2013河南继续教育考试(企业卷)模拟考试六.doc

2013河南继续教育考试（企业卷）模拟考试一、单项选择题 （本题型共10题，每小题5分，共50分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1. 境外A企业在我国未设立机构、场所。2012年1月将境内一块土地转让给B企业，取得转让收入200万元，该土地系A企业2011年在我国境内购入，购入时支付价款及相关税费100万元，则A转让土地的所得应由B企业代扣代缴（ ）的企业所得税。 A10万元 B20万元 C50万元 D25万元A B C D 【正确答案】A 【知 识 点】 【答案解析】 2. 下列关于促销展品，个人所得税的说法，不正确的是（ ）。 A企业通过价格折扣方式向个人销售商品的，个人取得价格折扣不需要缴纳个人所得税 B企业年会中赠送与会其它企业礼品，需要代扣代缴个人所得税 C企业在年会中向本单位以外的个人赠送礼品，企业需要按“其他所得”代扣代缴个人所得税 D中国移动举办对个人购买手机赠话费活动，个人取得的话费不需要缴纳个人所得税A B C D 【正确答案】B 【知 识 点】 【答案解析】 3. 编制需求计划和采购计划过程中的主要风险包括（ ）。 A需求或采购计划不合理 B不按实际需求安排采购或随意超计划采购 C与企业生产经营计划不协调 D以上全部A B C D 【正确答案】D 【知 识 点】 【答案解析】 4. 合同管理的业务流程的主要环节不包括（ ）。 A合同调查 B合同文本拟定 C合同选择 D合同履行A B C D 【正确答案】C 【知 识 点】 【答案解析】 5. 境内甲企业按月预缴企业所得税。2011年为建造厂房向境外乙企业(在境内未设机构、场所)借款，合同约定甲企业应于2012年6月30日支付全部借款利息100万元，厂房于2011年9月建造完工并交付使用，并从次月起计提折旧，甲企业于2011年11月30日支付了利息100万元，对于乙企业该笔利息所得，甲企业应于（ ）代扣代缴企业所得税。 A2011年9月 B2011年10月 C2011年11月 D2012年6月A B C D 【正确答案】C 【知 识 点】 【答案解析】 6. 根据企业所得税的相关规定，中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在（ ）企业所得税。 A实际支付日代扣代缴 B做出利润分配决定的日期由非居民企业自行申报 C实际支付日由非居民企业自行申报 D做出利润分配决定的日期代扣代缴A B C D 【正确答案】D 【知 识 点】 【答案解析】 7. 管理供应过程主要风险的管控措施不包括（ ）。 A依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况 B对全部物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度 C根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜 D实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性A B C D 【正确答案】B 【知 识 点】 【答案解析】 8. 下列关于企业代付的个人所得税税款的说法，正确的是（ ）。 A企业为雇员负担的个人所得税税款，企业单独计入管理费用的不得在税前扣除 B企业代付个人所得税税款通过工资、薪金核算的，不得在所得税税前扣除 C任何情况下，企业为雇员负担的个人所得税税款，都不得在所得税前扣除 D任何情况下，企业为雇员负担的个人所得税税款，都可以在所得税前扣除A B C D 【正确答案】A 【知 识 点】 【答案解析】 企业为雇员负担的个人所得税税款，企业单独计入管理费用的不得在税前扣除；但是如果企业将为雇员负担的个人所得税税款通过工资、薪金科目核算的，负担的税款计入了企业的成本当中，则相应负担的税款可以在所得税税前扣除。9. 下列关于修订后的个人所得税法的说法中，不正确的是（ ）。 A根据现行个人所得税的规定，工资、薪金所得的税率最低为3% B纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税 C个人因终止投资，从被投资企业取得的补偿金收入，应按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税 D按现行政策的规定，代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的2.5%预征个人所得税A B C D 【正确答案】D 【知 识 点】 【答案解析】 国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的公告（国家税务总局公告2011年第44号）规定对代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的1.5%预征个人所得税。10. 付款环节存在的主要风险不包括（ ）。 A付款审核不严格 B单据入账不及时 C付款方式不恰当 D付款金额控制不严A B C D 【正确答案】B 【知 识 点】 【答案解析】 二、判断题 （本题型共10题，每小题5分，共50分。） 1. 预算编制是企业实施全面预算管理的起点。（ ）对 错 【正确答案】对 【知 识 点】 【答案解析】 2. 企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。（ ）对 错 【正确答案】对 【知 识 点】 【答案解析】 3. 合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。（ ）对 错 【正确答案】对 【知 识 点】 【答案解析】 4. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。（ ）对 错 【正确答案】错 【知 识 点】 【答案解析】 5. 企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。（ ）对 错 【正确答案】对 【知 识 点】 【答案解析】 6. 具备相应审批权限的部门或人员审批采购申请时，应重点关注采购申请内容是否准确、完整，是否符合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内等。（ ）对 错 【正确答案】对 【知 识 点】 【答案解析】 7. 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不可以向以后年度递延抵扣。（ ）对 错 【正确答案】错 【知 识 点】 【答案解析】 8. 出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账，主管会计登记总分类账。（ ）对 错 【正确答案】对 【知 识 点】 【答案解析】 9. 存货盘亏损失。如果属于因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失