黑龙江省青少年发展基金会财务管理制度.doc

黑龙江省青少年发展基金会财务管理制度一、基本原则根据国务院基金会管理条例、会计法、财政部民间非营利组织会计制度、中国青基会核算制度（试行）、青基会网络信息披露办法、中国青基会关于希望工程服务商标被许可人的希望工程资产投资管理办法（试行）的规定，依法开展资金管理，确保资金合法、安全、有效的保值增值，增强资金使用的公开、透明、规范，切实提高资金的使用效率。二、基本任务在团省委的领导和中国青基会、省民政厅、省财政厅、省审计厅的指导监督下，建立完善财务管理制度，加强内部财务监督和控制；充分尊重捐赠人的意愿，按指向及时、足额、合理使用捐款；为机构正常运转提供必要的经费保障；定期编制财务报告，如实反映机构财务活动状况；加强机构财务票据、印鉴管理，定期装订立卷归档备查；定期开展机构信息披露和财务审计监督。三、收入管理（一）捐赠款项每一笔捐款，都必须认真履行捐赠手续，开具捐款专用发票，填发捐赠证书，外币捐款收据要开具币种，按当天汇率折合成人民币记帐，并同时兑换成人民币；详细登记捐款时间、数额、意向和捐方联系方式；对项目资助款项要及时将款项到账情况告知项目管理部门。（二）专款收入按收入类别进行分类管理、分类核算。（三）捐赠物资按捐赠意愿认真清点查对，及时办理有关交接手续，建立仓库账。（四）增值收入严格控制机构行政管理成本，开源节流，不断积累机构发展基金。（五）其他收入及时入账管理，不得设立账外账，不允许存在机构账外资金。四、支出管理（一）按国务院基金会管理条例第29条规定“公益事业支出不得低于上一年总收入的70%”、“基金会工作人员工资福利和行政办公支出不得超过当年总支出的10%”要求，严格控制各项业务成本支出。（二）严格实行项目实施部门申报、财务管理部门审核、分管副秘书长复核、秘书长、理事长签批的层层审核、把关程序，缺一不可。（三）、捐赠支出1、项目负责部门要对逐个项目实施情况进行动态管理，做到进度清、家底明。项目支出要严格与项目执行情况相联系，根据项目实施进展，及时按期填报拨款审批报告。2、财务管理部门要严格按项目对应资金进行单账逐项审核，杜绝单项资金少拨或超拨。（二）专款支出根据每一笔专项基金或专项活动经费的使用，要严格按照专款设立时签约的协议内容，对基金严格本着厉行节约，好事办好的原则，严格执行专款专用。（三）物资支出物资发放必须严格按照捐赠意愿，履行转赠发送、领取和向捐方反馈手续；物资管理人员须及时将入库及出库情况按月上报财务管理人员进行收入、支出的账务处理。（四）费用支出1、人员费用人员工资：按省人事厅、省财政厅相关文件执行。2、管理费用（1）办公费：日常办公用品由各部门根据实际情况报批采购。（2）印刷费：由办公室统一报批和办理。（3）差旅费：按照省财政厅相关文件执行。交通费：出差人员乘座飞机要从严控制，需经秘书长或理事长批准，往返机场的专用客车费用、民航机场管理建设费和航空旅客人身意外伤害保险凭据报销。乘座火车，从当日晚8时至次日晨7时乘座6小时以上的，或连续乘车超过12小时的，可购同席卧铺票。符合规定而未购买卧铺票的，按实际乘座的硬座票价80%给予补助，可以乘座软卧而改乘硬卧的，不再给予补助。住宿费：按省财政厅相关文件执行。陪同捐方出差，原则上由捐方负担住宿费。伙食补助费：按出差天数实行定额包干，每人每天50元。出差人员由接待单位统一安排伙食的，不实行包干办法。公杂费：按出差实际天数实行每人每天30元包干，用于补助市内交通、通讯等支出。外出参加会议，会议期间的伙食补助、住宿费原则上由主持召开会议的单位统一支报，需回单位报销的应按出差标准执行。驾驶员出差公里补助按0.1元/公里执行。因工作需要，经单位同意脱产学习的人员，学习一年以上的，每人每天补助12元；学习时间一个月以上一年以内的，每人每天补助15元。（4）接待费大型活动来宾、主要捐赠单位负责人及中国青基会中层以上、各省区青基会负责人、各地市党政群领导，由办公室负责接待；接待标准每人每餐不超过50元。捐赠单位工作人员、中国青基会中层以下、各县（区）团干部，由相关项目部门负责接待，接待标准每人每餐不超过40元。（五）资产管理1、固定资产购置固定资产由各部门提出预算，交秘书长办公会讨论决定。对价值500元以上的固定资产报账时需交办公室验收登记，经办人使用签名。固定资产调拨、调配、报废、处置由办公室统一按程序申报处置，使用部门或个人不得自行处置。使用部门和个人对固定资产负有保管、维护的责任，如有丢失应照价赔偿。2、流动资产严格遵守现金管理规定，加强现金管理，严格按银行账户开设的有关规定开设账户。往来款项必须当年结清，当年确实因工作原因不能结清的，必须说明原因并书面报秘书长批准。现金及各项库存物资须定期进行清查盘点，切实做到账证、账实相符。（六）审批程序和权限1、项目拨款项目实施部门根据项目进度提出项目经费拨款申请，财务管理部门核实捐助资金到位情况，经分管秘书长审核通过，报理事书长审批方可拨款。2、费用支出项目经办人填写费用报销审批表，经部门负责人核实，财务管理部门根据预算申请表进行审核，分管副秘书长核准，理事长审批方可报销。报销单据必须是真实的正式发票，若非正式发票，必须有两人以上的签字证明，实行一事一报，不得混合报账；大额单据须附商品或消费清单。3、各项借款购置办公用品、接待等支出尽量使用转账支票支付，尽量少用或不用现金。借款人办理业务结束或出差返回后一周内须及时办理报账手续不得拖欠。借款统一由理事长审批。五、财务报告财务管理部门负责按期向理事长提出每月、每季、半年和年终财务报告，并对机构成本等相关财务数据进行分析、汇报；向团省委上报半年和年终财务报告；向省民政厅、省财政厅、省审计厅、中国青基会上报年终财务报告。六、信息披露及财务审计监督（一）坚持机构网络信息披露，全面、及时、准确地将财务报告完整地向社会反映希望工程和其他重要公益项目的实施情况。（二）每年邀请权威审计机构对全年的收支情况进行全面审计，对实施项目开展延伸审计，对一些重点项目进行专项审计，通过媒体、网络将审计结果向社会公布，置于社会监督之下，保证机构的财务管理公开、透明、合规、合理、合