制造业企业资金管理问题研究.docx

制造业企业资金管理问题研究 【摘 要】制造企业作为国民经济的重要组成部分，对于推动国民经济的发展和我国社会的进步具有重要意义。资金作为企业的根本命脉和一切基础，对于企业的存亡和发展具有关键的作用。虽然随着我国改革开放的不断深入和经济的迅猛发展，国内制造企业的发展也极其迅速，在经营管理水平和技术质量方面有了很大的提升，但随着回避资金交流的日渐频繁，很多制造企业对于资金的内部管控还存在很多问题，阻碍了企业的发展。本文立足于对当前制造业资金内控存在的问题现状，对问题原因进行深入探究，并针对相关问题提出完善建议，望对制造企业的资金内控优化有所帮助。 【关键词】制造企业；资金管理；改善对策 企业的资金管理贯穿于企业的生产经营活动全过程，任何经营活动与行为均离不开资金管理，因此很多企业特别重视现金流，“现金为王”是企业发展的硬道理。制造企业为了实现自身的不断改革与更新，必须加强对自身的资金管理，通过资金管理实现降本增息的目标，从而全面提高企业的综合竞争力。由此可见，研究企业的资金管理意义重大。 一、制造企业资金管理的特点 制造企业资金管理就是对企业的资金来源和资金用途进行严密计划、周全控制、严格监管、科学考核等系统工作的统称。它是财务管理非常重要的组成部分。 制造型企业属于资金密集型企业，它的经营流程就是采购原材料，利用自有技术或外购技术特使权加工生产产品，然后再把产品销售出去以获取利益。在这整个经营活动过程中，资金占用量大，且资金回笼期较长。因此，合理的现金流是企业得以生存和延续的必须条件。企业针对这些特征，为提升自身的竞争力，制造企业必须强化资金管理的力度，提高资金的使用效率，提升企业现金流量的管理水平，加快资金的周转速度，以便促进企业快速健康的发展。 二、制造业企业资金管理存在的问题 1.企业对营运资金的管理不够重视 （1）周转缓慢的流动资产 很多制造企业为了简单答成年初设定的销售指标，实现数字上的销售额快速增长，通常在没有因地制宜地对各客户制定合适的信用标准、信用条件及信用政策的情况下，使用赊销的方式来推广产品，且之后又缺乏对应收账款的有效管理，使应收账款账龄变长且坏账增多，从而导致应收账款周转率较低，占用的流动资金很多。另外，由于企业对市场产品的需求把握不准，对原材料的采购缺乏有效控制，导致存货积压，拉长存货周转天数，加大资金占用。 （2）管理不当的流动负债 虽然短期借款可以快速为企业供血-提供企业急需的资金以维持日常运营，但它的弊端是资金成本大，利息高，一旦企业的借款较大就会直接增加企业的资金成本，增大企业的财务风险。大多企业企业没有有效充分利用商业信用这不需任何成本的融资方式-应付账款，来转移资金的压力。还有一些企业又无限延长应付账款的周转天数，导致企业的信用等级降低，也就等于无形中放弃了自己在供应商那的商业信用。 （3）结构不合理的营运资金 制造企业通常长期投资与固定资产的占比较高，日常运营的资金比例较低，一旦日常运营资金短少，就会直接影响企业的生产经营，导致制造企业的获利能力下降。有的企业流动负债大于流动资产，流动比率低于 100%，长期不合理的营运资金结构容易造成企业资金链断裂。 2.资金使用效率低下 （1）企业资金分散，利用率低 企业的子公司和分公司单独各自设立银行账户，在运营过程中，经常会出现一些集团内部分成员企业短缺资金，而有一些成员企业会有资金富余，由于没有设立公司现金池，对集团内成员资金进行集中管理，富余的资金不能有效地被需要的关联方利用以发挥其最大的功效，资金短缺方只能从银行短期借款导致企业资金成本的增加。 （2）企业的资金使用效率被盲目投资降低 现在世界变化很快，制造业的发展速度也跟着快速变化。很多企业为了跟上这快节奏的步伐，随意、不合理、不科学地盲目加大投资，扩大企业规模，完全不顾及企业的发展目标及自身的能力与特点，这样的行为非常容易造成固定资产大量闲置，同时新扩建的厂房以及新购买的设置既不能得到有效利用，还会占用大量资金，使企业的资金使用效率被盲目投资降低。 3.对企业资金的管理缺乏严格的监督，内部控制薄弱 制造企业通常对资金管理制度缺乏应有的监督，执行流于表面，内控尤其薄弱，导致制造企业形成较为混乱的财务状况，造成企业的财务风险增加内部控制不足，加大了企业的财务风险。 4.信息化管理落后影响了企业的资金管理水平 现在各大公司普遍使用系统的ERP管理系统，而其中的财务管理系统与其他管理系统相互独立又自成一体，没有实现数据共享，形成一个统一的资金管理体系，也正因为没有数据的不共享，导致管理层不能第一时间了解集团内企业的真实财务情况，影响了决策的有效性和及时性。 三、加强制造业企业资金管理的? 1.加强企业营运资金的管理 （1）提高营运资金的周转效率 首先制造业要特别重视营运资金的周转效率，周转效率一高，现金流的速度也相应提高，整个公司的运营闭环就都跟着加快，这样企业从原材料的购买、产品的生产及成品的销售都会更加快速进行，从而提高公司的利润。其次要加强对应收账款的有效管理，事先做好客户的充分了解，根据客户的账期、信用条件及信用标准给客户订制不同的授信额度，事中对每笔应收实时跟踪，定期对账，对便及时收回应收账款。事后再根据当年的实际回款情况、来年的销售预测以及客户的经营情况再来及时修订每家客户的授信额度及信用政策，以保证销售的持续增长，有效减少远账期应收账款并遏制坏账的产生。最后要加强对存货的管理，每年年底对来年的存货周转率设立明确的目标，并每月与实际的存货的周转率进行比对，发生差异要及时分析原因并做出改善。原