关于运费审计报告.doc

关于运费的审计报告根据公司安排和审计计划，2010 年11月25号起对*公司运费发生情况进行审计，目的一是运费发生的合理性、真实性；二是运输合同及运输协议价格的执行情况。采用询问、对比、核查等方式方法。一、 合同签订情况： 通过了解商务部负责物流运输的人员，目前参与 运输的大小物流公司约有14家以上，有合同及协议的约6家物流公司，主要是中铁快运、富华运输、顺风速运、申通快递、华兴物流、济南隆鑫物流公司。具体签订情况如下：1.与中铁快运签订的合同客户运输服务合同，并附有货物运输价格表。合同签约时间为2010 年1月1日，合同有效期限为2010年1月1日至2010年12月31日。签订人为商务部主任经理。双方签订了有效合同并按此执行。其他物流公司：货物运输合同均为2008年签订，如富华物流公司合同签订时间为2008年9月15日，合同有效期限为一年，附有富华快运价格表。申通快递签订的是信誉记账协议，签订时间2008年10月10日，合同有效期限为一年，附有报价表。顺丰速运签订的是月度结算协议，时间是2008年10月17日，附有统一的价格快件表。签订代表人为商务部负责发货的人员。华兴物流公司只是向公司提供了运往各地的报价单。签订时间为2007年5月25号。济南隆鑫物流也是提供发往各地的运价表。其他物流公司如华宇物流公司、佳吉物流公司、长宏物流、天天物流、长通物流等物流公司没有相关的合同及协议。目前这种合同已过期或无合同的状况， 一是不便衡量运费标准；二是如果发纠纷难以赔付；三是原来的运费标准是否已改动。二、 运费发生的真实性核查： 为核实每笔运费发生的真实性，对相应运单进行了抽查，对照焊机（借）订货单、销售发货单、运输单据 ，将发货名称，发货件数、重量、发货方式进行了核对。核对情况如下：1、 经实际查询，发货运输方式一般是根据客户的要求进行选择物流公司，多数采用中铁运输。中铁运输的运输单据一般和货物销售发货单附在焊机（借）订单后面，焊机借订单上填有所发货物的件数，发货重量、发货日期等，和运输单据上的货物件数、重量进行核对，如BH号1008592，运输日期是2010年8月26号，到站昆明，发货件数共计16件，货物重量为1028KG，采用中铁运输方式，共分为10张运输单据，十张运单上重量合计数与总重量相符，参照相应里程对应的单价，对运费金额进行复核，复核一致并相符。另外在复核过程中我们发现中铁起步价1-7月份为22元，8月份至现在改为21元，另外通过了解商务人员在9月29号至10月8号期间，实际4天发货时间里，由于铁路计价系统出现错误，导致运输单价计价错误，起步价由原来的21元升至为41元，如货运单号51799、51798、51815、51818等运单号。商务人员在录单过程中发现这一错误并及时通知中铁快运部门，引起中铁部门的注意，并修正了系统计价，将10月份多收的1500多元在11月份开票中做了冲减。为公司挽回了损失。2、 还有海宏物流如焊机借订单号1006001，发货方式方法发往天津办事处，电焊机3台，发往天津的差不多都采用海宏物流，没有相关协议，销售发货单后面未付发运单。只把发货单号标注在焊机借订单上。又针对标注的运输单号核对了原始发运单据。经查存在并相符。3、 抽查BH号码1006333，采用申通发货方式，发住杭州景尚机电设备有限公司，没有重量标示，未附发运单，只标注发运单号STO:368082451079。抽查BH号1006447，发往宁波4台ZX7-500SIII标配，每件货约53KG,4件约212KG，申通快递发运单号为368082451072，对照发运单号，我们找到了相应的原始单据，并针对申通公司快递报价表（08年签订的协议价格）进行核价，重量和相应单价计算的运费金额与结算金额相符。4、 抽查BH号10069919，客户要求的发运方式为申通，实际发货采用天天快递发货，销售订单了标示了所发货物的件数和重量。BH1006505采用天天物流发货方式，件数40件，没有标识重量。5、 BH号1006270采用隆鑫物流发货方式，也是一种新的物流公司，件数98件，无重量标识。通过抽查以上单据，采用中铁运输的一般在借订单上标注发货日期 ，发货件数，和货物重量，但也有单据没有标注重量，如BH号1006460，借订单上标注日期和时间，发货件数，但没有相应重量。其他物流发货标注不完全，询问商务机动组人员，说是有称重，但忘记写了，包装箱了注明了发货件数和重量。由于我们的运费计价依据主要是货物重量，货物称重的正确性直接影响运费金额的正确。因此建议商务机动组要认真称重，并标注在焊机（借）订单上。以便复核运费的正确性。三、 截止审计日，各物流公司运费发生额及单位运价对比如下： （见表）物流公司货物重量（KG)运费金额(元）运费单价（元/KG)备注顺丰速运798.30 8511.00 10.66 申通物流12142.00 28432.00 2.34 长途车15275.80 23050.00 1.51 隆鑫物流54755.0080605.001.47中铁运输568841.50 764454.90 1.34 多数采用此方式运输天天物流8134.60 10342.00 1.27 华宇物流7812.00 7631.00 0.98 华兴物流32768.00 27048.00 0.83 佳吉物流20219.00 15537.00 0.77 长宏物流9754.00 6095.00 0.62 配货(经信物流）196675.00 121011.30 0.62 海外市场部富华运输149153.00 77842.00 0.52 多数为山东境内长通物流34832.00 17732.00 0.51 河南办事处多采用通过以上对比，可以看出顺丰速运运价最高，单位运价10.66元/kg,远远高出其他物流公司，公司一般不采用此运输方式，其次是申通物流，最便宜的是长通物流再者是富华物流。四、 协议价格的执行情况：1、富华物流：通过实际运价与协议运价对比，发现有以下未按协议运价执行： 运往德州没有按照协议价格表计算，协议价为0.55元/kg,实际按0.60元结算。多结算金额258元。运往东营计价标准不一致，一般按照0.5元/kg,超过300KG按0.4元/kg,个别运单按0.6元/kg、0.7元/kg计算。如表，多结算金额827.50元发住菏泽运费标准不一致，协议价为0.5元/kg,超过300kg为0.4元/kg,实际结算时一般按照0.6元/kg结算。如表多结算金额为179元。发往烟台，协议价为0.6元/kg,超过300KG为0.5元/kg。实际上存在按0.7元/kg计费。如表多算运费金额184元另外还有运往潍坊、平度、莱州、乳山等地的运价，与协议价存在一定差异。如表多计算运费金额约739元。这样计算下来，参照协议价富华多计算运费金额为2188元。2、申通物流 申通运单号368035810952，运往广州，重量为3.7KG,对照价格表货物重量在2-15KG之间，运往浙江地区，价位是3 元/KG，计算运费金额应为3.7*5+12=30.5元，而运单运费总计为40元，显然没有按协议价收费。3、华兴物流：通过对比，一般按照协议价进行结算，也存在不一致情况下，实际运价有的高于协议价，有的低于协议价，汇总起来实际运价总体低于协议价529.20元。4、隆鑫物流公司：隆鑫物流报价表运往地址和实际运往地址有的不一致，不便核对。协议中包含的发货地址如以下：如运往海口，价格为1.9元/kg,实际运价为2.02元如贵阳办订单号1006107，35件货，1385KG,多收运费166元。运往石家庄的，价格为0.5元/kg,实际0.6元/kg,订单号为1009039，34件货，2556KG,多收运费255.60元。（如表）在货物实际运输过程中有时考虑货物体积。发生的运价也不一致。其他物流公司，没有签定协议，价格随运随讲。五、 运费开票结算情况： 为核实运费的开票结算情况，我们去财务部查询了1-11月份的相关凭证，多数开具增值税发票与我公司结算，如富华物流、经信物流、华兴物流、华宇物流、佳吉物流、隆鑫物流等。这几家物流公司开具的发票真接对应济南总部，与济宁公司有成往来并由济宁公司代付运费。中铁运输开具增值税发票对应济宁公司，其他如申通物流、顺丰速运、速尔快递等则开具普通发票对应济宁公司。另外在审核原始凭证过程中，发现本应可以抵扣的铁路运输小票，由于收货人注明的是商务部个人，因此不能抵扣，如1月份252#凭证754元、3月份600#凭证1361.60元，8月份57#576.50元，如果开具公司名称则可抵扣运费188.45元。建议避免此