浅谈AO应用实例的编写.ppt

浅谈AO应用实例的编写,解读审计署2010年AO实例评选标准,一、AO应用实例概述 二、编写AO应用实例的要点,一、AO应用实例概述,AO 应用实例是指审计人员使用“现场审计实施系统”（AO软件）开展实际审计项目的工作实例。 2005年以来，审计署连续7年组织开展全国审计机关AO应用实例的征集评选活动。活动的主要出发点：一是为了验证和宣传“金审工程”的成果，推进计算机审计的深入开展；二是为了提高审计人员应用AO的技能和水平，促进AO使用经验的积累与推广。,一、AO应用实例概述,AO “现场审计实施系统” 是“金审工程”一期的重要成果，包含：项目管理、采集转换、审计分析、审计抽样、审计底稿五个主要功能和辅助工具、系统管理两个辅助功能。 AO 的主要版本有： AO2005 版、 AO2008版、 AO2011版 从2008 版开始， AO分为单机和联网两种模式。单机模式后台数据库使用Access，联网模式后台数据库使用SQL Server。,一、AO应用实例概述,AO 应用实例的评选大致可分为三个阶段： 首先是省级审计机关的初评，组织对本辖区内报送的实例进行评审，并将评审活动的组织情况（包括报送数、评审结果、通报文件等）与申报材料一并报送审计署，审计署主要在省级初评获优秀奖和应用奖的两类实例中组织评选。省级初评不是优秀奖的，审计署一般不会评为优秀奖；省级初评是优秀奖的，审计署一般不会评为淘汰。,一、AO应用实例概述,AO 应用实例的评选大致可分为三个阶段： 其次是审计署集中组织的二评，从特派办和地方审计机关抽调计算机骨干人员，对各地上报的AO应用实例进行封闭式交叉评审。根据对每篇AO应用实例的提交物、AO功能使用、审计实施过程的审查情况，填写详细的评审意见表，计算得分，并确定二评的结果。 最后是审计署组织的三评，在二评的基础之上，对奖项分值、评分尺度等进行权衡，并确定最终的评选结果。 2010AO应用实例评审标准.doc,一、AO应用实例概述,AO应用实例的评审有相对客观的标准，但其中仍有较大部分需要专业判断，因此带有一定的主观性。 同一篇AO应用实例，在不同的地区、不同的年份、不同的评委手中，可能会有不同的评选结果。 但不管怎么说，写好AO应用实例能帮助我们取得更好的成绩。,AO应用实例和审计专家经验、计算机审计方法不同，前者的牵头评审单位是审计署计算机中心，而后者是审计署科研所。 评审思路也不同，审计专家经验、计算机审计方法较为强调审计思路的新颖性和审计语句的可移植性，AO应用实例则更强调AO软件的应用程度和实际效果。,一、AO应用实例概述,二、编写AO应用实例的要点,审计项目做得好，不见得AO软件应用得好；AO软件应用得好，也不见得AO应用实例就一定能写得好。 一个好的审计项目更容易写出好的AO应用实例，但有好的项目而不注意写作的方法和技巧，一样可能落选。,二、编写AO应用实例的要点,AO应用实例达到的四种境界，以历史上的芝加哥公牛队为比喻：,乔丹 ：这一类的AO应用实例，不论内容、形式、成果、创新都无可挑剔，技压群雄，满分作品。,二、编写AO应用实例的要点,AO应用实例达到的四种境界，以历史上的芝加哥公牛队为比喻：,皮蓬 ：这一类的AO应用实例，虽然不算特别优秀，但总体均衡，稳打稳扎，没有明显的失分点，高分作品。,二、编写AO应用实例的要点,AO应用实例达到的四种境界，以历史上的芝加哥公牛队为比喻：,罗德曼 ：这一类的AO应用实例，整体水平一般，但单项有非常突出之处，得分高低要看评委态度。,二、编写AO应用实例的要点,AO应用实例达到的四种境界，以历史上的芝加哥公牛队为比喻：,角色球员、板凳球员 ：这一类的AO应用实例，各方面相对平淡，较好的会被评为应用奖或鼓励奖，较弱的则可能被淘汰。 在大的趋势上，现在越来越看重AO应用实例的整体水平和综合实力。七点体会：页数要保证、要素要齐全、格式要规范、资料要完整、应用要丰富、成果要凸显、细节要注意。,二、编写AO应用实例的要点,（一）页数要保证,江苏省2010年有26篇AO应用实例获得优秀奖，平均页数为52.9页，以40页到80页居多。页数最多的一篇为155页。,二、编写AO应用实例的要点,（一）页数要保证,湖北省2010年上报的AO应用实例中，通过页数多少与获奖等级的交叉表查询来分析。在类似条件下，页数偏少的会吃亏。,二、编写AO应用实例的要点,（二）要素要齐全,审计署办公室关于开展AO应用实例征集评选活动的通知上提到：“Word文档中的实例标题级次设置、图示、表格等要求参考AO应用实例集。” 这一句话应该正确理解，是指标题级次设置、图示、表格等可以参考。AO应用实例集是以前年度出版的，上面的AO应用实例要素与现在的要求并不一致。,二、编写AO应用实例的要点,（二）要素要齐全,AO应用实例的word文档至少包含以下要素： 1. 实例标题。 2. 作者单位、姓名。 3. 实例概述。包括审计项目名称、审计项目所属行业、项目实施时间、项目背景简要介绍、项目审查的数据量、项目最终结果等。 4. 项目具体实施过程。包括AO应用介绍、取得成果等。需标注所属审计事项。 5. 其他。审计事项列表和其他作者认为需要说明的情况。,二、编写AO应用实例的要点,（三）格式要规范,AO应用实例有相对规范的格式要求，不要轻易改变。在整篇框架布局上，应分为三到四个大段： 1. 实例概述 2. 项目具体实施过程 3. 使用AO的创新点、使用AO的体会 4. 说明 其中，第三大段可以有也可以没有，另外几段则必须有。,二、编写AO应用实例的要点,（三）格式要规范,第一大段：实例概述，应包含6项内容： 审计项目名称 审计所属行业 项目实施时间 项目背景介绍 项目审查数据量 项目最终成果,二、编写AO应用实例的要点,（三）格式要规范,1. “审计项目名称” 应与审计通知书上的项目名称一致，不宜用简写； 2. “审计所属行业” 主要分为财政、行政事业、农业与资源环保、固定资产投资、金融、企业、社会保障、外资运用、境外、经济责任等； 3. “项目实施时间” 可以用日期标准写法，最好精确到年月日；,二、编写AO应用实例的要点,（三）格式要规范,4. “项目背景介绍 ” 多从立项、意义、重点等方面描述； 5. “项目审查数据量” 多从财务数据和业务数据两方面进行介绍，可以注明信息系统名称、关键数据表和备份文件的大小或数据记录的行数。对省级审计机关、审计署特派员办事处报送的AO应用实例，有一定的数据量要求：如处理大数据量、非财务数据、非财务数据与财务数据关联； 6. “项目最终成果” 多描述项目上和应用上取得的成绩。,二、编写AO应用实例的要点,（三）格式要规范,第二大段：项目具体实施过程，是重点部分，应包含两项内容： 一是AO应用介绍：多介绍在审计项目的准备、实施、终结等阶段，应用AO功能的情况。 如建立项目、编制事项、采集转换数据、编写审计底稿和审计报告提纲、数据包的导入导出、与OA交互等，描述不宜过于简单化和纯文字化；数据分析应用可以概况性地介绍，但不需要太详细，因为在后面的项目取得成果中会重点描述。,二、编写AO应用实例的要点,（三）格式要规范,第二大段：项目具体实施过程，是重点部分，应包含两项内容： 二是项目取得成果：详细描述如何使用AO发现问题及线索、取得的成果等。每一个问题或线索的发现过程，都要包含：发现问题或线索名称、审计事项、审计思路、审计方法和步骤、审计结果。,二、编写AO应用实例的要点,（三）格式要规范,项目取得成果的格式大体如图： “发现问题或线索名称”要表达清楚，尽量做到定性准确、数额无误；,二、编写AO应用实例的要点,（三）格式要规范,“审计事项”，要对照审计署办公厅关于印发审计事项数据字典（试行）的通知（审办计发2010131号）。如果确实无法找到对应的审计事项，也可以在现有专业审计和业务分类下扩展审计事项，但需加以说明。,二、编写AO应用实例的要点,（三）格式要规范,二、编写AO应用实例的要点,（三）格式要规范,“审计方法和步骤”，要做到步骤清晰，所用AO功能菜单、命令按钮名称写法准确，实现步骤的文字描述要与SQL语句、ASL语言或具体操作相对应，重要的操作过程和结果显示应该截图。可适当参照商业软件的使用操作说明的写法。 “审计结果”，要做到描述清楚，发现的问题与审计底稿、审计报告相一致。,二、编写AO应用实例的要点,（三）格式要规范,第三大段，使用AO的创新点： 这一大段根据情况可写可不写，如果是在比较前沿的审计项目中应用AO，或者使用上有比较新颖的思路和做法等，可以写创新点。,二、编写AO应用实例的要点,（三）格式要规范,第四大段，说明： 主要包括提交资料说明、其他说明 （审计事项列表）,二、编写AO应用实例的要点,（三）格式要规范,AO实例的文档字体、字号、行间距、页边距等，可以参照有关公文格式规范；标点符号、日期、数字和计量单位的运用，可以参照中华人民共和国法定计量单位、出版物上数字用法的规定、标点符号用法等文件的规定。 如果有必要，也可以考虑制定统一的格式模板。,二、编写AO应用实例的要点,（四）资料要完整,AO应用实例从2010年起只需提交电子资料，每个实例创建一个文件夹，将实例的电子资料保存在该文件夹内。文件夹和其中的实例正文Word文档名称格式为“流水号实例名称”，流水号4位，从“0001”开始编号。,二、编写AO应用实例的要点,（四）资料要完整,AO 应用实例电子资料应包含如下内容： 1. 实例正文Word文档和实例介绍PPT。 2. 完整的AO项目档案数据包，至少应包括审计通知书、审计实施方案、审计底稿（关联审计证据）、审计报告，审计通知书、审计报告等，应是带公章的正式文件通过扫描或拍照等手段形成的电子版。,二、编写AO应用实例的要点,（四）资料要完整,AO 应用实例电子资料应包含如下内容： 3. 包含验证数据、成果性证明（审计底稿、审计证据、正式审计报告和审计决定等）、自动审计方法、SQL语句等在内的用于验证实例的审计现场数据包。 4. 作者认为需要提交的其他相关电子资料。,二、编写AO应用实例的要点,（五）应用要丰富,审计人员应充分、熟练、合理使用AO多种功能，取得实际效果，并在AO应用实例中体现出来。 只简单使用AO功能、使用不合理、舍弃满足需求的AO已有功能、通篇使用SQL又未形成审计方法的，都会被适当扣分。,二、编写AO应用实例的要点,（五）应用要丰富,对AO应用功能的描述，主要集中在第二大段项目具体实施过程里。其中，“AO应用介绍”部分主要描述对AO项目管理功能的使用；“项目取得成果”部分主要描述对AO审计分析功能的使用。以详细性描述为主，可以加流程图。 第一大段实例概述中的项目最终结果部分，以及第四大段如有审计创新点，也可以适当提及AO应用功能的描述，但以概括性描述为主。,二、编写AO应用实例的要点,（五）应用要丰富,项目管理： 第一类：建立项目、资料管理、编制审计事项、导入项目信息、生成数据包、与OA的交互等； 第二类：财务数据和业务数据的采集转换； 第三类：审计底稿、审计证据、审计日记、审计报告提纲的管理。 描述不宜过简，最好配有软件操作截图，数据采集转换应有较为详细的过程记录和介绍。,二、编写AO应用实例的要点,（五）应用要丰富,（建立项目 ）,二、编写AO应用实例的要点,（五）应用要丰富,（资料管理从模板引入资料 ）,二、编写AO应用实例的要点,（五）应用要丰富,（数据采集转换 ）,二、编写AO应用实例的要点,（五）应用要丰富,（审计报告提纲 ）,二、编写AO应用实例的要点,（五）应用要丰富,审计分析功能： 第一类：账表分析，包括会计科目检查、科目明细账审查、余额表查看、记账凭证审阅、多套数据审查、辅助账审查等；,二、编写AO应用实例的要点,（五）应用要丰富,（科目明细账查看）,二、编写AO应用实例的要点,（五）应用要丰富,（多套数据审查科目发生对比分析 ）,二、编写AO应用实例的要点,（五）应用要丰富,审计分析功能： 第二类：数据分析，包括SQL编辑器、图形化SQL查询分析器、数值分析（数值统计、断号分析、重号分析、分类分析、数值分层分析、时间分层分析）、常用审计分析工具（单科目金额分析、对方科目分析、摘要汇总分析、多科目图形对比分析等12项）、ASL审计方法、图表查看等；,二、编写AO应用实例的要点,（五）应用要丰富,（SQL编辑器 ）,二、编写AO应用实例的要点,（五）应用要丰富,（图形化SQL查询分析器 ）,二、编写AO应用实例的要点,（五）应用要丰富,（数值分析 ）,二、编写AO应用实例的要点,（五）应用要丰富,（常用审计工具多科目图形对比分析 ）,二、编写AO应用实例的要点,（五）应用要丰富,（ASL自动审计方法 ）,二、编写AO应用实例的要点,（五）应用要丰富,（图表分析 ）,二、编写AO应用实例的要点,（五）应用要丰富,审计分析功能： 第三类：结果保存，包括保存到分组表、排序表或自由表，保存为自定义表，生成疑点，导出为Excel、保存到资料树等。,二、编写AO应用实例的要点,（五）应用要丰富,（分组表查看 ）,二、编写AO应用实例的要点,（五）应用要丰富,（保存为审计疑点）,二、编写AO应用实例的要点,（五）应用要丰富,AO功能应用的介绍要多元、详细、图文并茂，应能体现审计人员的思路，数据可以验证并能得到正确结果，每一步选用的功能菜单、命令按钮要交代清楚，不宜过于跳跃，操作过程和结果显示的界面要有连续性，文字叙述、截图显示和取得成果中的数值金额要一致。,二、编写AO应用实例的要点,（五）应用要丰富,如在AO应用实例中涉及其他软件的使用，应把握好描述的角度和尺寸。Oracle、SQL Server等成熟商业软件的使用，可在数据采集转换功能中适当提及，但不宜过多。,二、编写AO应用实例的要点,（五）应用要丰富,审计人员为了满足实际工作需要，自行开发的AO辅助小工具，可以详细介绍。 不宜撇开AO多谈其他软件的应用，也不宜过多评价AO目前的不足之处。,二、编写AO应用实例的要点,（六）成果要凸显,领导重视，最好有批示 项目获奖，如优秀审计项目、优秀审计专家经验等 移送案件线索， 查出违规违纪问题金额较大 形成信息、实例、方法、体系等 被审计单位完善相关制度 社会影响,二、编写AO应用实例的要点,（六）成果要凸显,成果的介绍要突出、详细，相关的成果证明性材料要截图贴到AO应用实例中，主要是在第一大段的项目最终成果。成果证明性材料最好是使用原件扫描，保证图像质量效果。,二、编写AO应用实例的要点,（七）细节要注意,保密处理：在保证不影响对AO应用实例的理解和验证的基础上，应对提交的电子资料进行适当处理，以保证电子资料内容不涉及国家秘密、被审计单位商业秘密、个人隐私和审