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我国中小企业现金流管理的问题与对策探讨摘要：高效的财务管理在企业经营管理中尤为重要，加深对现金流量管理的认识可有效的避免资金链断裂。本文探讨了我国中小企业现金流管理的问题与对策。 思想汇报 关键词：中小企业；现金流；风险；意思 大多数中小企业现金流管理内容只包括现金预算、日常流量控制等战术性管理，很少涉及经营活动、投资活动、筹资活动等战略层面。树立“企业管理以财务管理为中心、财务管理以资金管理为中心、资金管理以现金流管理为中心”的经营理念。企业管理者通过这些理念从企业战略的高度来审视企业的现金流管理活动，为保证企业现金流管理水平的提高提供组织基础。 一、企业进行现金流管理过程中存在的问题 1.1 企业对于现金流管理的意识问题 现阶段，企业对于现金流管理的意识仍然淡薄，没有从企业发展战略的高度对现金流管理进行统筹安排。尽管追求企业价值最大化的目标更优于追求企业利润最大化的目标已经得到理论界的共识，但在实践中，并没有将现金流管理上升到企业发展战略的高度，而是作为一种事后管理，因此缺少对企业及项目现金流的事前预测、事中监控，更多的是作为一种经济行为的财务系统评价或是会计信息系统中的一个事后分析信息，这样就丧失了现金流管理可以提高企业的营业能力和生产经营管理水平的巨大作用，而仅仅是作为一个具有相当时滞性的事后信息。企业对于现金流管理的意识问题，其实质还是在于绝大部分企业并没有将追求企业价值最大化作为自身的第一财务目标，还是在走追求利润最大化的老路。企业对现金流管理的重视程度还不够，缺失了其预测分析的作用，甚至只有在出现资金危机的情况下才关注自身的现金流。企业在提高现金流管理意识上还有很长的路要走。 简历大全 1.2 自有资金使用时缺乏统筹规划 大多数企业并没有从企业发展战略的高度对自有资金进行合理的统筹规划，造成资金配置不合理，资金使用成本过高。第一，对资金管理缺乏统一的监管程序。如有的企业囤积了过多的资金，从而造成资金闲置，资金利用效率过低；有的企业疏于对现金流进行管理，经常出现资金缺口而财务危机。第二，应收账款周转速度过低，现金回流速度过慢。第三，存货周转速度过慢，出现资金呆滞现象。 1.3 不良融资行为充斥整个融资过程中 我国企业融资存在着种种困难，这最终导致了大部分企业都有“融资偏好”，也就是“融资冲动”，而往往不重视在融资过程中的不良行为。主要表现在：第一，募集资金的最终导向与初始需求不一致，或者融资成功后不能及时地寻求恰当的投资方向；第二，由于企业不恰当经营而需要大量的融资，一些企业虽然拥有大量的存款，却仍然大量融资；第三，非本企业发展战略所要求而进行的融资。这既说明了企业对现金流量质量的认识欠妥，也反映了企业错误的现金流效益观。 1.4对现金的控制相对欠缺，存在较大的风险 一是管理不严，现金的使用效率低下。部分企业过分追求现金存量，造成不必要的现金闲置；有些企业的资金配置不合理、预算不完善，以至于过量购置不动产，无法有效应对企业资金短缺，陷入财务困境。二是应收账款周转率较低，企业资金回收缓慢。三是对存货控制计划欠缺，资金长期闲置。四是体制不完善或者执行低效率。如随意使用资金结算，坐支、白条抵库，私设“小金库”，公款私存现象随处可见等。开户单位之间公开进行资金拆借，以逃避银行的监督管制；一些股份制企业用融资得来的资金在企业内部或外协单位之间进行非合规拆借。 二、解决企业现金流管理的措施 2.1对现金流管理进行源头控制 加强对现金流的管理，首先要重视对现金流的源头管理，本着实事求是，抓住主要矛盾的原则，关注现有现金存量，同时，对未来一段时间可能出现的现金用量进行科学预测，制定出详细周密的现金使用量计划与现金筹措备用方案。确保在环境发生一定范围的变化时，财务仍处于一个相对稳定的水平，体现财务管理应对风险的稳定性、持续性、确定性。 2.2 加强现金流的合理监控 好的计划还需要好的机制作为保障，从横向来看，主要是根据不同的财务指标，如现金到期债务比、现金流动负债比、每股营业现金流量、主营业务收现比率等作为参考，运用科学的手段实施周密的安排，确保科学反映现金流当前及未来的走势，以便根据企业的实际情况制定出切实可行的现金流计划。从纵向上来看，根据企业生命周期理论，在企业成长、成熟、衰退的不同阶段，现金流的具体指标表示的含义不同，因此需要以企业的实际发展阶段作为纵向坐标，以持续经营活动作为现金流预测的参照系，获得准确的预测。 2.3建立现金流的风险预警系统 建立和完善现金流风险预警系统的原因是这个系统在当企业的现金流偏离正常状态时可以马上报告公司面临的现金流危机的可能性，并自动去分析造成这种状态的原因从而能够提前采取防范措施。现金流风险预警系统在依托财务预警系统的基础上还可以具有对现金流的检测功能。如在会计星系系统中或者在别的报告系统中加入可以反映现金流方面的信息，通过这种途径加强对现金流的分析从而形成专门的分析报告制度。 简历大全 2.4 提高现金流量管理意识，增强管理人员素质 很多企业管理者由于在管理方面的知识缺乏，造成了企业核算不清并导致企业发展方向出现错误。因此管理人员需要加强财务管理知识的培训，提高企业现金流量管理的质量，结合企业发展现状加强现金流量的管理，坚持走稳健发展的道路,以在激烈的市场竞争中求生存并持续壮大。通过关注企业现金流量的结构和规模，可以准确地对企业在不同时期的支付能力进行分析，对企业的经济实力进行客观评价，对企业的决策行为进行优化，通过这些方式未雨绸缪，将破产风险进行防范和化解，从而达到提升企业价值的目的。 三、总结 现金流贯穿于企业生产运营循环的整个生命流程，现金流管理的效用决定着企业的生存和发展。特别在金融危机之后，如果企业仍能保持现金高效、安全、流畅的运作，确保充足的