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第五章 国家实施贸易政策的措施,题型：选择&简答&计算 难易：*,第一节 关税措施,一、关税概述 (1) 征税主体：海关 征税客体：进出口商 (2)关税征收是通过海关执行的。 (3)关税是国家财政收入的一个重要组成部分。 (4)它与其他税收一样，具有强制性、无偿性和预定性。 二、关税的主要特点 （一）关税是一种间接税 （二）关税的税收主体和客体是进出口商和进出口货物 （三）关税可以起到调节一国进出口贸易的作用 （四）关税是一国对外贸易政策的重要手段,三、关税的种类（重点） （一）按照征收对象或商品流向，关税可分为: 进口税、出口税和过境税（选择） （二）依照征税的目的，按关税分为: 财政关税、保护关税 （选择） *（三）按照差别待遇和特定的实施情况，关税可分为: 进口附加税、差价税、特惠税和普遍优惠税。(简答),进口税、出口税和过境税（选择） （1）进口税主要分为最惠国税和普通税。 （2）出口税大多数国家都不再征收。 （3）过境税大多数国家在外国商品通过其领土时不再征收过 境税。 财政关税、保护关税 （选择） 1、财政关税又称收入关税，是指以增加国家财政收入为目的而征收的关税。必须具备以下三个条件： （1）征税的进口货物必须是国内不能生产或无代用品的商品，以避免对国内市场形成冲击； （2）征税的进口货物在国内必须有大量消费； （3）关税税率必须适中，否则达不到增加财政收入的目的。 2、保护关税税率较高,进口附加税、差价税、特惠税和普遍优惠税。 1.进口附加税：对进口商品除征收一般关税以外再加征的额外关税我们称之为进口附加税。 （1）反补贴税：其目的在于增加进口商品的成本，抵消出口国对该商品所做补贴的鼓励作用。 P94 P97补贴的主要分类： A禁止使用补贴 B可申诉的补贴 C不可申述的补贴 （2）反倾销税,关税与贸易总协定第6条对倾销与反倾销的规定，主要有 以下几点： 用倾销手段将一国产品以低于正常的价格挤入另一国贸易时，如因此对某一缔约国领土内已建立的某项工业造成重大损害或产生重大威胁，或者对某一国内工业的新建产生严重阻碍，这种倾销应该受到谴责。 缔约国为了抵消或防止倾销，可以对倾销的产品征收数量不超过这一产品的倾销差额的反倾销税。 “正常价格”是指相同产品在出口国用于国内消费时在正常情况下的可比价格。 不得因抵消倾销或出口补贴，而同时对它既征收反倾销税又征收反补贴税。,2.差价税：P103 国内价格高于进口价格时，对高出部分所征的税，属于滑动 关税 *3.特惠税 它是指对从某个国家或地区进口的全部商品或部分商品，给 予的特别优惠的低关税或免税待遇。但它不适用于从非优惠国 家或地区进口商品。特惠税有的是互惠的，有的是非互惠的。 特惠税开始于宗主国与殖民地附属国之间的贸易，如英联邦特 惠税。 *4.普遍优惠制 它是发展中国家在联合国贸易与发展会议上进行长期斗争， 在1968年通过建立普惠制决议之后取得的。该决议规定，发达 国家承诺对从发展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和 半制成品，给予普遍的、非歧视的和非互惠的关税优惠待遇。 普惠制的主要原则是普遍的、非歧视的、非互惠的。,普惠制方案来执行的。在方案组织中，主要的规定如下 （1）对受惠国家或地区的规定：各个普惠制方案中都列有受 惠国家或地区的名单； （2）对受惠产品范围的规定：各给惠国都列有自己的给惠产 品清单与排除产品清单，一般地讲，在公布的受惠商品清单 中，农产品的受惠产品较少，工业品的受惠商品较多； （3）对受惠产品减税幅度的规定：受惠产品的减税幅度的大 小取决于最惠国税率和普惠制税率间的差额； （4）对给惠国的保护措施的规定：各给惠国一般都在基本方 案中规定保护措施，以保护本国某些产品的生产和销售。 免责条款。 预定限额 竞争需要标准。 毕业条款。,（5）对原产地的规定。 （6）有效期。根据联合国贸发会议决议，普惠制的实施期 限以10年为一个阶段。,四、关税征收 （一）按照征收的一般方法或征税标准分类 关税可分为从量税、从价税、混合税和选择税。 1.从量税 从量税是以商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单 位为标准计征的关税。计算公式为： 从量税额=商品数量每单位从量税税率 2.从价税 从价税是以进口商品的价格为标准计征一定比率的关税，其税 率表现为货物价格的百分率。计算公式为： 从价税额=商品总值从价税率,从价税有以下几个优点： （1）从价税的征收比较简单，对于同各商品，可以不必因其品质的不同，再详加分类。 （2）税率明确，便于比较各国税率。 （3）税收负担较为公平，因从价税额随商品价格与品质的高低而增减，较符合税收的公平原则。 （4）在税率不变时，税额随商品价格上涨而增加，既可增加 财政收入，又可起到保护关税的作用。 资本主义国家所采用的完税价格大体上可分为三种： 以成本、保险费加运费价格（CIF）作为征税价格标准。（征收商品进口税价格） 对装运港船上交货价格（FOB）为征税价格标准。（征收商品出口税价格） 以法定价格作为征税价格标准。,3.混合税 又称复合税，是对某种进口商品，采用从量税和从价税同 时征收的一种方法。计算公式为： 混合税额=从量税额+从价税额 4.选择税 同时订有从价税和从量税两种税率，在征税时选择其税额 较高的一种征税。但有时为了鼓励某种商品进口，也会选择 税额低者征收。,（二）海关税则与国际贸易商品分类 1.海关税则。 2.国际贸易商品分类体系。 （1）海关合作理事会税则目录（CCCN）。 （2）国际贸易标准分类（SITC） （3）商品名称及编码协调制度。 （4）海关税则的主要种类。 单式税则。 复式税则。 自主税则。 协定税则。,五、关税的保护程度（重点计算） 对于关税的名义保护率。世界银行的定义为“对一商品的名 义保护率是由于实行保护而引起的国内市场价格超过国际场 价格的部分与国际市场价格的百分比”。用公式表示为： 名义保护率在某种意义上就是该商品进口的关税税率。有 效保护率则是用来测定关税或其他保护措施对某类产品在其 生产过程中增值的影响或保护程度，又称有效关税。用公式 表示为：,真题采选 我国某型彩电的有效关税保护率为12%，其原材料的进口关 税为5%，进口原材料价值占成品价值的40%，那么我国该彩 电的进口关税应为多少？（计算结果精确到1%）,六、关税的经济效应 （一）关税的价格效应 关税的价格效应指征收进口税对征税国国内和国际市场价 格的影响。一般说来表现为促使价格上涨。 1.征收进口关税后，进口商品的价格不变。 2.征税后进口商品价格上涨，但上涨幅度取决于该商品需求与供应弹性的共同作用。 3.征税后进口商品价格上涨，且幅度等于关税税额。 （二）关税的贸易条件效应 关税的贸易条件效应指征收进口税对征税国贸易条件的影 响。分两种情况： 1.征税国不为主要构成部分征收进口关税不产生贸易条件效应 2.征税国为主要构成部分出口国的贸易条件将朝着不利方向发展，而征收国的贸易条件却向着好的方向发展。,（三）关税的税收效应 关税的税收效应指征收进口税对征税国税收收入的影响。 一般而言，进口征税对一国税收的影响决定于征税带来的税收 收入增加与由于征税而减少进口，从而减少的税收的净值. （四）关税的保护效应 关税的保护效应指征收进口税对进口竞争品国内生产的影 响。因而进口关税的征收对进口竞争品的国内生产具有保护、 促进、扩大的作用,第二节 非关税措施,一、非关税措施概述 （一）非关税含义 指关税以外的一切限制进口的各种措施。 （二）非关税措施的特点 1.非关税壁垒与关税壁垒相比具有更大的灵活性和针对性。 2.非关税壁垒比关税壁垒更能直接达到限制进口的目的。 3.非关税壁垒比关税壁垒更具有隐蔽性和歧视性。 二、非关税壁垒的主要种类（重点） （一）进口配额制： 进口配额制又称进口限额制，是一国政府在一定时期内， 对某些商品的进口数量或金额加以直接的限制。 1.绝对配额。（1）全球配额。（2）国别配额。 自主配额又称单方面配额 协议配额又称双边配额,2.关税配额 关税配额是对商品进口的绝对数额不加限制，而对在一定时 期内，在规定配额以内的进口商品，给予低税、减税或免税待 遇；对超过配额的进口商品则征收较高的关税，或征收附加税 或罚款 （二）“自动”出口配额制 “自动”出口配额制又称“自动”限制出口，也是一种限制进口 的手段。所谓“自动”出口配额是出口国家或地区在进口国的要 求或压力下，“自动”规定某一时期内（一般为3-5年）某些商 品对该国的出口限制，在限定的配额内自行控制出口，超过配 额即禁止出口。“自动”出口配额制与绝对进口配额制在形式上 略有不同。绝对进口配额制是由进口国家直接控制进口配额来 限制商品的进口，而“自动”出口限额是由出口国家直接控制这 些商品对指定进口国家的出口。,（三）进口许可证制 进口许可证制是指进口国家规定某些商品进口必须事先领取 许可证，才可进口，否则一律不准进口。 从进口许可证与进口配额的关系上看，进口许可证可以分为两种：有定额的进口许可证；无定额的进口许可证即进口许可证不与进口配额相结合。 从进口商品有无限制上看，进口许可证一般又可分为两种。 一般许可证；特种进口许可证 （四）外汇管制 外汇管制是指一国政府通过法令对国际结算和外汇买卖实行 限制来平衡国际收支和维持本国货币的汇价的一种制度。,（五）进口和出口国家垄断 发达国家的进口和出口的国家垄断主要集中在三类商品上现。 第一类是烟和洒；第二类是农产品；第三类是武器。 （六）歧视性政府采购政策 （七）国内税 （八）进口最低限价制和禁止进口 （九）进口押金制 （十）专断的海关估价制 （十一）进口商品征税的归类 （十二）技术性贸易壁垒,第三节 其他贸易政策措施,一、鼓励出口措施 （一）出口信贷 1、概念 要明确出口信货一定是出口方所提供的，提供给本国出口厂 商或者是进口国厂商. 2、出口信贷的种类。 按时间长短划分： （1）短期信贷。通常指180天以内的信贷，有的国家规定信贷期限为1年。 （2）中期信贷。通常指为期1-5年的信贷。 （3）长期信贷。通常是5-10年，甚至更长时期的信贷。,按借贷关系划分： （1）卖方信贷。是指出口方银行向本国出口厂商提供的贷款。 （2）买方信贷。是出口方银行直接向外国的进口厂商或进口厂商的银行提供的贷款。 3.出口信贷的主要特点 （1）出口信贷必须联系出口项目。 （2）出口信贷利率低于国际金融市场贷款的利率，其利差由 出口国政府给予补贴。 （3）出口信贷的贷款金额，通常只占买卖合同金额的85%左 右，其余10%-15%由进口厂商支付现汇。 （4）出口信贷的发放与出口信贷担保相结合，以避免或减少 信贷风险。,（二）出口信贷国家担保制 由国家设立的专门机构出面担保，当外国债务人拒绝付款 时，这个国家机构即按照承保的数额给予补偿。出口信贷国家 担保制主要内如下： 1.担保的项目与金额。 2.担保对象。主要分以下两种： （1）对出口厂商的担保。 （2）对银行的直接担保。 3.担保期限与费用。 根据出口信贷期限，担保期限通常可分为短期与中、长期。 短期信贷担保为6个月左右，承保范围往往包括出口厂商所有 海外的短期信贷交易。中、长期担保时间通常为2-15年。,（三）出口补贴 （1）直接补贴。 （2）间接补贴。如政府退还或减免出口商品的直接税、超额退还间接税、提供比在国内销售货物更优惠的运费等。 *（四）商品倾销 商品倾销是指资本主义国家的大企业在控制国内市场的条件 下，以低于国内市场的价格，甚至低于商品生产成本的价格， 在国外市场抛售商品，打击竞争者以占领市场。按照倾销的具 体目的和时间的不同，,商品倾销可分为以下几种：(简答) 1.偶然性倾销。通常是指因为销售旺季已过，或因公司改营其他业务，在国内市场上不能售出“剩余货物“，而以倾销方式在国外市场抛售。 2.间歇性或掠夺性倾销。是以低于国内价格甚至低于成本的价格，在某一国外市场上倾销商品，在打跨了或摧毁了所有或大部分竞争对手，垄断了这个市场以后，再提高价格 3.长期性倾销。是长期以低于国内的价格，在国外市场出售商品。有的出口厂商可通过获取本国政府的出口补贴来进行这种倾销。,（五）外汇倾销 1.外汇倾销的含义。是出口企业利用本国货币对外贬值的，争 夺国外市场的特殊手段。 注意：不能理解为倾销外汇，而是利用本国货币的贬值来促进商品销售。 2.外汇倾销的条件。 （1）货币贬值的程度大于国内物价上涨的程度。 （2）其他国家不同量实行同等程度的货币贬值和采取其他报复性措施。,（六）促进出口的行政组织措施 （七）其他措施 1.外汇分红。 2.出口奖励证制。 3.复汇率制， 4.进出口连锁制。,二、促进对外贸易发展的经济特区措施 经济特区是一个国家或地区在其关境以外所划出的一定范围 内，建筑或扩建码头、仓库、厂房等基础设施和实行免除关税 等优惠待遇，吸引外国企业从事贸易出口加工工业等业务活动 的区域。经济特区主要有以下几种： （一）自由港或自由贸易区 1.关税方面的规定。免征关税。 2.业务活动的规定。可以再出口或向所在国国内市场出售。 3.禁止和特别限制的规定。许多国家通常对武器、弹药、爆 炸品、毒品和其他危险器以及国家专卖品如烟草、酒、盐等禁 止输入或凭特种进口许可证才能输入,（二）保税区 （类型5个，全选） 是海关所设置的或经海关批准注册的，受海关监督的特定 地区和仓库，外国商品存入保税区内，可以暂时不缴纳进口 税；如再出口，不缴纳出口税。 （三）出口加工区 （综合性&专业性） 出口加工区脱胎于自由港或自由贸易区，一般说来，自 由港或自由贸易区，以发展转口贸易、商业方面的收益为主， 是面向商业的；而出口加工区