一般企业常用税率表常用税率整理.doc

报税日期：每月15日之前增值税：17% 商品销售（一般纳税人：增值税专用/普通发票）；13% 农产品、音像制品、电子出版物；11% 交通运输（营该增）；6% 部分现代服务业中的研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、签证咨询（营该增）；3% 小规模。营业税：3% 建筑、建筑安装、修缮装饰及其他工程作业、邮电通信、文化体育； 5% 金融保险、代理业务、餐饮业、旅游业、仓储租赁、广告及其他、转让无形资产和专利及土地使用权、非专利技术、商标、著作权、商誉； 5%-20% 娱乐业、歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫、保龄球、游艺。附税： 7% 城市维护建设税3% 教育附加税2% 地方教育附加税1% 防洪费价内税（营业税）=含税价格*税率价外税（增值税）=含税价格/（1+税率）*税率附税按照分项来计算（即不能用流转税*13%），增值税/营业税按照总收入来计算，有差头要调整。税收政策减免：小规模和个体不含税收入（主营业务收入）不超过3万减免营业税/增值税（分别不超过3万，包括3万）2015个人所得税税率表含税级税率速算扣除数不超1500（含）301500-4500（含）101054500-9000（含）205559000-35000（含）25100535000-55000（含）30275555000-80000（含）35550580000以上4513505个人所得税的计算：应交个人所得税=应付工资-社会保险（个人部分）-公积金（个人部分）*税率-速算扣除数2015印花税税目标税目范围税率纳税义务人说明购销合同供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同购销金额*万分之三（0.03%）立合同人加工承揽合同加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同加工/承揽收入*万分之五（0.05%）建设工程勘察设计合同勘察、设计合同收取费用*万分之五（0.05%）建筑安装工程承包合同建筑、安装工程承包合同承包金额万分之三（0.03%）财产租赁合同租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具设备等租赁金额*千分之一（0.1%）税额不足1远按1远贴花货物运输合同民用航空、铁路运输、海运、内河运输、公路运输、联运合同运费*万分之五（0.05%）单据作为合同使用的，按合同贴花仓储保管合同仓储、保管合同仓储保管费*千分之一（0.1%）按合同贴花借款合同银行机其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）签订的借款合同借款金额*万分之零点五（0.005%）按合同贴花财产保险合同财产、责任、保证、信用等保险合同保险费*千分之一（0.1%）按合同贴花技术合同技术开发、转让、咨询、服务等所载金额*万分之三（0.03%）营业账簿生产经营用账册记载资金的账簿实收资本和资本公积的合计金额*万分之五（0.05%）。其他账簿5元/件立账簿人注册资本贴花一次性的权利、许可证照房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5元/件领受人房产税：自用=房屋原值-30%后的余额*1.2% 对外租赁=租金*12%土地使用税=土地面积*计税金额/平米车船税：按照排量或者数量、米数等计税2015年社会保险基数：2812 2015年公积金基数：1682名称个人承担公司承担养老8%20%医疗2%10%失业1%2%工伤00.5%-1.5%生育00.8%公积金11%11%260元的大额医疗保险在保个人所得税时放在医疗保险一项。2015年企业所得税预缴利润20万（含）以下 10%利润20万-30万（含） 20%利润30万以上 25%外籍个人所得税计算：个人所得税=（月工资-4800）*税率-速算扣除数计算标准：月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元)全月应纳税额不超过1500元 3% 0全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555全月应纳税额超过9000元至35000元 25% 100