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豫农信稽改2011XX号XX县农信联社：省联社检查组于2011年X月X日至2011年X月X日对你联社业务经营进行了检查，现就检查中发现的问题提出以下整改要求：一、存款业务方面（一）2010年末虚增存款XX万元。（二）2010年末虚减存款XX万元。违规依据：违反了河南省农村信用社会计基本制度（豫农信财20101号）第十三条 “（一）可靠性。应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、确认、计量和报告，如是反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整”和河南省农村信用社大额现金管理暂行办法第七条“各级农村信用社严禁通过不真实的现金缴存和支取进行虚增虚减存款。”整改要求：按照经营真实性的原则，正确核算各项存款，真实反映经营成果，严禁弄虚作假行为发生。（三） 违规依据：违反了整改要求：二、信贷业务方面（一）贷款五级分类形态不实。截止2010年底，账面不良贷款XX笔、金额XX万元，占比 %；查实不良贷款XX笔、金额XX万元，占比 %；查增不良贷款XX笔、金额XX万元，差增 %。违规依据：违反了河南省农村信用社信贷资产风险分类实施细则（试行）（豫农信贷200611号）第六条“（六）动态管理原则。在定期进行信贷资产五级分类的基础上，及时动态地掌握影响信贷资产回收相关因素的变化情况，对风险状况已发生重大变化的应及时进行重新认定”。整改要求：严格按照河南省农村信用社信贷资产风险分类实施细则（试行）（豫农信贷200611号）规定的标准及要求对贷款进行五级分类，降低偏离度，准确真实反映贷款形态，揭示贷款风险。（二）借名贷款XX笔、金额XX万元。检查期间已收回XX笔、金额XX万元。违规依据：违反了河南省农村信用社信贷管理基本制度（试行）（豫农信贷20058号）第四十二条“对自然人信贷业务，客户部门（岗）应调查分析个人客户及家庭的经济收入是否真实，各项收入来源是否稳定，是否具有持续偿还贷款本息的能力；提供担保的，还要对担保人的经济收入是否真实，各项收入来源是否稳定等情况进行调查”。整改要求：严格按照河南省农村信用社信贷管理基本制度（试行）（豫农信贷20058号，以下简称8号文）和关于印发河南省农村信用社县级联社信贷业务管理基本规程的通知（豫农信贷200815号，以下简称15号文）的规定，加强贷前调查，杜绝类似违规问题发生。责令你联社进行责任划分，督促相关贷款社60日内收回借名贷款或还原借款主体。不能收回的，要严格追究相关人员责任。（三）冒名贷款X笔，XX万元。XX信用社XX年XX月XX日发放冒名贷款XX万元，信贷员XXX，社主任XXX。违规依据：违反了河南省农村信用社资金信贷业务“十不准”（豫农信文200756号）第三条“不准发放假冒贷款”。整改要求：严格按照省联社关于对冒名贷款进行综合治理的意见（豫农信贷20108号）要求，结合河南银监局办公室转发中国银监会办公厅关于印发农村中小金融机构三项整治活动方案有关文件的通知（豫银监办通2011112号）的要求，认真做好辖内冒名贷款自查自纠工作，防范信贷风险，对2010年元月以后新增的冒名贷款，对直接责任人一律开除，情节严重的移送司法机关依法追究。（四）以贷收息（贷）XX笔，本金XX万元，收息金额XX万元。违规依据：违反了河南省农村信用社资金信贷业务“十不准“（豫农信文200756号）第二条“不准以贷收息（贷）。”整改要求:严格按照河南省农村信用社信贷管理基本制度（试行）（豫农信贷20058号，以下简称8号文）和河南省农村信用社财务管理办法（豫农信财200513号，以下简称13号文）有关规定，加强贷款管理，严禁以贷收息，真实准确反映收入状况，严禁虚增收入，确保经营真实性。（五）三、票据业务方面（一）超比例签发银行承兑汇票。XX县联社2010年末各项贷款XX万元,至2010年12月31日,该行签发银行承兑汇票余额为XX万元，占比XX%，超规定比例XX个百分点，超比例签发银行承兑汇票XX万元。（二）普遍存在签发的单张银行承兑汇票面额超过1000万元。（三）向有不良记录的客户签发承兑XX笔，金额XX万元。违规依据：违反了河南省农村信用社银行承兑汇票管理指引（豫农信贷200660号）第十条“县联社签发的银行承兑汇票实行总量控制、比例管理，但余额一般应控制在上年末各项贷款余额的5%以内”、第十二条“信用社开出的银行承兑汇票最高承兑额单笔不超过1000万元”和第十三条出票人应具备下列条件：“（六）在金融机构无不良贷款、无欠息，信用记录良好” 。整改要求：严格按照河南省农村信用社银行承兑汇票管理指引（豫农信贷200660号）相关要求签发承兑，严禁超比例签发承兑，逐步压缩信用；严禁签发保证金比例不足的承兑；严禁向不良信用记录客户签发承兑。（四）贴现资料背书不连续X笔，金额XX万元。 （五）办理的贴现业务没有真实贸易背景。（六）贴现资料不齐全XX笔，金额XX万元。（七）没有建立贴现及转贴现业务明细台账。违规依据：违反了河南省农村信用社银行承兑汇票贴现业务管理指引（豫农信贷200668号）第十一条“（三）承兑汇票背书是否连续，背书是否完备”、第十二条“（一）贴现申请人与出票人（或其直接前手）之间的贸易背景是否真实”、第十六条、第十七条“信贷部门在办理贴现业务时必须建立台账，并及时登记。”整改要求：针对上述4至7项问题，严格按照河南省农村信用社银行承兑汇票贴现业务管理指引（豫农信贷200668号）和河南省农村信用社联合社关于整顿规范全省农信社票据业务的紧急通知（豫农信贷201145号）有关规定开展新业务，对照要求纠正违规行，规范票据管理和操作行为，防范经营风险。四、财务收支方面（一）利息收入1.使用2104交易少收贷款利息XX笔XX元，大部分为盘活以前年度不良贷款所形成。2.存在使用2009交易调整利差少收利息现象。3.从利息收入调中间业务收入XX万元。违规依据：违反了8号文第二十三条“除国务院决定外，任何单位和个人无权决定停息、减息、缓息和免息。”和河南省农村信用社财务管理“十不准“（豫农信文200756号）第五条“不准虚增或虚减收入支出”、第六条“不准乱调会计科目，编制虚假会计报表”。整改要求：严格执行利率政策，强化会计核算意识，按照合同约定计收利息，不得人为少收利息。同时，你联社要督促相关信用社将不符合规定的少收利息补齐。（二）营业费用和手续费支出1.列支教育经费、广告费不合规，列支会议费不符合规定、列支代办手续费不规范。2.超比例列支业务招待费XX元、在水电费户列支业务招待费X笔XX元、在其他费用帐户列支业务招待费（烟酒、礼品等用）。违规依据：违反了河南省农村信用社财务管理办法（豫农信财200513号）第七十二条第三、四、五款。整改要求：针对上述问题，严格按照河南省农村信用社财务管理办法（豫农信财200513号，以下简称13号文）规定的范围、标准和程序列支各项费用，确保科目、账户使用正确，不得随意冲减、调整账务；各类会计凭证做到要素齐全，会计