旅游公司货币资金及收入内部控制管理规定.docx

旅游公司货币资金及收入内部控制管理规定 一、目的 为了加强对分公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据中华人民共和国会计法和会计基础工作规范等法律法规,制订本规定。 二、适用范围本规定适用于分公司各部门。三、职责 （一）分公司财务部负责分公司货币资金、有价证券、财务印章的管理以及公司收入的内部监控。 （二）分公司总经理对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全、完整负责。 四、工作程序 （一）本程序所称货币资金是指分公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。（二）岗位分工及授权批准1、分公司根据货币资金业务的特点，建立会计、出纳等岗位，并明确岗位职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。2、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3、分公司不得由一人办理货币资金业务的全过程。4、分公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据分公司具体情况进行岗位轮换。5、分公司对货币资金业务建立、健全严格的授权批准制度。分公司根据业务的类别和金额的大小，设置资金审批权限，并明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。（1）审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。（2）财务人员在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，财务人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级报告。 6、分公司按照规定的程序办理货币资金支付业务。 （1）支付申请：分公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 （2）支付审批：审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 （3）支付复核：财务人员应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付公司是否妥当等，复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。（4）办理支付：出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。7、分公司对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策，严格按公司的资金审批权限进行审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 （1）严禁未经授权机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 （2）现金及银行存款的管理 （3）分公司应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。 （4）根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企业收支的各种款项，必须按照国务院颁发的现金管理暂行条例及实施细则的有关规定办理，在规定的范围内使用现金。允许现金结算的范围： A、 职工工资、津贴； B、 个人劳务报酬； C、 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； D、 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； E、 向个人收购物资的价款； F、 出差人员必须随身携带的差旅费； G、 结算起点（元）以下的零星支出； H、 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 属于上述现金结算范围内的支出，公司可以根据需要向银行提取现金支付，不属于上述现金结算范围的款项支付，一律通过银行进行转帐结算。正常情况下，每月职工工资必须通过银行个人帐户支付，不提取现金发放。 A、分公司现金收入包括门票销售收入、娱乐票销售收入、行李寄存收入、停车场收入、商品销售收入。 B、门票销售原则上使用电脑售票系统，黄金周在售票高峰期或者电脑系统出现故障，须用手工票代替时，须报分公司财务总监批准；售票员在营业结束后，填制售票收入缴款单，将票款交分公司收款室。 C、娱乐票销售收入、行李寄存收入和停车场收入采用手工售票，每日营业结束要根据当日实收营业款填制经营收入缴款单，交存分公司收款室。 D、商品销售收入分公司实施POS系统管理，销售人员应该根据当日POS系统记录，填制经营收入缴款单，交存分公司收款室。 E、分公司收款室收款员汇总公司当天的现金营业款，并填制营业收入缴款汇总表，将款项交存公司银行帐户（由专业押运公司押送银行）。 F、分公司现金收入不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。 G、分公司取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。 H、分公司严格按照支付结算办法等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。 I、分公司借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。 J、分公司定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。银行结算凭证的填制、传递及保管等环节由公司指定专人负责，其他人不得办理。 K、严格遵守银行结算纪律，分公司任何人不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。 L、分公司出纳定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。银行存款余额调节表需报财务部负责人审核，签字后存档，若有调节不符，需报财务总监，查明原因，及时处理。 M、现金盘点。分公司定期（每个季度一次）和不定期地进行现金盘点，每次盘点应指派专人进行监督盘点，盘点后应编制盘点表，由盘点人和监盘人双方签字，报财务部部负责人审核，若发现现金帐实不符，需报财务总监，查明原因，及时处理。 （三）收入的内部控制 1、票房 （1）票房领班负责领取各种门票，每日早上分发门票至各售票员进行销售，每日营业终了核对各售票员的营业款并收回剩余门票。 （2）票房领班每日营业终了根据当天售票情况编制欢乐谷门票销售日报表，一份交统计岗位，一份交收入会计。 （3）现金收款售票每日填制门票销售收入缴款单，现金交当班收款审核员；收到购票支票，当日营业结束时单独填写售票收入缴款单，支票交当班收款审核员，收到预付购票支票，于次日交财务部核算室出纳员，并由出纳员在“收到支票登记表”签名确认。 （4）相关单位支票到帐后，财务部核算室出纳通知（书面或邮件通知）票房，票房按规定给相关单位出票。 （5）月末票房领班根据当月领票、售票记录编制盘点表，交一份至财务部综合室统计员。 2、收银 （1）收银领班负责领用各种服务票据及游戏币，收银领班每日营业前将票据（或游戏币）发放至收银员，并登记票据发放情况表，每日营业终了收银员将未售完的票据和游戏币交回领班，由领班核对收入款及票据数量后填写营业收入缴款单，将营业款交当班收款审核员。 （2）餐饮收银员使用专用POS机收款，所有业务通过POS机处理，收银领班每日进行清机并核对清机数与实际收款数，核对无误收银员填写营业收入缴款单，将营业款交当班收款审核员。 （3）月末收银领班根据当月领票（币）、售票（币）记录编制盘点表，交一份至财务部统计员。3、 商品销售 （1）分公司经营部门商品销售员使用专用POS机收款，经营部商品稽核员每日进行清机，商品销售员应根据清机数填写营业收入缴款单，将营业款交当班收款审核员。 （2）经营部销售员将填制好的月份盘点表交一份至财务部综合室稽核员。 （3）分公司财务部综合室稽核员根据各营业点的月初盘存数、每月进货记录（仓库提供）、销售记录（由清机数提供）计算出各商品销售点每种商品的应盘存数，并与盘点表进行核对，由此计算出各营业点商品的盘赢盘亏金额。 （4）分公司财务部综合室稽核员每月月末核对各营业点的清机金额与实际缴款金额，计算出各营业点少（多）缴金额，并根据各商品销售点的盘赢盘亏金额编写月度稽核报告，经公司领导审批后进行相应处理。（5）稽核员每月对销售点进行抽查突击盘点，根据相关数据计算出时点各种商品的应盘存数并与实际盘存数核对，检查出商品的盘赢盘亏情况，编写突击盘点稽核报告，经公司领导审批后进行相应处理。4、停车场、行李寄存停车场、行李寄存各营业点每日营业终了填制经营收入缴款单， 月末根据当月领票、售票记录编制盘点表，交一份至财务部统计员。5、收款稽核员、统计员、收入会计 （1）收款稽核员每日根据各营业点营业员的营业收入缴款单、售票收入缴款单，编制营业收入缴款汇总表，并将营业收入缴款汇总表及经营收入缴款单、售票收入缴款单于次日交给财务部统计员。 （2）统计员每日核对收款员交来的营业收入缴款汇总表与营业收入缴款单、售票收入缴款单，以及票房交来的欢乐谷门票销售日报表,核对无误后编制当日营业点缴款收入日报。 （3）统计员编制当日营业点缴款收入日报后，将营业收入缴款汇总表与营业收入缴款单、售票收入缴款单，以及票房编制的欢乐谷门票销售日报表交财务部收入会计，收入会计进行审核后编制记账凭证入帐。 （4）统计员每月根据各售票（门票、服务票）营业点票据领用情况、票据销售情况（根据每日销售缴款记录统计）计算各营业点票据结存情况，并与各销售点盘点表进行核对，统计员月末对各营业点票据盘存情况进行实地抽查。 （5）统计员根据各营业点的票据销售、盘存情况计算各营业点每月应缴营业款金额，并核对实际缴款金额。 （6）稽核员利用公司POS收银管理系统后台操作软件对商品销售点进行监督和检查。 （四）结算票据及财务印鉴的管理 1、结算票据指支票、汇票、银行进帐单、汇出汇款通知单等。 2、分公司指定专人负责与货币资金相关的结算票据的管理，明确各种结算票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 3、从银行购买的空白票据由出纳专人保管，并在册登记，登记的内容包括票据的类别、编号和出票单位；票据应严格在相关法规、制度的指定范围内使用，填写详细、清晰，并符合审批签章的内控要求；作废的票据应在册登记，并注明作废原因，作废后的票据应另行保管，直至统一销毁或交回出票单位。 4、由于特殊原因，出纳须临时移交部分使用票据，移交双方以立书作证，并写明移交的票据明细；出于岗位轮换而须进行票据移交的，移交方填写与实物相符的清单，接交方须清点实物，确认是否与清单相符；移交工作要有第三方作为监交人。 5、票据要有专门的安全存放地点，保管人应妥善保管，经常清点库存票据，防止丢失、被盗，并有权制止第三人接触票据。如果发生票据丢失或被盗情况，应及时通知相关单位办理注销手续，同时上报公司领导采取补救措施。 （1）在没有确定金额的情况下需借出限额支票，须凭已经批准的采购报告，经财务部审核、公司领导批准后，出纳方可办理并要准确登记支票号码。经办人在确定金额后要通知财务部并及时核销。 （2）财务印鉴管理。分公司的银行印鉴包括一枚公章和三枚私章，即财务专用章、法人代表章、总经理签字或章、财务总监章。法人代表章和财务总监章由财务总监负责保管，财务专用章由财务部负责人保管，总经理章由出纳负责保管。 （五）监督检查 1、分公司应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构 或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。 2、货币资金监督检查的内容主要包括： （1）货币资金业