CSA事例绍介スタンフォード大学内部监査.doc

CSA事例紹介自己評価大学内部監査自己評価：支援組織向上要約大学内部監査部最近、大学最与問題対、限資源敏速焦点合革新的実施。顧客深関与、思考、実地、継続的改善達成。自己評価（RCSA : Risk and Control Self-Assessment）、低下防、早期発見同時、被監査組織作成、実施通大学低減。監査人双方主要目的：、業務目的達成保証、資産保全；政府、 寄付者、 大学要求対；教授陣、学生満足；資源効率的活用；情報信頼性完全性。RCSA、最近内部監査人最注力。手法、学部部門、相互関連部門集。具体的言、RCSA参加者、目的関連要素、似装置用投票。参加者問題明、問題取組、立。迅速一致意思決定訓練活用、監査範囲超計画策定、優先順位付、把握、 改善問題解決活動発展。RCSA成功一結果、内部監査関連問題調、意思決定手法使用大学各部要望寄挙。学部年度目標決定、向上優先順位付、管理使用各学部素晴成功納。今日、種、RCSA約3倍近開催。結果、1回RCSA、25万50万削減、他1000時間監査時間100時間短縮。、他分野結果素晴。支援向上優先順位付時間半分、把握時間数日23時間。最重要側面RCSA投票、大学以下迅速簡単。(1)現在問題認識、 将来回避、業務改善。(2)監査要件、低高効果方法満。(3)、 顧客、 供給者創造性利用。実施日顧客:9/96 - 1/97:1/97 - 9/97開始時期:9/97-現在至経営者関与従業員合自己評価 (RCSA)、大学内部監査役員上級監査人推進、関与度合高中間管理職達歓迎。RCSA目的非常大影響受。実際、事前、流、RCSA他意思決定追加的使要件経開発。新作成導入望監査人、開発実現向共同取組。、RCSA導入成功保証唯一方法、監査人、中間上級管理職、熟練従業員積極的巻込。彼巻込目的、生出、専門的意見引出、将来見込部門影響持。、典型的簡潔記述一緒、利害関係者送付。25%返送、協力個人行。調査回答、以下明。 、既負担追加仕事、観点彼負担結果引出。 、結果配布、(結果出会議違)焦点絞、 問題解決関事前合意、参加者彼時間有効費、感望。 監査人意見加、 際活用。、電子投票組合枠組台役立。6、 RCSA、枠組、法、電子投票技術準備。領域、本部会計機能、高物理学研究所、学部長室含。参加者投票技術利用、存在速理解、期待以上成果出。迅速、匿名投票能力、参加者平等。、300以上質問約2時間検討、投票。管理職、監査人、 全参加者、問題、問題、 合意範囲見。我3時間信成果。私、何日費思。本当素晴。、物理学者論評。各章、役監査人進、要望対象関特殊要因考慮入。名変-例、自己評価、彼特有文化動機反映機会障壁。経営陣、職務業務離参加者参加時間確保。、全、参加者満足度、今後改善得、仕上章含。、好意的受入。事前、予備的確認、彼目的達成。、内部監査人結果満足、大学至所RCSA実施薦。、投票、議論、 再投票、意思決定通、RCSA参加者従業員強力巻込。成功、投票追加的使用方法関中生出。特顧客、低、早、楽方法情報収集意思決定場合最適。RCSA開発手法、他多部分採用。1月一度割合内学部、電子投票、RCSA導入他手法使用要請。2学校、直面様問題考慮、年度計画。大研究、管理、研究関広範囲問題議論、1月少度実施。管理多使用深従RCSA以外増加。取組前問題点、分析、顧客意見次一連疑問監査業界広始。是正監査行実際起本質見逃。伝統的監査過程、全問題明。我、監査費時間少方法。統制環境、我通常監査、狭捉範囲大越。人統制環境改善方法教、彼正。RCSA質問答為方法発展。伝統的監査、統制環境形式的注目：、権限意思決定集中、 法律、 組織構造、 方針、手続、 規則規制形式的。対照的、 RCSA統制環境内非形式的概観提供：、明確責任、能力、 高倫理感、 高度期待、 姿勢、共通価値観、強信用。一貫開発：、獲得()；計画；教育；最初(、投票、討議)；策定含 2回目(部門改善策、選択)；将来、RCSA改善。調査、重要RCSA要素以下捉。 対迅速、提供 利用 RCSA(場合内部監査、大学)沿企画 広範囲利害関係者獲得(原則：解決策実行, 使用人解決策見、共働。) 誇大宣伝避。一位置 協力的行 、概念教育提供 様枠組検討 受固、文化合 失敗 RCSA他事柄要求各、達成目的提供。彼選択、達成目的加。以下抜粋: 対意識高 問題可能性箇所正確把握 価値取除、業務合理化 配慮、責任果 知識活用 彼内部外部組織行動領域強調 加目的関例、私低離職率、我長年共仕事。私、蜘蛛巣払。言挙。RCSA、 役監査人自分目的(潜在的特定；既存実証；対適切開発；（遵守）環境判断等)加、結果、各目的作。参考資料 Stanford University Internal Audit :1997, 1998, 1999年度監査計画 Control Self-Assessment : Penacea or Useful Tools?著者 : FrankTopper 1997年8月大学監査人協会 Belonging, Power, Freedom and Fun : Fulfiling Needs with Resolver Ballot Po