2014年小企业会计年审答案(准确版).doc

1. 判断题（正确的打）:2分2. 小企业会计准则中,在发出商品且收到货款或取得收款权利时确认销售商品收入（ 对）3. 小规模纳税人等同于小型微型企业 （错）4. 小企业可执行小企业会计准则,也可执行企业会计准则 （错）5. 生产型企业一般纳税人的标准：连续不超过12个月的经营期间内取得的不含税服务销售额（含未取得收入）大于或等于50万元 （对）6. 商业型企业一般纳税人的标准：连续不超过12个月的经营期间内取得的不含税服务销售额（含未取得收入）大于或等于50万元 （错）7. 债务人逾期两年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的，可以作为坏账损失。 （错）8. 小企业会计准则取消低值易耗品科目和周转材料科目科目 （错）9. 债务人逾期两年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的，可以作为坏账损失。 （）10. 债务人死亡.或者依法被宣告失踪、死亡、其财产或者遗产不足清债的,可作为坏账损失 （）11. 根据小企业会计准则.固定资产的改建支出,应当计入固定资产的成本（）12. 根据小企业会计准则，固定资产是指小企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过2年的有形资产。（）13. 资本公积可补亏可增转资本。 （错误） -解释：资本公积不能补亏只能转增资14. 盈余公积可补亏可增转资本。（正确），解释：盈余公积可补亏可转增资产。15. 法人股东取得股息红利要交所得税。（正确）16. 客运场站服务企业支付给承运方的运费可实行差额纳税政策。（正确）17. 停止使用的固定资产应当自停止使用的当月（正确：次月）停止计提折旧 （错）18. 企业按照有关规定预提的维简费,不得在当期税前扣除 （正确）19. 权责发生制要求属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期收入和费用 （正确）20. 权责发生制要求不属于当期的收入和费用,不作为当期收入和费用 （正确）21. 增值税纳税义务发生时间为:纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,先开具发票的,为开具发票的当天 （正确）22. 长期亏损的小企业,税务局会选择查定征收其所得税 （正确）23. 取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期; 未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为应税服务完成的第二天. （错误） 24. 政府补助是企业从政府直接取得的资产,不形成企业的收益（错误） 25. 政府补贴属于增值税的应税收入,征收增值税 （错误） 26. 工伤补偿也要交个人所得税 （错误） 27. 企业年会上员工拿到的奖品不用交个人所得税 （错误） 28. 公司总经理读MBA的学费不能列入职工教育经费 （正确）29. 企业所得税法实施条例规定,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除 （正确）30. 老板以个人名义贷款企业使用,利息可以在企业所得税前扣除. （错误） 31. 非金融个业或个人因贷款取得利息收入属于经营活动,应征收营业税（正确）32. 企业在向其他企业或个人借款发生的利息支出应凭发票作为税前扣除的合法凭证,收取利息方无法开具发票的,一般要求收款方手写收款凭证. （错误） 33. 企业发生的会议费,以发票和付款单据为税前扣除凭证. （正确）单项选择题:2分34. 债务人逾期_未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的，可以作为坏账损失。 A 3年以上 B 2年以上 C 18个月以上 D 1年以上35. 下列情况,不可作为坏账损失的是：A 与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。B因自然灾害，战争等不可抗力导致无法收回的。C国务院财政，税务主管部门规定的其他条件D债务人逾期三年以上未清偿，但没有确凿证据证明已无力清偿债务的36. 根据小企业会计准则,小企业对单独计价入账的土地不得计提折旧（正确）37. 单独计价入账的土地作为_入账 A 在建工程 B无形资产 C 固定资产 D工程物资38. 36. 房屋建筑物的折旧最低年限是_A10年B 15年C.20年39. 个人股东的股息红利收入要交_的个人所得税 A 5%B10%C 15%D20%40. 企业应税得得额的计算,以_为原则 A 收付实现制 B权责实现制 C历史成本计价原则 D配比原则41. 不论是金融机构还是其他单位.只要是发生将资金贷与使用的行为,均为发生贷款,按_税目征收营业税 A其他业务类 B金融保险业 C 文化教育类 D科技信息类42. 企业出租或出借银行账户是一种违纪行为,应处以_的罚款. A 3000元以上1万元以下 B 5000元以上3万元以下 C 8000元以上5万元以下