晋中市会计业务印章管理实施细则(文件).doc

晋中市农村信用社会计业务印章管理实施细则目录第一章总则第二章种类、规格及用途第三章刻制、颁发及启用第四章 保管、使用及销毁第五章 罚则第六章 附则第一章总则第一条 为加强和规范晋中市农村信用社会计业务印章的管理和使用，规范财会操作，防范风险，根据山西省农村信用社会计业务印章管理暂行办法、山西省农村信用社会计基本制度（试行）有关规定，制定本实施细则。第二条 本细则所称的会计业务印章是指各县联社及营业网点在会计核算过程中，在票据、凭证、报表、函件、证实书等上加盖的印章，是农村信用社对内对外发生权责关系，具有法律效力的重要依据。第三条 会计业务印章管理应当遵循“统一标准、分级管理”的原则。统一标准是指由省联社统一制定印章管理办法、 统一设计印章的样式、统一明确印章的用途；除财务专用章、业务专用章由当地公安机关刻制外，其他会计业务印章包括柜员个人名章，由办事处按照统一审核资质、统一把关质量、统一询价的方式，选择由公安机关认定的、技术和设备力量强、价格便宜的厂家定点刻制。分级管理是指各营业网点依据财会制度启用、保管和使用会计业务印章；县联社负责印章的刻制、颁发、销毁及对所辖网点的印章保管和使用进行检查、规范；办事处负责对县联社印章管理的指导和监督。第二章 种类、规格及用途第四条 会计业务印章包括财务专用章、业务专用章、业务办讫章、储蓄专用章、受理凭证章、汇票专用章、本票专用章、结算专用章、假币章、个人名章等10种。第五条 印章规格由省联社、人民银行统一规定，省联社可根据国家有关规定及全省农村信用社业务需要，适时补充、调整会计业务印章的种类、规格及用途。各法人机构可根据本单位业务需要，增设本细则未统一规定的其他与会计业务相关的印章（如：附件章、复印件章等）。第六条 会计业务印章按下列用途使用：（一）财务专用章用于办理同业之间缴存、支取款项和内部财务收支等有关财务事项。（二）业务专用章用于办理下列业务：1、签发单位定期存款存单、单位定期存款证实书、协议存款凭证；2、现金调拨、假币收缴单、挂失回单、止付通知、借款人欠息通知单、拒绝受理（退票理由）书、对账簿等业务；3、办理资信证明、委托调查、反馈征询以及有权机关查询、冻结、扣划函件等业务；4、涉及会计业务的各类申请书、账户管理协议、理财协议、代理业务协议及委托书等对外出具的具有法律效力的函件。（三）业务办讫章用于替代原现金收讫章、现金付讫章和转讫章，办理现金、转账业务时涉及的票据、记账凭证、客户回单以及账户特殊处理等。（四）储蓄专用章用于办理对外签发个人存折、存单、储蓄一本通等储蓄业务。（五）受理凭证章用于加盖在受理客户提交但尚未进行账务处理的业务中涉及的各种凭证回单及上门服务凭证回单上。该印章须刻有“收妥抵用”字样。（六）汇票专用章用于签发银行汇票、承兑银行承兑汇票。（七）本票专用章用于签发银行本票。（八）结算专用章用于签发联行结算凭证以及有关结算款项的查询、查复书、商业汇票贴现、转贴现、再贴现到期收回时。（九）假币章用于加盖在各营业网点所收缴的假币或假币收缴专用封袋上。（十）个人名章。用于个人经办业务的各种单证、凭证、登记簿、报表及其他会计资料。第三章 刻制、颁发及启用第七条 财务专用章、业务专用章由联社到当地公安机关指定的刻章单位刻制；其他会计业务印章及批量的柜员个人名章到办事处指定厂家刻制，假币专用章及零星个人名章由联社统一在当地定点刻制。第八条 省联社统一设计的会计业务印章材质为铜质。第九条 会计业务印章应根据业务需要确定刻制数量及保管人员：（一）财务专用章：每个县联社刻制1枚，由联社财务部门保管使用。（二）业务专用章：根据办理相应业务的营业网点数量，每个营业网点刻制枚，由会计业务负责人（会计主管）或指定专人保管使用。（三）储蓄专用章：按经办人员数量刻制，通过编制印章序号及镶嵌使用人名章的方式进行区分，由前台柜员保管使用。（四）业务办讫章：按经办人员数量刻制，通过编制印章序号及镶嵌使用人名章的方式进行区分，由前台柜员保管使用。（五）受理凭证章：按业务需要刻制，通过编制印章序号的方式进行区分，由前台柜员保管使用。（六）汇票专用章：每个县联社营业部刻制枚，指定专人保管使用。（七）本票专用章：每个县联社营业部刻制枚，指定专人保管使用。（八）结算专用章：根据办理相应业务的营业网点数量，每个营业网点刻制枚。（九）假币章：每个营业网点刻制枚，由业务经办柜员或指定专人保管使用。（十）个人名章：单独的个人名章每个柜员1枚，嵌套在储蓄专用章、业务办讫章、受理凭证章中的个人名章各配备1枚，由其本人保管。第十条 因业务需要新增会计业务印章种类应由业务需求网点提出申请,填写新增(变更)会计业务印章申请表，上报联社财务部,经财务部审查、联社分管主任和理事长批准后按要求刻制。任何机构和部门不得擅自设计、刻制会计印章。第十一条 因磨损而需重新刻制的会计业务印章应使用原有的序号；因遗失而需重新刻制的会计业务印章应使用新的序号，不得与遗失的会计业务印章的编号相同。第十二条 印章颁发要严格履行颁发手续，进行详细登记，并留存印模；取送印章的机构要派两名专管人员取送，确保印章安全。第十三条 县联社颁发印章时，应以文件形式向各营业网点发出启用印章的通知，明确正式启用日期和印模。营业网点接到县联社颁发的印章时，应提前向有关单位发出正式启用印章的通知，明确正式启用日期，并附上印模，严格按照规定时间启用印章。第四章 保管、使用及销毁第十四条 会计印章应按业务需要和风险控制要求合理配备,按规定用途使用。并做到严格管理,明确责任,严防丢失,确保安全。第十五条 各类会计业务印章采用“谁使用、谁保管、谁负责”的原则。第十六条 各级机构领入会计业务印章，应按规定登记山西省农村信用社业务印章登记暨使用交接登记簿并加盖印模，验收无误后双人加封入金库或保险箱（柜）妥善保管。第十七条 启用会计业务印章时，应在山西省农村信用社业务印章登记暨使用交接登记簿上记载启用时间，经交接双方及监交人签字确认后，方可使用。第十八条 会计业务印章应严格按规定范围使用，不得错用、串用、提前或过期使用，不得预先在空白凭证上加盖。第十九条 业务专用章、汇票专用章、本票专用章应同其配套使用的重要空白凭证实行分管分用。第二十条 印章加盖规定。（一） 对外签发的凭证、票据和对外报送的报表资料等加盖印章处，应为凭证、票据或报表指定的位置；未指定位置的，应按照省联社财会规范化要求加盖于凭证、票据或报表资料正面，一般不应与凭证、票据或报表资料的日期、金额、收付款人名称、账号栏位置重叠。（二） 已打印经办（复核、授权）人员姓名或柜员号的内部使用的凭证、报表和其他资料，可不再加盖个人名章,凡已加盖“业务办讫章”、“储蓄专用章”的凭证、存单、存折，可不再加盖独立的柜员个人名章。（三） 各类会计业务印章除假币专用章按照人民币管理规定可用蓝色印油签章外，其他均使用红色印油签章。第二十一条 带活动日期的印章，必须在每日营业开始前更换日期，确保与实际工作日期一致。第二十二条 按规定配备并保管和使用会计业务印章的人员不得私自授受会计业务印章，未办理交接手续的会计业务印章不得交他人使用。第二十三条 营业期间，会计业务印章保管应做到妥善保管、人离章收，非营业时间会计业务印章必须入箱上锁存放金库或保险箱（柜）保管。不同掌管人保管的印章应分箱（盒）上锁，严禁混装。第二十四条 会计主管变动时，其管理的会计业务印章交接应当经联社分管领导和财务部门批准并监交。其他人员保管使用的会计业务印章交接应经网点负责人和会计主管批准监交，并当面办理交接手续。第二十五条 因机构拆并、机构更名或印章损毁、印章规格内容变更等导致会计业务印章停用的，应及时办理印章停用手续，并登记山西省农村信用社会计业务印章停用清册，封存入金库或保险箱（柜）保管。（一）营业网点会计业务印章停用当日，由会计主管人员与原使用或保管印章的人员共同完成加封保管；（二）营业网点应在印章停用次日将停用的印章上缴至联社。上缴日遇法定节假日，营业网点无法上缴或联社无法接收的，应于法定节假日前最后一个工作日内完成印章上缴工作。会计业务印章上缴时必须坚持双人送取；（三）联社对营业网点上缴的停用会计业务印章，应及时核对后封存入金库或保险箱（柜）保管并及时组织销毁。第二十六条 县联社应定期或不定期对所辖机构会计业务印章的领用、使用、上缴、交接、停用等各环节的管理情况进行检查监督。要求每年至少组织两次检查，并对检查结果进行通报，同时上报办事处财务科。第二十七条 县联社至少每年开展一次对停用的会计业务印章的清理和销毁工作。第二十八条 销毁会计业务印章须经分管领导审批同意，销毁时由印章管理部门、稽核部门、安全保卫部门和纪检监察部门负责人共同参加，核对无误后销毁，并在山西省农村信用社会计业务印章销毁清册上签字。印章销毁清单应作永久档案保管。第二十九条 各类会计业务印章在未启用或停用待上缴销毁期间，必须加封，指定专人妥善保管。第三十条 会计业务印章遗失后，当事人应当于遗失印章的当日以书面形式报告本机构印章管理部门，报告中应当记载遗失业务印章的名称、数量、遗失时间等信息，并从预留印模中复印所遗失业务印章的印模。本机构印章管理部门接到遗失业务印章的报告后，应当于当日逐级上报至县联社，县联社接到遗失印章报告后，应当立即向有关单位发出遗失印章通知，并附上印模，明确注明停用日期，同时上报办事处。第三十一条 遗失印章于报告日后又找到的，按印章作废处理，不得再重新启用。第五章 罚 则第三十二条 有下列情形之一的，给予机构负责人和其他相关责任人员警告至记过处分；情节严重的，给予记大过至撤职处分：（一）未按规定刻制、颁发、启用会计业务印章的；（二）未按规定用途使用会计业务印章的；（三）未按规定保管、销毁会计