，按标准计价，严格控制，不得超支。第二十一条 财务部按费用包干总额控制日常办公用品支出总额，办公室经办人员购置时，必须按办公用品品名、数量、单价开出发票，否则财务部不予报销。第二十二条 凡计算机使用部门，均实行计算机用品定额管理。电子设备运转费在计划范围内的可据实报销，但一次性单设备维修支出超过3000元的应由总裁批准签字后方可办理报销。第二十三条计算机用品由办公室统一购置，价格不能高于市场价，各部门领取使用。第二十四条 每月办公室与财务部核对各部室领用办公用品及发生电子设备运转费明细，并按计划对各部室有关费用进行监督控制。第二节 差旅费第二十五条 差旅费执行鲁银投资集团机关差旅费报销暂行规定。第三节 邮政邮电费及电话费第二十六条 邮政邮电费是指机关各部室为执行管理职能而发生的信函、快件等费用。电话费包括办公固定电话费和按集团规定报销的经理副经理等有关人员移动电话费。 第二十七条 邮政邮电及电话费由办公室负责管理，办公室与财务部联合对各部室费用情况监督考核，每月办公室和财务部对各部室邮政邮电及固定电话费进行对帐公布。报销邮政邮电费须注明对方单位名称及具体用途。第四节 业务招待费第二十八条 业务招待由办公室具体负责。各部室应严格遵守集团公司制定的接待工作管理办法。第二十九条 业务招待费分部门业务招待费和公司业务招待费。部门业务招待费实行计划控制，每月由办公室和财务部对各部室招待费发生情况进行监督考核;公司业务招待费由办公室负责控制。第五节 车辆费用第三十条 车辆由办公室统一管理。车辆费用包括车辆燃料、修理、保险、养路费用及车辆年检费，车辆费用由办公室控制在年度计划范围内。办公室根据需要制定具体管理办法。第三十一条 为保证车辆燃料费开支的合理性和真实性，每月由办公室、财务部联合检查，按车号、行驶公里、耗油量、标准耗油量进行登记。 第三十二条 汽车修理实行以旧换新办法，50元以上零部件必须以旧换新。车辆修理时，由办公室写出申请报告(包括车号、损坏原因、损坏部件、收回损坏部件、预算价值、修理单位)，办公室主任签字后，根据修理费额度大小，在计划范围内报批。第三十三条 车辆在外修理时，由办公室分管人员验证，经用车部门负责人、办公室主任签字后，按规定程序报批。第三十四条 汽车“三保”修理，千元以上零件更换不在修理费用计划范围。第三十五条 办公室按月结清车辆修理费。财务部、办公室每月统计车辆修理费支出，实行单车修理费核算。第三十六条 办公室每年对车辆情况进行全面检查，根据情况确定车辆保险的范围及数额，并将保险总额控制在计划范围内。在确定车辆保险计划时，办公室应将需保险车辆的购买时间、目前状况、保险的理由、费用与收益预算等详细资料上报总裁，经总裁批准后执行。第三十七条 财产保险单由办公室指定专人管理，发生意外事故损失时，由办公室负责办理保险赔偿事项。第三十八条 因车辆事故造成的损失，除保险公司赔款外，剩余部分全部用包干费用弥补，并对责任人视情处罚。第三十九条 其他车辆费用，由办公室在计划范围内控制。第六节 物业费第四十条 物业费是指由办公室统一管理的职工食堂、水电、办公楼空调及水电线路修理、卫生、安全防卫、消防等各项费用支出。第四十一条 职工食堂费用由办公室在计划范围内控制，办公室可根据需要制定具体的管理办法。第四十二条 职工食堂核算分收支两条线处理。各部门业务招待在集团公司进行的，由办公室按相应标准计算的招待费用作为食堂收入项目，与职工食堂发生的费用分别核算。第四十三条 办公室分管水电管理人员负责水电日常消耗监督，按月交纳水电费，并分项统计水费、电费支出，发现异常情况及时查询原因，作出处理和汇报。第四十四条 对于目前由集团统一代扣代缴水电费的集团宿舍员工，由办公室负责按其水电消耗情况收取水电费，按户建立水电消耗台帐，每月进行检查、登记，按标准提供水电费清单，由财务部代扣。经检查发现偷电行为对责任人处以三倍罚款。第四十五条 办公室按月与自来水公司、电业部门核对水、电消耗情况，保证水电费支出准确无误。第四十六条 办公室对于办公楼空调及水电线路等项修理，应作出修理费台帐，对各项修理的时间、范围、性质及费用情况作出详细记录，以便于随时掌握使用和维修情况，作出切合实际的修理计划。第四十七条 卫生、安全、消防等项费用支出，由办公室按计划控制。第四十八条 每月办公室将物业费用明细上报财务部，并进行张榜公布。第七节 宣传费第四十九条 宣传费主要包括上市公司信息披露费、摄影器材及用品、广告费、印刷费、稿酬及有关宣传的各项支出。第五十条 稿酬由办公室填写申请报告单，注明稿件名称、文章载体、作者、奖励标准、奖励额度，报总裁审批后执行。 第五十一条 广告费由办公室填写申请报告，注明宣传事项、传播媒体、达到效果，报总裁审批后执行。第五十二条 摄像、摄影用品类支出，属消耗性用品按规定程序报销，属周转性用品，如录相带等按低值易耗品管理程序报销。第五十三条 为控制印刷费支出，各部门根据需要编制印刷费支出计划，经办公室审查汇总列入全年计划，办公室按计划控制。第五十四条各部室办理印刷业务，一般在市内打字室、印刷所办理。特殊情况在外地打印，由办公室主任签字后到财务部报销，在其印刷费计划额度内列支。第五十五条属因增加新业务增加的宣传费，经总裁批准后执行。第五十六条 上市公司信息披露费由办公室按不低于上市公司信息披露最低标准的范围，按计划控制使用。第五十七条 办公室应建立宣传费台帐，记录宣传费发生时间及内容明细，并将宣传费控制在计划范围内。第八节 报刊杂志及书费第五十八条 办公室负责根据各部门职能不同，审查订阅有关报刊杂志，审查有关部门购买专业用书的申请报告。凡与申请部门业务无关的书籍一律不予批准报销。第五十九条 办公室负责将报刊杂志及书费控制在计划范围内。第九节 会议费第六十条 会议费包括集团公司组织的全辖性、专业性会议及专业性技术比赛、专业培训等各项业务所发生的住宿、餐饮等项费用，还包括各部门参加外地专业会议的费用支出。会议费由办公室负责在计划额度内平衡控制。第六十一条 集团公司各项会议、培训一般在集团内安排，因特殊情况需在外安排，必须报经总裁批准，并控制在预算额度内。第六十二条 各部室参加其他机关单位组织的有关会议，需缴纳会议费的，必须向办公室提出申请，由办公室报经总裁批准后执行。第十节 工会经费及职工教育经费第六十三条 工会经费开支由工会委员会平衡控制执行。每年工会经费开支不超过当年按照职工工资总额和规定比例计提的工会经费数额。第六十四条 职工教育经费由人事部根据计划平衡控制。每年职工教育经费开支不超过当年按照职工工资总额和规定比例计提的职工教育经费数额。第十一节 中介机构服务费第六十五条 债权管理部、投资管理部等有关职能部门按计划控制其相应的法律顾问及诉讼费、专家顾问咨询费等项中介机构服务费，且每笔中介机构服务费支出，必须经总裁批准后执行。第六十六条 有关职能部门要督促中介机构保证服务质量，使其有利于集团公司开拓发展。第十二节 税金支出管理第六十七条 集团税金支出，包括印花税、车船使用税、个人所得税、营业税、土地使用税、房产税等，由财务部按照集团资产额度、业务范围、工资总额等，依照税法有关规定计算缴纳。涉及外部单位和人员需代扣代缴税金，由财务部按规定代扣代缴，保证税金支出的合理合规。第十三节 列入年度费用计划的其他经费第六十八条 列入年度费用计划的其他费用，各经办部门和人员要认真负责，严格控制在计划以内。第十四节 年度计划外其他费用开支第六十九条 年度计划外其他经费开支，如除车辆保险外其他财产保险、向国家有关部门或个人捐赠、