铁路施工企业资金短缺的原因及对策.doc

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资金是一个企业赖以生存和发展的基本条件是企业存在的灵魂,是保证一个企业经营机制能够正常运转的”润滑剂”。然而，在我国大多数铁路施工企业均不同程度地呈现出资金需用量增长与资金短缺并存的现象，严重妨碍和困扰着企业的正常生产经营活动的开展，致使许多企业被动地在经济发展的快车道上艰难爬行。本文结合铁路施工企业的实际情况，对资金短缺的原因及对策作一探讨。一、资金短缺的含义及特征所谓资金短缺是指企业所拥有的资金量少于维持企业正常生产所需要的资金量。资金是企业进行生产经营活动的必要条件，若资金短缺，又不能及时筹措，企业就不能购进生产资料，停工停产，对外投资经营战略目标就无法实现，并且偿债能力下降，产生债务危机，影响企业信誉，使企业陷入困境。铁路施工企业目前的资金短缺关键是货币资金短缺和营运资金短缺。货币资金是就资金形态而言，营运资金是就资金来源而言，它是指流动资产与流动负债的差额。资金短缺会影响施工生产的顺利进行。为此，货币资金应在全部资产中保持一个合理的比重，营运资金与全部资金保持一个合理的比例。然而现在大多数企业的状况是：货币资金的比重越来越小，营运资金的比重越来越低；在货币资金严重短缺的同时，非货币资产在全部资产中所占的比重大幅度上升，形成资金沉淀严重，如施工企业大量的设备更新，竞争投标，垫资施工等，结果使本来短缺的营运资金并未充分利用，显得更加紧张。因而，目前的资金短缺主要是短缺和呆滞并存，这是当前资金短缺的根本特征。二、资金短缺的原因资金的短缺已对企业造成了严重影响，主要表现为：生产滑坡、效益下降、亏损增加。通过全面的分析，形成资金短缺的原因来源于内外部因素的影响，主要有以下几种：1、缺乏资金管理意识。在铁路施工企业普遍存在无资金时间价值，不注意对现金流量分析的现象，缺乏资金管理意识。施工生产经营活动中的现金流量是企业实际可运作的现金流量，它是企业筹资、用资的关键，但企业很少对现金流入、流出进行预测，对不同时间的收支同等看待，不考虑资金的时间价值，因而造成大量的施工企业工程项目刚上马就因流动资金不足，不能维持正常的项目开支，使企业陷入困境。2、对资金运动规律认识不到位，资金运用不当。企业各种资金形态具有空间上的并存性和时间上的继起性，相继地通过各自的循环，而每一种形态又都必须依次通过循环的各阶段，资金任何一部分循环的某一个阶段发生停顿，都会使整个资金循环发生障碍，资金短缺。而一些施工企业没有把握好资金运动的规律，在施工中盲目地采购、更新机械设备，施工中不采用新技术，不改进施工工艺，不精心组织施工，原材料浪费现象严重，造成资金使用不合理，资金收支失衡，发生资金短缺。3、企业管理不到位造成资金短缺。虽然改革开放近三十年，但受计划经济的影响，有些铁路施工企业仍以“铁老大”自居，企业内部没有科学高效的经营管理机制，各项规章制度仍不健全，企业管理不到位，造成了资金短缺。具体表现为宏观指导思想上急于求成，没有长远规划，片面追求产值和速度，出现了简单再生产冷，扩大再生产热；内涵扩大再生产冷，外延扩大再生产热。有些企业管理者热衷于铺新摊子，投资决策随意性大，造成投资失误多，损失严重，企业财力困难，资金短缺。施工管理中对外包工程管理不善，监控不力，缺乏事前、事中的严格监督，出现超拨工程款的现象，使资金短缺。财务管理上，不提坏帐准备，不计固定资产无形损耗，折旧率低，折旧期限长等等，都使资金补偿严重不足，结果少计了成本，虚增了利润，而虚增的利润分别以所得税上交国家和工资奖金发给了个人，造成资金补偿不足，资金短缺。4、企业效益不佳，发生亏损，直接导致企业流动资金逐渐减少，资金短缺。随着市场经济的逐步完善和国内建筑企业国际化的推进，建筑市场竞争日趋激烈，建筑业僧多粥少、标准高、活难干的现状使施工企业效益滑坡现象十分突出。一方面工程造价偏低，多属微利项目，多数甲方又欠拨工程款，垫资施工；另一方面，由于物价上涨和资金运用不当，又造成成本大幅度上升，从而导致利润下降，亏损增加。效益下降使企业自有资金的源泉枯竭，亏损增加使自有资金受到侵蚀，于是导致资金短缺。三、资金短缺的对策资金就象企业的血液，通过周而复始的运转给企业带来货币的增值。企业一旦出现贫血必须及时加以解决。解决企业资金短缺的办法可以归纳为两种，一方面加强企业资金管理和控制，提高资金使用效益和变现能力，着力挖掘企业内部潜力，盘活用好大量呆滞资金；另一方面要加大资金筹措力度，积极拓宽资金筹措渠道，多方面融资，满足施工生产发展的需要。具体的做法是：1、树立现代企业的资金管理意识。增强对资金运动规律的认识。企业应增强对资金运动规律的认识，并运用规律，合理配置资金，保证资金周转畅通无阻，做到收支平衡，按资金支出的性质和用途，合理分配施工生产经营活动所需资金。 树立资金时间价值观念，增强现金流量意识。进行项目投资时必须考虑资金的时间价值，在确保项目质量的前提下，尽快投产，收回资金。加速资金周转，促进资金节约。树立现金流量观念，可根据企业不同情况编制现金流量计划，以及短期、长期现金流量预测；进行项目投资时，科学预测项目现金流入量，避免投资失误；预测偿还长、短期债务现金需要量。2、加强企业资金管理，强化财务监督。首先要强化企业资金使用的事前、事中的及时监督。企业财务人员在资金运用项目的审定上要变单纯地“把关”为直接参与，变事后“监督”为立项决策，加强预见性，减少盲目性，重点放在加强内部管理，挖掘资金潜力上，减少资金短缺发生的可能性。其次加强资金的计划管理。通过资金收支的平衡、物资供需的平衡，以经营计划为基础，以部门计划为依据进行编制，不搞赤字财务收支计划，不花过头钱，每年的财务收支计划必须根据企业财力的可能，通过周密的计划安排，做到量力而行，不能强行安排那些力不从心的开支，更不能在计划上形成“寅吃卯粮”的局面。 第三实施资金的集中管理。抓好财力的相对集中，将财权集中到“一支笔”，这是解决资金短缺的重要一环。铁路施工企业施工队伍高度分散，承揽到的工程分布多个省市，为了使资金能够相对集中，可采取以公司、指挥部为一级原则开设银行户头。这样，不仅银行户头数量减少了，款项得到相对集中，形成了资金拳头，而且还把开支的口子减少了，有效地杜绝了乱开支，私设小金库和不合理的开支。 第四，清理资金、资产，“解放资金”。就是把各种资金、资产经过清理，动员起来，使它们为缓解资金短缺派上用场。清理各项资金主要是清理长期结不了的债权债务；清理长期悬在帐上应该处理未做处理的各种款项；清理个人借用公款长期不还的问题。清理各种资产主要是指库存有价的、无价的以及各业务部门已列销未使用或用不上的资产。经过清理，把那些用不上或暂时用不上的各种材料物资及需要报废的物资，通过内部调剂加以利用，变“死钱”为“活钱”，变“死物”为“活物”，使资金、资产从沉睡中活动起来。3、提高企业综合竞争实力，做好开源节流工作，提高企业盈利水平。任务是企业的生命，施工企业必须重视承揽任务工作，才能更好地提高企业的盈利水平。当前我国建筑市场“僧多粥少”的局面在短期内不可能改变，加上很多基建项目资金不落实，建筑市场的无序竞争，使得垫资施工成为一个竞争的条件。因此一方面要加大承揽任务工作的力度，成立专门的经营机构，加强领导，充实人员，跟踪信息，加强感情联络，要充分了解、分析信息的准确性，避免上当受骗。另一方面要充分考虑研究垫资施工的可行性。其选择的原则：一是资金来源的可行性，资金短缺是否属于暂时的。二是项目的影响度，即该项目是否知名度高，对占领竞争市场具有战略意义。三是项目的预期投资收益性，即此项目资金是否收回快，回报率高，对垫资方有利。四是垫资额度的合理性及周期的恰当性。五是垫资项目的有关垫资法律手续的完备性，能否确保垫资资金的安全回收。当然，最好的解决办法是从源头抓起，即在承揽任务时就要坚持不揽亏损标，不揽垫资标，不揽资金不到位的标。另外，企业还要做好施工成本控制，节约支出。就施工企业而言，材料费用占成本费用总额的60%70%，根据这一特点，必须以把握“保必需，压储备，防浪费”这个基点，严把采购关、收支关和节约关。采购材料按计划，避免盲目采购和库存材料积压。对不符合质量标准和短少的材料，要采取严格的入库手续，采取必要的科学检验技术，该退货的退货，该索赔的索赔，该拒付的拒付。同时，要及时掌握市场价格信息，准确核算材料的运距、运价、考虑货币资金的时间价值，做到勤购少储，减少中间环节，从而达到合理库存，减少储备资金的占用，加速资金周转，提高资金利用率。机械费也是施工企业成本的一个重要组成部分。针对目前大多数企业在设备更新方面存在一定的盲目性，要充分注意以下几个方面的问题：1、贯彻“机械化、半机械化和改良工具相结合”的方针，不片面追求“全盘机械化”。2、防止盲目性，选购国内产品或进口产品，必须考虑其必要性和可能性，进行权衡比较，综合分析，凡是国有的定型产品不进口。3、考虑经济效益，挖掘企业潜力，充分发挥现有机械设备的作用。通过技术改造，能不增加的就不增加，对个别工程因特殊需要，针对性强而不常用的机械设备，尽量向外单位租用，不随意购置。4、充分考虑维修配件来源。严格外包工程管理，严禁超拨分包工程款。严格验工计价程序，按完成的工程实物量依实计价，由主管、计划、施技、财务部门组成的计价小组共同认可，并在验工付款时预留不低于5%的工程预留款。这样避免了非正常资金外流和坏帐损失。通过这样外揽与内管紧密结合，从而保证施工企业资金的良性循环，避免或缓解企业资金短缺问题。4、拓宽筹资渠道，优化资金筹措结构。铁路施工企业一直以来筹资渠道单一，筹资方式不灵活。企业在筹资渠道上仍以银行信贷为主，筹资方式普遍采用银行借款，不能满足企业筹集到足额资金之需。随着国家金融市场不断地规范、完善，逐渐为企业筹集资金提供了一个良好的金融环境和筹资平台。如中国中铁股份有限公司A股已于2007年12月3日在上交所上市交易，H股于2007年12月14日在香港联交所上市交易，中国铁建A股和H股也即将上市交易。通过金融市场的融资，铁路施工企业将逐步改变以往单一筹资结构，通过多渠道融资，使那些原本具备一定基础和条件的施工企业有机会壮大和发展。 结束语 尽管解决资金短缺的途径很多，但也要清楚地看到，施工企业现代企业制度的建立，大量改革措施的出台，还会产生一些新的问题和矛盾，有许多新课题需要我们共同考虑研究和探索。只要深入调查和研究，仔细分析，认真测算，不断总结，资金管理就会从理论和实践上迈上一个新台阶。 作者简介：孙伶莉 女 1977年5月出生 经济师 1997年毕业于石家庄铁道学院 现工作单位：中铁十一局六公司 地址：湖北省襄樊市 邮编：441000 联系电话薆螄膅蒀薅袇羈莆薄聿膃莂薃蝿肆芈薂袁芁薇薁羃肄蒃薀肆芀荿薀螅肃芅虿袈芈膁蚈羀肁蒀蚇螀芆蒅蚆袂腿莁蚅羄莅芇蚄肇膇薆蚄螆羀蒂螃袈膆莈螂羁罿芄螁蚀膄膀螀袃羇蕿蝿羅节蒅螈肇肅莁螈螇芁芇螇衿肃薅袆羂艿蒁袅肄肂莇袄螄芇芃蒁羆肀艿蒀肈莅薈葿螈膈蒄蒈袀莄莀蒇羃膇芆蒆肅罿薄薆螄膅蒀薅袇羈莆薄聿膃莂薃蝿肆芈薂袁芁薇薁羃肄蒃薀肆芀荿薀螅肃芅