浅谈电信企业收入内部控制的实施.docx

浅谈电信企业收入内部控制的实施摘要：随着电信企业间的竞争日趋激烈，各电信企业的利润空间逐年下降，这促使电信企业在努力寻求新的业务增长点，以实现更多收入的同时，更多的关注如何有效的实施收入内部控制来最大限度的防止企业收入的流失，实现企业价值最大化，从而提升企业核心竞争力。本文重点阐述了电信企业收入内部控制的具体实施和实施过程中存在的问题及改进对策。 关键词：企业收入 内部控制 实施 电信企业高速发展到今天，在经历上市及行业重组后，竞争压力越来越大，国内电信市场已经逐渐趋于饱和，同行业间的竞争日趋激烈，各运营商的利润空间逐年下降，这促使电信企业在努力寻求新的业务增长点，以实现更多收入的同时，更多的关注如何最大限度的防止企业收入的流失，实现企业价值最大化，从而提升企业核心竞争力。 一、 收入内部控制的构成及内容 电信企业收入由公司经营的基础电信业务和增值电信业务所取得的资费收入、企业内各有关单位与其他电信企业间网间互联电信业务的结算净收入以及出租出售通信商品收入、代办业务收入等。 电信企业收入内部控制主要由与公司收入形成过程相关联的各个环节构成，主要包括营销管理、计费帐务处理、收费、结算与摊分、经营收入确认与核算、欠费管理、会业核对管理等环节的控制。 二、 收入内部控制的实施 1、 建立资费方案前评估后评价机制。 在资费方案推出前进行盈利性预测和合理性分析，在资费方案推出后要加强效益及使用情况的跟踪分析，对不盈利套餐及时采取措施，对在评估评价中不达标准的套餐及时修正或直接取消，确保公司市场策略的目标更加明确，资费方案的设计更加合理、可行，实现将公司收入内部控制的关口前移，对收入形成的源头环节进行重点监控，从而建立起防止收入流失的第一道防线。 总结大全 2、 推行收入集中管理方式。 通过在集团、省、市建立三级收入集中管理体系，利用统一的信息化平台按统一的业务流程、操作规范和处理规则对各类收入数据进行归集、转换处理和稽核，最终生成统一格式的符合财务核算要求的各类收入报表提交财务ERP系统供财务部门进行核算，使收入财务核算的数据加工处理工作前移至收入集中管理系统中，同时对各收入相关部门的生产过程和管理过程按标准流程进行日常稽核和稽核管理。 3、 启动收入会业对账项目。 收入会业对账做为企业收入管理流程中的一个重要环节，通过建立健全会业对账管理机制，编制科学合理的收入会业对账表，积极推进相关业务流程、管理流程、操作流程和系统功能的优化和完善等工作的实施，不仅可以实现收入会业双方的数据一致，而且通过收入会业双方的对账过程中发现企业在收入管控流程中存在的漏洞和风险，从而完善相关的制度流程、完善相关系统的统计功能。 4、 提出并强化“现金为王”的理念。 资本市场在关注企业增长的同时，同样关注收入质量，关注企业现金流的增长，一个现金流不增长的企业在资本市场眼里是个没有发展前景的企业，会降低投资者的预期。用户欠费余额的高低是影响企业现金流状况的重要因素，一个用户欠费余额高的公司不可能是一个现金流状况好的公司，欠费的状况直接影响现金流的好坏和收入质量的高低。 总结大全 三、 收入内部控制实施过程中存在的问题及改进对策 1、存在的问题 （1）公司治理结构制约了收入内部控制机制的有效形成 我国电信企业经改组上市，其最大股东实际上是国资委，然而董事会的成员中绝大多数是管理层成员，同时管理层成员又是由国资委任命，同其他的国有企业一样，这种治理结构会造成企业所有者的定位不清，形成“内部人”控制的局面，难以有效形成所有者和经营者之间的监督控制机制。 （2）多个层级和地域分散的收入组织架构增加了收入内部控制的难度 我国电信企业基本上建立了集团总部、省、地市、县四级管理架构，集团总部、省两级主要是管理职能，不参与具体的经营活动，因为公司经营地域分散，而且层级又多，各省和各地市拥有较大的经营决策权，造成了企业收入的管控分散，加大了收入内部控制的难度。 （3）企业内部压力不足，风险意识差，风险评估欠缺有效性 企业所属的个别分公司对收入流失的风险意识欠缺，存在为了完成经营任务和考核指标，采取人为调整收入的情况，使得企业的经营风险不断升高。此外，有些部门在对收入内部控制效果进行自我评估时，由于担心被绩效考核或者为避免缺陷整改带来的麻烦，对自评过程中发现的问题或缺陷不予上报，从而导致自评流于形式，影响收入内部控制评估的有效性。 思想汇报 （4）收入内部控制制度执行力不强 企业在收入内部控制制度执行过程中存在责任不明晰、执行不到位的问题。收入内部控制工作比较突出的问题在于其是否能够被有效的执行，如何强化收入内部控制的有效执行，直接关系到收入内部控制的成败与否。 2、改进对策 （1）实施公司机构扁平化，提高收入风险控制力 在公司内部实施机构扁平化，进一步加强各省公司在收入内部控制管理工作中的作用，以此改善当前收入风险的控制力。 （2）建立高效科学的收入内部控制的权责体系 高效科学的收入内部控制的权责体系对公司逐步改进收入内部控制的水平来说是至关重要的。通过制定合理的收入战略目标和收入年度发展计划，保证公司实现可持续发展。 （3）强化收入内部控制制度的有效执行 收入内部控制的有效执行是防范和控制风险的必要保证。要针对企业在收入内部控制制度评审过程中发现的问题，切实落实整改责任。同时加强对整改完成情况的监督检查，防范和控制收入流失风险，保证公司收入的真实、完整，推动收入内部控制的有效执行。 （4）建立基于全面风险管理的收入风险管理体系 深入各相关专业领域调查研究，找出关键控制点，最终确立各相关专业领域影响最大的风险控制点，优化其流程，堵塞漏洞，并实施日常监控，发现问题