经常项目外汇管理业务办理指引.doc

经常项目外汇管理业务办理指引（2013年5月版）目 录经常项目管理31.货物贸易外汇管理31.1.贸易外汇收支企业名录管理31.1.1.名录登记31.1.2.名录变更31.1.3.名录注销31.2.贸易外汇登记表签发41.2.1.C类企业贸易外汇支出登记41.2.2.C类企业贸易外汇收入登记51.2.3.B类企业超可收/付汇额度的贸易外汇收支登记51.2.4.B类企业超比例或超期限转口贸易收支登记61.2.5.B类企业90天以上延期付款登记61.2.6.B类企业90天以上延期收款登记71.2.7.超期限或无法原路退汇登记71.2.8.待核查账户资金结汇或划出登记81.2.9.其他业务登记81.3.企业报告受理81.3.1.义务性报告81.3.2.主动性报告111.4.数据处理131.4.1.进出口货物报关单错误数据修正132.非贸易外汇管理132.1.经常项目外汇账户管理132.1.1.境内机构的基本信息登记132.1.2.境内机构的基本信息变更142.1.3.外币现钞帐户的审核142.1.4.外国企业常驻代表机构办结相关外汇业务的审核142.2.贸易项下超比例、超金额佣金的审核（超过合同金额10%且超过等值10万美元）152.3.境内机构单笔提取超过规定金额外币现钞审核152.3.1.外籍员工工资提取超过等值1万美元外币现钞的审核152.3.2.船长借支提取超过等值3万美元以上外币现钞的审核162.4.超过规定金额公务出国用汇审核162.5.特殊非贸易售付汇项目的管理172.6.跨国公司资格审核172.6.1.跨国公司资格审核172.6.2.单一外商投资企业或中资企业资格审核182.7.个人提取外币现钞管理182.7.1.个人一次性提取外币现钞等值1万美元以上的审核182.8.外币旅行支票代售管理192.8.1.用外汇现汇账户内资金一次性购买等值5万美元以上的外币旅行支票的管理192.8.2.用外币现钞一次性购买等值2万美元以上的外币旅行支票的管理192.9.超过等值1万美元“携带外汇出境许可证”的管理192.9.1.携带外币出境192.9.2.遗失“携带外汇出境许可证”补办和逾期“携带外汇出境许可证”的补办203.保险业务外汇管理203.1保险外汇业务市场准入203.1.1.申请开办203.1.2.扩大外汇业务经营范围213.1.3.外汇业务经营资格的重新核准223.2.保险外汇业务市场退出223.2.1.保险经营机构终止外汇业务223.2.2.注销或吊销保险经营机构经营外汇业务许可证233.3.保险经营机构外汇账户233.3.1.保险经营机构境外账户233.3.2.保险经营机构外汇资金运用账户243.3.3.保险经营机构筹建时临时资本金账户243.3.4.保险经营机构外汇资本金账户243.3.5.保险经纪公司经常项目外汇账户253.3.6.保险代理公司经常项目外汇账户253.3.7.保险经营机构其他经常项目外汇账户或资本项目外汇账户263.4.保险经营机构结售汇263.4.1.保险法人机构资本金或营运资金本外币转换263.4.2.外资保险公司外方股东外汇收益汇出或购汇汇出274.保税监管区域经常项目外汇管理27 注：1、本业务办理指引谨供参考，如国家有关外汇管理政策调整，以最新政策为准。 2、本业务办理指引仅限于上海地区使用。经常项目管理1.货物贸易外汇管理1.1.贸易外汇收支企业名录管理1.1.1.名录登记（一）审核材料：1、法定代表人签字并加盖企业公章的贸易外汇收支企业名录登记申请书。2、法定代表人签字并加盖企业公章的货物贸易外汇收支业务办理确认书。3、企业法人营业执照或企业营业执照副本及加盖企业公章的复印件。4、中华人民共和国组织机构代码证及加盖企业公章的复印件。5、对外贸易经营者备案登记表（对无对外贸易经营权的企业确有需要开展贸易外汇收支业务的可不审核）及加盖企业公章的复印件，依法不需要办理备案登记的可审核中华人民共和国外商投资企业批准证书或中华人民共和国台、港、澳投资企业批准证书及加盖企业公章的复印件等。6、外汇局要求提供的其他资料。（二）操作步骤：1、外汇局经办人员审核相关材料无误，留存相关材料复印件。2、登陆“贸易外汇监测系统”办理企业名录登记。（三）重要提示：1、名录登记、变更和注销按照属地管理原则办理。2、该业务属行政许可项目，其办理程序、办理时限等应当符合行政许可相关规定。3、注销名录后，经申请再次被列入名录的企业，视为新列入名录企业纳入辅导期管理。对于因误操作造成名录被注销的，外汇局人员可重新进行名录登记操作，该企业无需纳入辅导期管理。1.1.2.名录变更（一）审核材料：企业名称、注册地址、法定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方式发生变更的，审核名录变更申请，以及相应变更文件或证明的原件及加盖企业公章的复印件。（二）操作步骤：1、外汇局经办人员审核相关材料无误，留存相关材料复印件。2、经办人员在监测系统为企业变更名录登记信息。（三）重要提示：1、名录登记、变更和注销按照属地管理原则办理。2、该业务属行政许可项目，其办理程序、办理时限等应当符合行政许可相关规定。3、注销名录后，经申请再次被列入名录的企业，视为新列入名录企业纳入辅导期管理。对于因误操作造成名录被注销的，外汇局人员可重新进行名录登记操作，该企业无需纳入辅导期管理。1.1.3.名录注销（一）审核材料：除企业主动申请注销名录外，外汇局可通过下列方式确定企业存在符合细则第七条规定的情况，并注销其名录：1、定期通过工商、商务管理部门网站或运用其他方式获取被工商管理部门注销或吊销营业执照的企业以及被商务主管部门取消对外贸易经营权的企业信息，据此注销相关企业名录。2、为区内企业办理保税监管区域外汇登记注销手续后，及时注销相关企业名录。3、定期通过监测系统查询连续两年未发生贸易外汇收支业务的企业信息，据此注销相关企业名录。4、现场核查时通过企业名录登记信息所列联系方式无法与其取得联系的，及时注销相关企业名录。（二）操作步骤：1、外汇局经办人员审核相关材料无误，按内控审批权限核准后，留存相关材料复印件。2、登陆监测系统注销企业名录。（三）重要提示：1、名录登记、变更和注销按照属地管理原则办理。2、该业务属行政许可项目，其办理程序、办理时限等应当符合行政许可相关规定。3、注销名录后，经申请再次被列入名录的企业，视为新列入名录企业纳入辅导期管理。对于因误操作造成名录被注销的，外汇局人员可重新进行名录登记操作，该企业无需纳入辅导期管理。1.2.贸易外汇登记表签发（一）重要提示：1、登记业务属行政许可项目，其办理程序、办理时限等应当符合行政许可法相关规定。2、一份登记表只能在一家金融机构使用。其有效期原则上不超过1个月。1.2.1.C类企业贸易外汇支出登记（一）审核材料：1、审核企业书面申请（说明需登记的事项和具体内容。包括合同号、合同金额、支付结算方式等内容；涉及进口报关的，还应注明进口报关单号、进口金额等报关内容。）和下列相关证明材料原件及加盖企业公章的复印件：(1)以信用证、托收方式结算的，审核进口合同、发票。(2)以汇款方式结算的（预付货款除外），审核进口合同、进口货物报关单。(3)以预付货款方式结算的，审核进口合同、发票；单笔预付货款金额超过等值5万美元的，还须审核经金融机构核对密押的外方金融机构出具的预付货款保函。(4)对于进口与支出主体不一致的业务，应区分情况审核以下材料：属于捐赠进口业务的，审核捐赠协议、进口合同；因企业分立、合并原因导致的，审核相关部门出具的分立、合并证明文件、进口合同；对于外汇局认定的其他业务，审核进口合同。(5)对于贸易收汇的退汇支付，应要求企业在书面申请中具体说明退汇原因以及退汇同时是否发生货物退运，因错误汇入产生的，审核原收汇凭证；因错误汇入以外的其他原因产生的，审核原收入申报单证、原出口合同，以及外汇局要求的其它凭证；发生货物退运的，还应审核贸易方式为“退运货物”的进口货物报关单。2、外汇局按照真实性审核原则，可要求企业补充提供其他有效凭证、商业单据或相关证明材料。（二）操作步骤：1、外汇局经办人员审核相关材料无误，按内控审批权限核准后，留存相关材料复印件。2、登陆监测系统为企业签发登记表。3、出具加盖“货物贸易外汇业务监管章”的纸质登记表。（三）重要提示：1、拟登记的支出应与提交材料的内容一致。2、对于合同规定以付款以外其他形式抵偿进口货物的，不得办理登记。3、出口项下退汇的境内付款人应当为原收款人、境外收款人应当为原付款人。4、不得为C类企业办理90天以上（不含）远期信用证（含展期）、海外代付等进口贸易融资业务；90天以上（不含）的延期付汇、托收及转口贸易外汇支付登记业务。1.2.2.C类企业贸易外汇收入登记（一）审核材料：1、审核企业书面申请（说明需登记的事项和具体内容包括合同号、合同金额、支付结算方式等内容；涉及出口报关的，还应注明出口报关单号和出口金额等报关内容）和下列相关证明材料原件及加盖企业公章的复印件：(1)以信用证、托收方式结算的，审核收入申报单证、出口合同、发票。(2)以汇款方式结算的（预收货款除外），审核收入申报单证、出口合同、出口货物报关单。(3)以预收货款方式结算的，审核收入申报单证、出口合同、发票。(4)对于出口贸易融资放款，审核与金融机构签订的融资协议、出口合同、发票。(5)对于出口与收入主体不一致的业务，因企业分立、合并原因导致的，审核相关部门出具的分立、合并证明文件、收入申报单证、出口合同；对于外汇局认定的其他情况，审核收入申报单证、出口合同。(6)对于贸易付汇的退汇收入，应要求企业在书面申请中具体说明退汇原因及是否发生货物退运。因错误汇出产生的，提交原支出申报单证、收入申报单证；因错误汇出以外的其他原因产生的，还应审核原进口合同，以及外汇局要求的其它凭证；发生货物退运的，还应审核贸易方式为“退运货物”的出口货物报关单。(7)对于汇路不通等客观原因导致需要使用外币现钞结算的，办理外币现钞结汇业务登记时应审核出口合同、出口货物报关单；结汇现钞金额达到规定入境申报金额的，还应审核经海关签章的携带外币现钞入境申报单正本。2、外汇局按照真实性审核原则，可要求企业补充提供其他有效凭证、商业单据或相关证明材料。（二）操作步骤：1、外汇局经办人员审核相关材料无误，按内控审批权限核准后，留存相关材料复印件。2、登陆监测系统为企业签发登记表。 3、出具加盖“货物贸易外汇业务监管章”的纸质登记表。（三）重要提示：1、拟登记的收入应与提交材料的内容一致。2、不得为C类企业办理90天以上（不含）收汇和转口贸易外汇收入登记业务。3、进口项下退汇的境外付款人应当为原收款人、境内收款人应当为原付款人。1.2.3.B类企业超可收/付汇额度的贸易外汇收支登记（一）审核材料：1、由于下列原因造成可收/付汇额度不足的，企业可经外汇局登记后办理相应贸易外汇收支业务：(1)无货物退运的退汇；(2)错汇款退汇；(3)海关审价；(4)大宗散装商品溢短装；(5)市场行情变动；(6)外汇局认定的其他情况。2、企业可收/付汇额度不足的，应当持本指引C类企业贸易外汇收支登记规定的相关材料以及额度不足证明材料，到所在地外汇局办理登记手续。（二）操作步骤：1、外汇局经办人员审核相关材料无误，按内控审批权限核准后，留存相关材料复印件。2、登陆监测系统为企业签发登记表。3、出具加盖“货物贸易外汇业务监管章”的纸质登记表。（三）重要提示：1、拟登记的收支应与提交材料的内容一致。2、不得为B类企业办理90天以上（不含）的收汇登记业务。3、进口项下退汇的境外付款人应当为原收款人、境内收款人应当为原付款人。1.2.4.B类企业超比例或超期限转口贸易收支登记（一）审核材料：1、B类企业同一合同项下转口贸易收入超过相应支出金额20%（不含）的，须审核书面申请（说明需登记的事项和具体内容）和下列相关证明材料原件及加盖企业公章的复印件：(1)收入和支出申报单（收入登记时提供），(2)买卖合同。(3)提单、仓单或其他货权凭证。(4)其他相关证明材料。2、分类监管有效期内指标情况好转且没有发生违规行为的B类企业，自列入B类之日起6个月后，经登记可以办理同一合同项下收支日期间隔超过90天（不含）的转口贸易外汇收支业务。企业应当持书面申请（说明需登记的事项和具体内容）和“管理内容1”所列相关证明材料原件及加盖企业公章的复印件到所在地外汇局办理登记手续。3、外汇局审核企业提交材料无误后，向企业出具加盖“货物贸易外汇业务监管章”的纸质登记表，并通过监测系统将登记表电子信息发送指定金融机构。（二）操作步骤：1、外汇局经办人员审核相关材料无误，按内控审批权限核准后，留存相关材料复印件。2、登陆监测系统为企业签发登记表。3、出具加盖“货物贸易外汇业务监管章”的纸质登记表。（三）重要提示：1、拟登记的收支应与提交材料的内容一致。2、不得为C类企业办理转口贸易外汇收入登记。1.2.5.B类企业90天以上延期付款登记（一）审核材料：B类企业在分类监管有效期内指标情况好转且没有发生违规行为的B类企业，自列入B类之日起6个月后，可经外汇局事前逐笔登记后办理90天以上延期付款业务。B类企业申请办理90天以上（不含）的延期付款的，须审核书面申请（说明需登记的事项和具体内容。包括合同号、合同金额、支付结算方式、进口报关单号和进口金额等内容。）和下列相关证明材料原件及加盖企业公章的复印件：(1)进口合同。(2)进口货物报关单。(3)其他相关证明材料。（二）操作步骤：1、外汇局经办人员审核相关材料无误，按内控审批权限核准后，留存相关材料复印件。2、登陆监测系统为企业签发登记表。3、出具加盖“货物贸易外汇业务监管章”的纸质登记表。1.2.6.B类企业90天以上延期收款登记（一）审核材料：B类企业在分类监管有效期内指标情况好转且没有发生违规行为的，自列入B类之日起6个月后，可经外汇局事前逐笔登记后办理90天以上延期收款业务。B类企业申请办理90天以上延期收款的，须审核面申请（说明需登记的事项和具体内容。包括合同号、合同金额、支付结算方式、出口报关单号和出口金额等内容。）和下列相关证明材料原件及加盖企业公章的复印件到所在地外汇局办理登记手续：(1)出口合同。(2)出口货物报关单。(3)其他相关证明材料。（二）操作步骤：1、外汇局经办人员审核相关材料无误，按内控审批权限核准后，留存相关材料复印件。2、登陆监测系统为企业签发登记表。3、出具加盖“货物贸易外汇业务监管章”的纸质登记表。1.2.7.超期限或无法原路退汇登记（一）审核材料：对于企业因退汇日期与原收（付）款日期间隔在180天（不含）以上存在合理原因以及特殊情况无法原路退汇的情况，除审核企业提供的书面说明外。还需按下列情况审核相关证明材料原件及加盖企业公章的复印件。1、对于贸易收汇的退汇支付，应在书面申请中具体说明退汇原因以及退汇同时是否发生货物退运。因错误汇入产生的，提交原收汇凭证；因错误汇入以外的其他原因产生的，提交原收入申报单、原出口合同；发生货物退运的，还应提交对应的进口货物报关单。2、对于贸易付汇的退汇收入，应在书面申请中具体说明退汇原因以及退汇同时是否发生货物退运。因错误汇出产生的，提交原支出申报单、收入申报单；因错误汇出以外的其他原因产生的，还应提交原进口合同；发生货物退运的，还应提交对应的出口货物报关单；3、外汇局按照真实性审核原则，可要求企业补充提供其他有效凭证、商业单据或相关证明材料。（二）操作步骤：1、外汇局经办人员审核相关材料无误，按内控审批权限核准后，留存相关材料复印件。2、登陆监测系统为企业签发登记表。3、出具加盖“货物贸易外汇业务监管章”的纸质登记表。（三）重要提示：拟登记的支出应与提交材料的内容一致。1.2.8.待核查账户资金结汇或划出登记（一）审核材料：对资本项目资金误入待核查账户的，需审核：1、书面申请（说明需登记的事项和具体内容以及资本项目外汇账号）。2、收入申报单和相关证明材料原件及加盖企业公章的复印件。3、外汇局按照真实性审核原则，可要求企业补充提供其他有效凭证、商业单据或相关证明材料。（二）操作步骤：1、外汇局经办人员审核相关材料无误，按内控审批权限核准后，留存相关材料复印件。2、登陆监测系统为企业签发登记表。3、出具加盖“货物贸易外汇业务监管章”的纸质登记表。（三）重要提示：拟登记的资金划出应与提交材料的内容一致。1.2.9.其他业务登记（一）审核材料：对于外汇局认定其他需要登记的业务，需审核：1、书面申请（说明需登记的事项和具体内容）。2、相关证明材料原件及加盖企业公章的复印件。（二）操作步骤：1、外汇局经办人员审核相关材料无误，按内控审批权限核准后，留存相关材料复印件。2、登陆监测系统为企业签发登记表。3、出具加盖“货物贸易外汇业务监管章”的纸质登记表。（三）重要提示：拟登记的收支应与提交材料的内容一致。1.3.企业报告受理1.3.1.义务性报告1.3.1.1.贸易信贷业务报告（一）审核材料：1、对于A类企业30天以上（不含）的预收货款或预付货款，B类和C类企业在监管期内发生的预收货款或预付货款，企业未在收付款业务实际发生之日起30天内通过监测系统企业端向外汇局报告，而到外汇局申请现场报告的，除审核企业提供的书面说明外（说明未能及时通过监测系统企业端网上报告的原因、需报告的事项及具体内容），还需按下列情况审核相关证明材料原件及加盖企业公章的复印件：（1）进口预付报告时提供：进口合同正本和加盖企业公章的复印件，以及进口支出申报单正本和加盖企业公章的复印件。（2）出口预收报告时提供：出口合同正本和加盖企业公章的复印件，以及出口收入申报单正本和加盖企业公章的复印件。2、A类企业90天以上（不含）的延期收款或延期付款、B类或C类企业在监管期内发生的30天以上（不含）的延期收款或延期付款，企业未在进出口业务实际发生之日起30天内通过监测系统企业端向外汇局报告，而到外汇局申请现场报告的，除审核企业提供的书面说明外（说明未能及时通过监测系统企业端网上报告的原因、需报告的事项及具体内容、进出口报关单号、报关金额。），还需按下列情况审核相关证明材料原件及加盖企业公章的复印件：（1）进口延付报告时提供：进口合同正本和加盖企业公章的复印件，以及进口报关单正本和加盖企业公章的复印件。（2）出口延收报告时提供：出口合同正本和加盖企业公章的复印件复印件，以及出口报关单正本和加盖企业公章的复印件。（二）操作步骤：1、外汇局经办人员审核相关材料无误，按内控审批权限核准后，留存相关材料复印件。2、登陆监测系统进行相应操作。3、企业未按规定进行报告的，外汇局可按下列原则处理：(1)对于因逾期到现场报告的，经办人员审核相关材料无误，可将报告数据录入监测系统。若因企业自身原因造成逾期的，经办人员应告知企业，今后要及时进行网上报告，以及不及时报告的后果。并留存相关材料复印件。(2)对于企业报告信息错误且严重影响其外汇收支与进出口匹配情况的，经办人员可根据内控权限，移交外汇检查部门或将其列为B类企业，并留存相关材料复印件。（三）重要提示：外汇局对于企业已报告的贸易信贷业务信息存在修改或删除情况的，可在核实相关材料无误后，按内控审批权限对相关数据进行相应处理，留存相关材料复印件。1.3.1.2.远期信用证业务报告（一）审核材料：1、对于企业以90天以上（不含）信用证方式结算的贸易付汇，企业未在货物进口后30天内通过监测系统企业端向外汇局报告，而到外汇局申请现场报告的，除审核企业提供的书面说明外（说明未能及时通过监测系统企业端网上报告的原因、需报告的事项及具体内容、进口报关单号、报关金额），还需审核远期信用证正本和加盖企业公章的复印件，外汇局要求的其他材料。（二）操作步骤：1、外汇局经办人员审核相关材料无误，按内控审批权限核准后，留存相关材料复印件。2、登陆监测系统进行相应操作。3、对企业未按规定进行报告的，外汇局可按下列原则处理：(1)对于因逾期到现场报告的，经办人员审核相关材料无误，可将报告数据录入监测系统。若因企业自身原因造成逾期的，经办人员应告知企业，今后要及时进行网上报告，以及不及时报告的后果。(2)对于企业报告信息错误且严重影响其外汇收支与进出口匹配情况的，经办人员可根据内控权限，移交外汇检查部门或将其列为B类企业，并留存。（三）重要提示：外汇局对于企业已报告的远期信用证业务报告信息存在修改或删除情况的，可在核实相关材料无误后，按内控审批权限对相关数据进行相应处理，留存相关材料复印件。1.3.1.3.90天以上（不含）的海外代付以及其他进口贸易融资业务报告（一）审核材料：对于90天以上（不含）的海外代付以及其他进口贸易融资业务，企业未在货物进口后30天内通过监测系统企业端向外汇局报告，而到外汇局申请现场报告的，除审核企业提供的书面说明外（说明未能及时通过监测系统企业端网上报告的原因、需报告的事项及具体内容、进口报关单号、报关金额），还需审核企业与海外代付行签订的代付协议书正本和加盖企业公章的复印件，以及外汇局要求的其他证明材料。（二）操作步骤：1、外汇局经办人员审核相关材料无误，按内控审批权限核准后，留存相关材料复印件。2、登陆监测系统进行相应操作。3、对企业未按规定进行报告的，外汇局可按下列原则处理：(1)对于因逾期到现场报告的，经办人员审核相关材料无误，可将报告数据录入监测系统。若因企业自身原因造成逾期的，经办人员应告知企业，今后要及时进行网上报告，以及不及时报告的后果。(2)对于企业报告信息错误且严重影响其外汇收支与进出口匹配情况的，经办人员可根据内控权限，移交外汇检查部门或将其列为B类企业，并留存相关材料复印件。（三）重要提示：外汇局对于企业已报告的90天以上（不含）的海外代付以及其他进口贸易融资业务报告信息存在修改或删除情况的，可在核实相关材料无误后，按内控审批权限对相关数据进行相应处理，留存相关材料复印件。1.3.1.4.转口贸易收支业务报告（一）审核材料：1.对于企业单笔合同项下转口贸易收支日期间隔超过90天（不含）且先收后支项下收汇金额超过等值50万美元（不含）业务，以及企业单笔合同项下转口贸易收支日期间隔超过90天（不含）且先支后收项下付汇金额超过等值50万美元（不含）业务，企业未在收款或付款后30天内通过监测系统企业端向外汇局报告，而到外汇局申请现场报告的，应审核以下材料：(1)企业书面情况说明（说明未能及时通过监测系统企业端网上报告的原因、需报告的事项和具体内容）。(2)进出口合同、收汇或付汇申报单。（3）外汇局要求的相关证明材料。（二）操作步骤：1、外汇局经办人员审核相关材料无误，按内控审批权限核准后，留存相关材料复印件。2、登陆监测系统进行相应操作。3、对企业未按规定进行报告的，外汇局可按下列原则处理：(1)对于因逾期到现场报告的，经办人员审核相关材料无误，可将报告数据录入监测系统。若因企业自身原因造成逾期的，经办人员应告知企业，今后要及时进行网上报告，以及不及时报告的后果。(2)对于企业报告信息错误且严重影响其外汇收支与进出口匹配情况的，经办人员可根据内控权限，移交外汇检查部门或将其列为B类企业，并留存。（三）重要提示：外汇局对于企业已报告的转口贸易收支业务报告信息存在修改或删除情况的，可在核实相关材料无误后，按内控审批权限对相关数据进行相应处理，留存相关材料复印件。1.3.1.5.出口收入存放境外业务报告（一）审核材料：1、外汇局应通过监测系统外汇局端审核企业每月月末前向外汇局发送的网上报告，分交易项目（货物贸易、服务贸易、资本项目、其他）、分账号（币种）核实企业上月境外账户的收入、支出、同名划转以及余额情况的报告信息。2、对于单一型企业和集团型主办企业还应审核其报告的月末对账单余额及对账单日期。（二）操作步骤：1、登陆监测系统进行相应操作。2、外汇局对企业报告的出口收入存放境外业务进行非现场监测，并根据监测情况记录报告违规情况。3、对未按规定报告或报告内容不准确的企业，外汇局经办人员审核相关材料无误，可根据内控权限，按规定移交外汇检查部门或将其列为B类企业，并留存相关材料复印件。（三）重要提示：对已开办出口收入存放境外业务的企业被列为B类的，在分类监管有效期内，外汇局可要求其调回境外账户余额；对被列为C类的，要求其应当于列入之日起30日内关闭境外账户并调回境外账户余额。1.3.1.6.辅导期业务报告（一）审核材料：外汇局应根据企业填写的纸质进出口收付汇信息报告表内容，审核企业以下信息并留存相关凭证：1、出口/付汇与相应收汇/进口的逐笔匹配情况。2、转口贸易收入与相应支出的逐笔匹配情况。3、外汇局认为必要的相关有效凭证、商业单据或其他证明材料。（二）操作步骤：外汇局对辅导期企业报告可按业务类型，并按一定比例实行定期抽查，并按下列不同情况做出处理：1、若报告数据逐笔对应，应进一步审查企业的非现场监测情况与报告数据是否相符，否则可将其列入重点监测企业。2、若报告数据无法逐笔对应，应进一步审查企业已报告的贸易信贷等业务数据与无法对应的辅导期业务报告数据是否相符以及不相符是否存在合理性等，否则，可将其列入重点监测企业。3、对于企业报告信息错误且情况严重的，可移交外汇检查部门或将其列为B类企业。1.3.2.主动性报告1.3.2.1.贸易主体不一致业务现场报告（一）审核材料：1、贸易主体不一致主要包含下列业务：(1)因企业分立、合并等原因导致进出口与收付汇主体不一致。(2)捐赠进口项下进口与付汇主体不一致。(3)经外汇局认定的其他进出口与收付汇主体不一致的情况。2.对于上述贸易主体不一致业务，外汇局接受企业的现场报告，并审核以下相关材料： (1)企业书面情况说明（说明贸易主体不一致的原因、需报告的收汇或进口数据及其变更后的企业代码和名称、企业所属外汇局、相应的收汇金额或进口金额）。(2)出口合同或进口合同。(3)收入申报单证或进口货物报关单。(4)捐赠协议（仅捐赠业务提供）。(5)相关部门出具的分立、合并证明文件（仅企业分立、合并的提供）。(6)对企业超过规定期限报告的，还应审核企业说明未能及时报告的原因。(7)外汇局要求的其他材料。3、对企业已报告的贸易主体不一致业务信息有误的，外汇局审核下列材料办理撤销主体变更手续：（1）企业书面情况说明（说明撤销原因和原报告事项及具体内容）。（2）外汇局要求的其他材料。（二）操作步骤：1、外汇局经办人员审核相关材料无误，按内控权限进行以下操作，并留存相关材料复印件。登陆监测系统，为企业办理出口收汇主体变更或进口报关主体变更或撤销主体变更操作。2、外汇局对企业未按规定进行贸易主体不一致业务报告的，或企业报告信息错误且严重影响其外汇收支与进出口匹配情况的，可移交外汇检查部门或将其列入B类企业。（三）重要提示：企业已报告的贸易主体不一致业务需申请撤销的，只能由原所在地外汇局受理。1.3.2.2.差额业务报告（一）审核材料：1、对于企业单笔进口报关金额与相应付汇金额、单笔出口报关金额与相应收汇金额存在差额的，企业未在收付款或进出口30天内通过监测系统企业端向外汇局报告，而到外汇局申请现场报告的，审核企业报告的相应差额金额及差额原因等信息。差额原因可包括但不限于：商品国际市场行情变动，商品质量问题，动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或损耗，自然灾害、战争、国家紧急政策等不可抗力因素。2、对于企业差额报告业务在货物进出口或收付汇业务实际发生之日起30天内没有报告并确有报告需要的，外汇局可审核企业现场报告提交的下列材料：(1)企业书面情况说明（说明未能及时通过网上报告的原因，及需报告的事项及内容）。(2)进出口合同、收付汇申报单。(3)外汇局要求的相关证明材料。（二）操作步骤：1、外汇局经办人员审核相关材料无误，按内控审批权限核准后，留存相关材料复印件。2、登陆监测系统进行相应操作。3、对企业未按规定进行报告的，外汇局可按下列原则处理：(1)对于因逾期到现场报告的，经办人员审核相关材料无误，可将报告数据录入监测系统。若因企业自身原因造成逾期的，经办人员应告知企业，今后要及时进行网上报告，以及不及时报告的后果。(2)对于企业报告信息错误且严重影响其外汇收支与进出口匹配情况的，经办人员可根据内控权限，移交外汇检查部门或将其列为B类企业，并留存。（三）重要提示：外汇局对于企业已报告的差额业务报告信息存在修改或删除情况的，可在核实相关材料无误后，按内控审批权限对相关数据进行相应处理，留存相关材料复印件。1.3.2.3.其他特殊交易报告（一）审核材料：审核企业书面情况说明（说明未能及时通过网上报告的原因及需报告的事项及内容），以及企业根据特殊交易性质提交的真实性凭证。（二）操作步骤：1、外汇局经办人员审核相关材料无误，按内控审批权限核准后，留存相关材料复印件。2、登陆监测系统进行相应操作。3、对企业未按规定进行报告的，外汇局可按下列原则处理：(1)对于因逾期到现场报告的，经办人员审核相关材料无误，可将报告数据录入监测系统。若因企业自身原因造成逾期的，经办人员应告知企业，今后要及时进行网上报告，以及不及时报告的后果。(2)对于企业报告信息错误且严重影响其外汇收支与进出口匹配情况的，经办人员可根据内控权限，移交外汇检查部门或将其列为B类企业，并留存。（三）重要提示：外汇局对于企业已报告的其他特殊交易报告信息存在修改或删除情况的，可在核实相关材料无误后，按内控审批权限对相关数据进行相应处理，留存相关材料复印件。1.4.数据处理1.4.1.进出口货物报关单错误数据修正（一）审核材料：1、情况说明、进口货物报关单或出口货物报关单原件和加盖单位公章的复印件。2、外汇局要求提供的其他材料。（二）操作步骤：外汇局经办人员审核相关材料无误，按内控审批权限核准后，留存相关材料复印件，并分下列不同情况做出处理：1、监测系统基础代码表缺失的：逐级向总局申请。2、报关单核心要素不全（企业代码、进出口日期、贸易方式、成交币种、成交总价）的，在“监测系统”修正进出口货物报关单错误数据。3、无法修正的错误数据，逐级向总局申请界定，定期删除。2.非贸易外汇管理2.1.经常项目外汇账户管理2.1.1.境内机构的基本信息登记（一）法律依据：1、中华人民共和国外汇管理条例。2、结汇、售汇及付汇管理规定。3、境内外汇账户管理规定。4、关于调整经常项目外汇管理政策的通知（汇发2006）19号）。 5、关于下发的通知（汇综发2006）32号）。（二）审核材料：1、营业执照或社团登记证等有效证明的原件和复印件。2、组织机构代码证的原件和复印件。 （三）审核要点：境内机构提交材料如实的，应予以登记。（四）办理流程：境内机构提出申请外汇局在外汇账户信息管理系统中录入境内机构基本信息。（五）办理期限：符合要求当场办理。2.1.2.境内机构的基本信息变更（一）法律依据：1、中华人民共和国外汇管理条例。2、结汇、售汇及付汇管理规定。3、境内外汇账户管理规定。4、关于调整经常项目外汇管理政策的通知（汇发2006）19号）。5、关于下发的通知（汇综发2006）32号）。（二）审核材料：1、变更后的营业执照或社团登记证等有效证明的原件和复印件或变更后的组织机构代码证的原件和复印件。2、有权管理部门出具的营业执照或社团登记证变更通知书。（三）审核要点：境内机构提交材料如实的，应予以登记。（四）办理流程：境内机构提出申请外汇局在外汇账户信息管理系统中变更境内机构基本信息。（五）办理期限：符合要求当场办理。2.1.3.外币现钞帐户的审核（一）法律依据：1、中华人民共和国外汇管理条例。2、结汇、售汇及付汇管理规定。3、境内外汇账户管理规定。4、关于调整经常项目外汇管理政策的通知(汇发2006)19号)。5、关于下发的通知（汇综发2006）32号）。（二）审核材料：1、境内机构正式形式的开户申请书。2、境内机构设立的有效证明原件和复印件。3、组织机构代码证的原件和复印件。（三）审核要点：1、境内机构除特殊情况外不得开立外币现钞帐户。2、司法和行政执法机构等因特殊业务需求，需要开立外币现钞帐户的，须经外汇局核准后，开户金融机构方可为其办理外币现钞帐户的开户手续。（四）办理流程：境内机构提出申请外汇局审核外汇指定银行凭外汇局核准件办理。（五）办理期限：材料齐全予以受理并于20个工作日内办理。2.1.4.外国企业常驻代表机构办结相关外汇业务的审核（一）法律依据：1、关于为外国代表机构出具机构注销相关证明的请示。（二）审核材料：1、书面申请。2、工商登记证原件复印件。3、组织机构代码证原件复印件。（三）审核要点：代表机构提交材料如实的，应予以办理。（四）办理流程：代表机构提出申请-外汇局审核-出具“外国企业常驻代表机构办结相关外汇业务手续证明”。（五）办理期限：材料齐全予以受理并于20个工作日内办理。2.2.贸易项下超比例、超金额佣金的审核（超过合同金额10%且超过等值10万美元）（一）法律依据：1、结汇、售汇及付汇管理规定。2、国家外汇管理局综合司关于调整部分服务贸易项下售付汇政策有关问题的通知（汇综发2006）73号）。3、国家外汇管理局关于发布国家外汇管理局行政许可项目表的通知(汇发2010)43号。（二）审核材料：1、支付超比例佣金申请书。2、出口合同（正本）。3、佣金协议（正本）。4、结汇水单或收帐通知。（三）审核要点：审核材料的真实性和一致性。（四）办理流程：境内机构提出申请外汇局审核外汇指定银行凭外汇局核准件办理。（五）办理期限：材料齐全予以受理并于20个工作日内办理。2.3.境内机构单笔提取超过规定金额外币现钞审核2.3.1.外籍员工工资提取超过等值1万美元外币现钞的审核（一）法律依据：1、结汇、售汇及付汇管理规定。2、境内机构外汇币现钞收付管理暂行办法。3、关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知(汇发2008)64号)。4、关于进一步明确服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知(汇发2009)52号)。5、国家外汇管理局关于发布国家外汇管理局行政许可项目表的通知(汇发2010)43号。（二）审核材料：1、书面申请。2、董事会决议。3、纳税证明及税务申报单（外籍人员缴纳个人收入所得税的证明）。 4、聘用合同。5、外籍人员身份的证明。6、就业证或专家证或居住证。（三）审核要点：审核材料的真实性和一致性。（四）办理流程：境内机构提出申请外汇局审核外汇指定银行凭外汇局核准件办理。（五）办理期限：材料齐全予以受理并于20个工作日内办理。2.3.2.船长借支提取超过等值3万美元以上外币现钞的审核（一）法律依据：1、中华人民共和国外汇管理条例。2、结汇、售汇及付汇管理规定。3、国家外汇管理局综合司关于调整部分服务贸易项下售付汇政策有关问题的通知（汇综发2006）73号）。4.国家外汇管理局关于发布国家外汇管理局行政许可项目表的通知(汇发2010)43号。（二）审核材料：1、书面申请。2、银行进账单原件及复印件。3、支付通知。（三）审核要点：审核材料的真实性和一致性。（四）办理流程：境内机构提出申请外汇局审核外汇指定银行凭外汇局核准件办理。（五）办理期限：材料齐全予以受理并于20个工作日内办理。2.4.超过规定金额公务出国用汇审核（一）法律依据：1、关于企业和预算外单位公务出国用汇管理有关问题的通知（汇发2004117号）。2、国家外汇管理局关于发布国家外汇管理局行政许可项目表的通知(汇发2010)43号。（二）审核材料：1、书面申请。2、须持本人身份证明。3、护照及签证。4、加盖单位印章（或单位财务章、企业预留印鉴）的企业和预算外单位公务出国用汇预算表。（三）审核要点：审核材料的真实性和一致性。（四）办理流程：境内机构提出申请外汇局审核外汇指定银行凭外汇局核准件办理。（五）办理期限：材料齐全予以受理并于20个工作日内办理。2.5.特殊非贸易售付汇项目的管理（一）法律依据：1、中华人民共和国外汇管理条例。2、结汇、售汇及付汇管理规定。3、关于现行法规中没有明确规定的非贸易项目售付汇有关问题的通知。4、国家外汇管理局关于调整经常项目外汇管理政策的通知（汇发200619号）。5、关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知(汇发2008)64号)。6、关于进一步明确服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知(汇发2009)52号)。7、国家外汇管理局关于发布国家外汇管理局行政许可项目表的通知(汇发2010)43号。8、关于明确服务贸易等项目购付汇有关问题的通知（上海汇发（2012）145号）。（二）审核材料：1、书面申请。2、合同、发票。3、税务凭证。4、其它相应的材料。（三）审核要点：审核材料的真实性和一致性。（四）办理流程：境内机构提出申请外汇局审核外汇指定银行凭外汇局核准件办理。（五）办理期限：材料齐全予以受理并于20个工作日内办理。2.6.跨国公司资格审核2.6.1.跨国公司资格审核（一）法律依据：1、关于跨国公司非贸易售付汇管理有关问题的通知（汇发200462号）。 2、关于推动浦东新区跨国公司外汇管理改革试点有关问题的批复（汇复2005300号）。3、关于浦东新区跨国公司外汇资金管理方式改革者试点有关问题的通知（上海汇发2005261号）。4、国家外汇管理局关于发布国家外汇管理局行政许可项目表的通知(汇发2010)43号。5、关于明确服务贸易等项目购付汇有关问题的通知（上海汇发（2012）145号）。（二）审核材料：1、法定代表人签署的申请书。2、商务主管部门批准公司设立的文件、营业执照以及外商投资企业外汇登记证正本及复印件。3、其境外关联公司名单。（三）审核要点：审核材料的真实性和一致性。（四）办理流程：境内机构提出申请外汇局审核外汇指定银行凭外汇局核准件办理。（五）办理期限：符合要求当场办理。2.6.2.单一外商投资企业或中资企业资格审核（一） 法律依据：1、关于跨国公司非贸易售付汇管理有关问题的通知（汇发200462号）。2、关于上海市境内机构对外支付服务贸易项下代垫、分摊费用有关问题的通知（上海汇发（2012）145号）。（二）审核材料：1、法定代表人签署的申请书。2、商务主管部门批准公司设立的文件、营业执照以及外商投资企业外汇登记证正本及复印件。3、其境外关联公司名单。4、市政府有关出具的批件（如认定跨国公司地区总部等文件）。 5、近三年的年度审计报告。（三）审核要点：审核材料的真实性和一致性。（四）办理流程：境内机构提出申请外汇局审核外汇指定银行凭外汇局核准件办理。（五）办理期限：材料齐全予以受理并于20个工作日内办理。2.7.个人提取外币现钞管理2.7.1.个人一次性提取外币现钞等值1万美元以上的审核（一）法律依据：1、中华人民共和国外汇管理条例。2、结汇、售汇及付汇管理规定。3、个人外汇管理办法。4、个人外汇管理办法实施细则。5、关于进一步完善个人结售汇业务管理的通知（汇发（2009）56号）。6、国家外汇管理局关于发布国家外汇管理局行政许可项目表