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试分析国有企业内部审计风险及防控对策 摘要：为了尽快在国有企业中建立现代企业制度，在加强国资管理的同时利用国企自身优势与市场结合增加经营效益，越来越多的国有企业开始建立了内部审计部门，但是当前我国较多的国有企业内部审计工作还不成熟，在内部审计中还存在较多的问题。就国有企业的内部审计来说，风险的存在是必然的，但是部分风险是可以通过人为管控进行控制的。本文主要就国有企业内部审计的风险及成因进行简要的分析，并提出针对性的防控对策，以降低我国国有企业的经营风险，提升运营效益。 下载 关键词：国有企业；内部审计风险；防控对策 中?D分类号：F239.5 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）007-0-01 国有企业在发展过程中只有不断完善自身内部控制系统，加强内部约束机制，才能保证企业在发展过程中的活力及可持续性。内部审计作为独立性的专业活动，通过对企业经营活动、内部控制、风险管理的监督和评价促进企业经营活动的规范性、防范经营风险，提高经济效益。加强内部审计工作是国有企业的健康发展中不可缺少的一个环节，当前我国部分国有企业对内部审计的控制力度明显不足，导致国有企业内部审计存在较大的风险，因此，对企业内部审计风险进行防控就成了国有企业的重点工作内容。 一、国有企业内部审计的风险 1.内部审计制度不完善带来的风险 对于国有企业的内部审计来说，相关的审计制度能够起到控制内部审计行为的作用，但是当前我国较多国有企业的内部审计制度还是存在一定的缺陷，影响内部审计的正常进行。国有企业内部审计工作的进行是需要以标准规范的审计制度为支撑的，如果没有结合自身情况制定完善的、科学性较强的审计制度，企业审计人员在工作过程中将缺乏管理、没有工作导向，很难完成工作任务，给企业的发展带来了潜在的风险，甚至部分制度本身与现代社会的发展要求不相符，导致企业内部审计存在不必要的风险。 2.国有企业对内部审计的重视程度不足 内部审计作为国有企业的重要职能部门，应当受到企业的高度重视。但是目前，部分国有企业管理者对内部审计的认识并不全面，没有认识到其职能对企业发展的重要性，导致国有企业对内部审计的重视程度与其职能的重要性不匹配。在不受企业的重视的情况下，内部审计难以在工作过程中发挥出识别、控制及防范风险的作用，导致风险一直存在甚至不断蔓延、扩大，影响国有企业在当前形势下的发展。 3.管理体系的风险 国有企业内部审计是按照管理体系进行工作的，管理体系的确立能够给国有企业内部审计提供工作依据，并且可以使得管理人员按照相关的体系对审计人员进行监督管理。但是现有的内部审计管理体系在一定程度上并没有突出管理监督的必要性，导致国有企业内部审计不能得到较好的控制和管理。适当调整管理体系是现有的国有企业内部审计部门的需求，在缺乏相应的管理监督体系的情况下，内部审计工作的进行也就不能适应企业的发展速度，导致风险有进一步扩大的趋势。 4.审计人员的综合素质不高造成的风险 国有企业内部审计对审计人员的专业素质有较高的要求，审计人员只有具备较强的综合素质才能保证国有企业内部审计工作的完善。但是目前大多数国有企业的内部审计人员并不能快速适应企业在发展过程中的变化，与企业对内部审计人员的要求还有一定的距离。虽然我国很多高校都开设了与国有企业内部审计有关的专业，但是大多数学生在学习过程中并不能熟练掌握相关知识，导致其在真正参与审计工作的过程中，不能将实际操作与理论知识进行有机结合，长此以往，企业内部审计的工作质量不仅得不到提高，还会面临工作不具备实效性的风险。 二、国有企业内部审计风险的防控对策 1.健全内部审计制度 健全的内部审计制度能够从根本上规范国有企业内部审计人员的行为，对于防控内部审计风险具有重要的作用。企业可以通过建立相关的工作保障制度和规范审计程序，约束审计行为，建立审计质量责任追究制度、月度审计工作例会制度等，对审计人员的工作行为进行监督管理，最大程度地降低风险发生的可能性。 2.重视内部审计工作的开展 国有企业管理者要明确内部审计部门的工作职责，要真正认识到内部审计对企业发展的作用，积极支持内审部门履行职能，确保对内部审计风险的有效防控。企业要给内部审计部门配备充足的资源，要求内部审计在保证企业经济稳定发展的同时定期出具相关的风险分析报告，要求审计人员对风险进行评估，提供相关的建议，因此，企业管理者要保持对审计工作的高度重视。 3.适当调整管理体系 虽然当前我国正处于高速发展的信息化时代，但是国有企业在防控内部审计风险的过程中并没有充分利用信息化技术的优势进行管理。针对目前的国有企业内部审计形势，企业可以适当调整内部审计管理体系，充分利用信息化技术开展内部审计工作，使得内部审计能够适应社会的发展。在管理体系中融合互联网技术，加快审计工作的开展。 4.提升内部审计人员的综合素质 审计人员综合素质的提升能够对国有企业内部审计风险起到较好的防控作用。国有企业要加强对内部审计人员的管理，聘请专业知识程度高的专业人员对企业审计人员进行知识教育，提升审计人员的专业知识水平同时，企业要注重内部审计人员能力的提升，给予较多的工作实践的机会，使其在实践过程中发现自身的问题，从而有针对性地进行改善。国有企业内部审计控制体系是在不断变化的，审计人员的专业知识与实践能力又是需要相互辅助的，因此管理人员要适时给审计人员进行相关的理论与实践教学，提升审计人员的基础知识体系，从而逐步积累经验，加强其解决问题的能力，这对于防控内部审计风险能够起到较好的先导作用。 三、结语 综上所述，国有企业的快速发展离不开对风险的有效防控，而企业内部审计工作的质量对防控风险起到了关键性作用。企业要加强内部审计制度的建立与健全，为企业的发展提供基础。审计人员作为内部审计的主要职能者，在工作过程中要不断进行学习，增强自身解决问题的能力，保证在面对风险的过程中能够快速做出反应，促进企业的稳定发展。 参考文献： 刘