会计初级职称经济法1-7答案.doc

经济法第一章 总论答案部分 一、单项选择题1、【答案】：B本题考核法的本质与特征。法是统治阶级国家意志的体现，不是社会全体人们意志的体现。2、【答案】：C本题考核法律关系客体的含义。法律关系客体是指法律关系主体权利和义务所指向的对象。甲、乙双方签订房屋装修合同而形成法律关 系的客体是装修劳务行为。即该法律关系客体并不是乙方装修的房屋，而是乙方承揽的装修劳务的行为。 3、【答案】：C【解析】：本题考核法律事件。法律事实包括行为和事件两类。本题中，选项ABD属于法律行为，选项C属于法律事件中的绝对事件。 4、【答案】：B本题考核法律事件中的相对事件。选项A属于法律事件中的绝对事件；选项CD属于法律行为。 5、【答案】：A本题考核地方性法规的制定机关。行政法规是由作为国家最高行政机关的国务院制定的规范性文件。地方性法规是由省、自治区、直辖市以及较大的市的人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。 6、【答案】：B 7、【答案】：A本题考核法的形式。法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。 8、【答案】：A【解析】:选项B是划分根本法和普通法的标准;选项C是划分一般法和特别法的标准;选项D是划分实体法和程序法的标准。 9、【答案】：A本题考核仲裁协议。当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉。10、【答案】：B本题考核仲裁的适用范围。不属于仲裁法调整的争议包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷；（2）行政争议 ；（3）劳动争议；（4）农业承包合同纠纷。 11、【答案】：C【解析】：本题考核仲裁法的适用范围。适用仲裁法的是：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷。不适用仲裁法的情形包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；（2）行政争议；（3）劳动争议；（4）农业承包合同。 12、【答案】：D【解析】：本题考核民事诉讼的审判制度。民事诉讼的审判制度包括合议制度、回避制度、公开审判制度、两审终审制度。 13、【答案】：B【解析】：本题考核诉讼时效期间。寄存财物被丢失或者损毁的，诉讼时效期间为1年，从当事人知道权利被侵害之日起计算。在本题中，诉讼时效期间为2009年3月27日2010年3月27日。 14、【答案】：B【解析】：本题考核诉讼时效期间。（1）身体受到伤害要求赔偿的，适用1年的诉讼时效期间，如果权利人在2009年2月8日之前知道的，应当自“知道”之日起1年内提起诉讼；（2）从权利被侵害之日起超过20年的，人民法院不予保护，20年为最长诉讼时效。在本题中，权利人自权利侵害“发生”之日起20年的最后几个月才知道，因此，诉讼时效届满日应为2010年2月8日。 15、【答案】：A【解析】：本题考核的是诉讼时效的问题。诉讼时效期间分为普通诉讼时效期间和特殊诉讼时效期间。A属于普通诉讼，时效期间为2年，而特殊诉讼时效期间为1年。适用于特殊诉讼时效期间的情形包括：（1）身体受到伤害要求赔偿的；（2）质量不合格产品未声明的；（3）延付或者拒付租金的；（4）寄存财物被丢失或者损毁的。本题BCD都适用于特别诉讼时效期间。 16、【答案】：D【解析】：本题考核诉讼的管辖。（1）因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地（乙住所地）或者合同履行地（Y地）的人民法院管辖；（2）原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院（Y地）管辖。 17、【答案】：B【解析】：选项A：人民法院审理行政案件，实行合议、回避、公开审判和两审终审制度；选项B：人民法院审理行政案件，不适用调解；选项C：诉讼期间不停止具体行政行为的执行，但被告认为需要停止执行的，停止具体行政行为的执行；选项D：行政处罚显失公平的，可以判决变更。 18、【答案】：C【解析】：本题考核行政诉讼的范围。行政诉讼的范围主要是公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为或处罚侵犯其合法权益，可以申请行政诉讼。 19、【答案】：A【解析】宪法由国家最高权力机关全国人民代表大会制定，是国家的根本大法。 二、多项选择题1、【答案】：ACD【解析】：本题考核仲裁的规定。仲裁员有下列情形之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：(1)是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属；(2)与本案有利害关系；(3)与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的；(4)私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的，因此B选项错误。 2、【答案】：ABCD【解析】：本题考核民事诉讼的适用范围。适用于民事诉讼法的案件具体有五类，ABCD均属于可以提起民事诉讼的案件。 3、【答案】：ABCD【解析】：本题考核法律责任的种类。 4、【答案】：BC【解析】：本题考核诉讼的地域管辖。根据我国民事诉讼法的规定：因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地的人民法院管辖。 5、【答案】：BD【解析】：本题考核诉讼的判决的执行。对于发生法律效力的判决、裁定，由第一审法院执行；对于调解书、仲裁机构的生效裁决、公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书等，则由被执行人住所地或者被执行的财产所在地法院执行。6、【答案】：ABD【解析】：本题考核诉讼时效期间。货物买卖纠纷适用2年的诉讼时效。 7、【答案】：ABCD【解析】：本题考核执行措施。 8、【答案】：ABC【解析】：本题考核行政复议范围。不能申请行政复议：（1）不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉；（2）不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，可依法申请仲裁或者向法院提起诉讼。选项ABC都是属于行政复议的范围，均可以依规定提起行政复议。 9、【答案】：ABCD【解析】：本题考核行政复议范围。公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请：（1）国务院部门的规定；（2）县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定（3）乡、镇人民政府的规定。 10、【答案】：ABCD【解析】：本题考核仲裁机构。 11、【答案】：ABD【解析】：本题考核仲裁法的适用范围。适用仲裁法的是：平等主体的公民、法人和其他经济组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷。不适用仲裁法的情形包括：与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；行政争议；劳动争议；农业承包合同。 12、【答案】：BC【解析】：本题考核仲裁机构。仲裁委员会可以在直辖市和省、自治区人民政府所在地的市设立，也可以根据需要在其他设区的市设立，不按行政区划层层设立。仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系。仲裁委员会之间也没有隶属关系。 13、【答案】：BD【解析】：本题考核仲裁的适用范围。根据仲裁法的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷可以仲裁，而对于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议则不能仲裁。 14、【答案】：BCD【解析】：本题考核法律关系的客体范围。法律关系的客体包括物、非物质财富、行为、人身。选项A不为人类所控制，所以不属于法律关系的客体；选项B、C 属于法律关系客体中的物，选项D属于法律关系客体中的非物质财富。 15、【答案】：ABCD【解析】：本题考核经济法的调整对象。 16、【答案】：ABC【解析】：本题考核经济法的调整对象。经济法的调整对象是在社会生产和再生产过程中发生的宏观经济调控关系和市场规制关系。选项D的人身非财产关系不属于经济法律关系。 17、【答案】：AD【解析】：本题考核法的形式。 18、【答案】：AD【解析】：本题考核经济法律事实。法律行为，是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。选项B、C中的客观事实不为法律规范所规定，不能引起任何法律后果。 19、【答案】：AB【解析】：本题考核法律行为的分类。根据行为的表现不同，法律行为分为积极行为与消极行为；根据行为是否需要特定形式或实质要件将法律行为分为要式法律行为和非要式法律行为。 20、【答案】：ABCD【解析】：本题考核法律关系的主体。 21、【答案】：ACD【解析】：本题考核法的本质与特征。法是统治阶级国家意志的体现，不是全社会成员共同意志的体现。 三、判断题1、【答案】：Y【解析】：本题考核法的特征。 2、【答案】：N【解析】：本题考核法律关系的客体。法律关系客体是指法律关系主体权利和义务所指向的对象。甲、乙双方签订加工承揽合同而形成的法律关系客体并不是甲方加工的零部件，而是甲方的加工劳务。 3、【答案】：N【解析】：本题考核法律关系的客体。法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订大型设备建造合同而形成的法律关系客体并不是乙方承建的设备，而是乙方的承建行为。4、【答案】：N【解析】：本题考核法的形式。自治区的自治条例和单行条例，报全国人民代表大会常务委员会批准后生效。自治州、自治县的自治条例和单行条例，报省或者自治区的人民代表大会常务委员会批准后生效，并报全国人民代表大会常务委员会备案。 5、【答案】：N【解析】：本题考核法律行为的分类。会计王某虚开发票入账和其单位领导授意虚开发票入账的行为均构成了法律行为，属于违法行为，也属于积极行为（作为）。 6、【答案】：N【解析】：本题考核法的形式。最高法院所作的判决书只是一种非规范性法律文件，不能作为法的形式。7、【答案】：N【解析】：本题考核法律部门和法律体系。行政法调整的是行政机关与行政管理的相对人（公民、法人和其他组织）之间因“行政管理活动”而发 生的法律关系。 8、【答案】：Y【解析】：本题考核解决纠纷的方式。 9、【答案】：N【解析】：本题考核法律部门和法律体系。解决经济纠纷，除通过诉讼“打官司”外，还可以通过仲裁这种非诉讼的途径。 10、【答案】：N【解析】：本题考核仲裁协议的效力有异议的裁定。当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。 11、【答案】：Y【解析】：本题考核仲裁的基本原则。 12、【答案】：N【解析】：本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议具有独立性，合同变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。13、【答案】：Y【解析】：本题考核仲裁裁决14、【答案】：Y【解析】：本题考核民事诉诉的审判制度。 15、【答案】：Y【解析】：本题考核行政复议申请。 16、【答案】：Y【解析】：本题考核行政复议的相关规定。 17、【答案】：N【解析】：本题考核诉讼管辖。两个以上法院都有管辖权（共同管辖）的诉讼，原告可以向其中一个法院起诉；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由“最先立案”的法院管辖。18、【答案】：Y【解析】：本题考核诉讼时效期间。出售质量不合格的商品未声明的，诉讼时效期间为1年，从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算。 19、【答案】：N【解析】：本题考核提起诉讼的时间。公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起“3个月内”提出。 20、【答案】：N【解析】：本题考核行政诉讼的审理和判决。根据规定，法院审理民事案件可以根据当事人的意愿进行调解。但审理行政案件，不适用调解。 第二章 劳动合同法律制度答案部分 一、单项选择题1、【答案】：A【解析】：本题考核劳动合同订立主体的义务。用人单位有权了解劳动者与劳动合同直接相关的基本情况，劳动者应当如实说明，选项B不正确。用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物，选项CD不对。 2、【答案】：A【解析】：本题考核点是劳动合同订立。用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。 3、【答案】：D【解析】：本题考核劳动合同的订立。建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。 4、【答案】：C【解析】：本题考核点是无效劳动合同的法律后果。无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。 5、【答案】：A【解析】：本题考核劳动合同必备条款。选项B、C、D属于劳动合同的约定条款。 6、【答案】：C【解析】：我国法定假日包括新年、春节、清明节、劳动节、端午节、中秋节、国庆节等。 7、【答案】：B【解析】：本题考核工资支付。用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金。 8、【答案】：D【解析】：本题考核点是试用期工资的强制性规定。劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。 9、【答案】：B【解析】：本题考核点是试用期期限的强制性规定。劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。 10、【答案】：A【解析】：本题考核劳动合同的履行。用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行。 11、【答案】：D【解析】：本题考核点是劳动合同终止的限制性规定。在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。 12、【答案】：B【解析】：本题考核点是劳动合同解除或终止。用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。13、【答案】：D【解析】：本题考核点是经济补偿的概念。违约金的支付只能是劳动者。14、【答案】：D【解析】：本题考核劳动争议申请仲裁的时效期间。劳动争议申请仲裁的时效期间为一年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。 劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受前面规定的仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起一年内提出。 二、多项选择题1、【答案】：ABD【解析】：（1）选项A：实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为6个月；（2）选项B：医疗期为6个月的按12个月内累计病休时间计算；（3）选项C：病休期间，公休、假日和法定节日包括在内。 2、【答案】：ABC【解析】：本题考核试用期。劳动者不能胜任工作经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位可以解除劳动合同。3、【答案】：BC【解析】：本题考核点是用人单位订立劳动合同违法的法律责任。选项A、D属于应当承担赔偿责任的情形。 4、【答案】：ABC【解析】：本题考核劳动争议。选项D是用人单位与劳动者之间进行民事交易，适用合同法的规定。5、【答案】：AD【解析】：本题考核点是劳动争议适用范围。选项BC不属于劳动争议。 6、【答案】：ABC【解析】：本题考核劳动合同的履行。用人单位安排加班的，应当按照国家有关规定向劳动者支付加班费。 7、【答案】：AD【解析】：本题考核点是劳动合同必备条款。选项B、C属于必备条款。 8、【答案】：ABCD【解析】：本题考核点是试用期的有关规定。 9、【答案】：ABC【解析】：本题考核点是劳动合同必备条款。劳动合同应当具备以下条款：（1）用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；（2）劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；（3）劳动合同期限；（4）工作内容和工作地点；（5）工作时间和休息休假；（6）劳动报酬；（7）社会保险；（8）劳动保护、劳动条件和职业危害防护；（9）法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。 10、【答案】：ACD【解析】：本题考核点是工作时间。有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天。选项B每周工作42小时。 11、【答案】：BD【解析】：本题考核劳动合同的订立。用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日应当向劳动者每月支付两倍的工资，并视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。 12、【答案】：AD解析】：本题考核劳动合同的类型。连续工作满10年的起始时间，应当自用人单位用工之日起计算，包括劳动合同法施行前的工作年限；选项B错误。劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工作年限合并计算为新用人单位的工作年限；选项C错误。 13、【答案】：ABCD【解析】：本题考核劳动合同订立的形式。自用工之日起一个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付经济补偿，但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿；用人单位向劳动者每月支付两倍工资的起算时间为用工之日起满一个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日。用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日应当向劳动者每月支付两倍的工资，并视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。 14、【答案】：AD【解析】：本题考核劳动合同订立主体的义务。用人单位违反规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。 15、【答案】：ABCD【解析】：本题考核劳动合同法的适用范围。 三、判断题1、【答案】：N【解析】：本题考核劳动合同的适用范围。依法成立的会计师事务所、律师事务所等合伙组织和基金会，属于劳动合同法规定的用人单位；也适用劳动合同法。 2、【答案】：N【解析】：本题考核点是劳动合同的生效。劳动合同由用人单位与劳动者协商一致，并经用人单位与劳动者在劳动合同文本上签字或者盖章生效。劳动合同依法订立即生效，具有法律约束力。 3、【答案】：N【解析】：本题考核点是劳动合同例外情况。非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。 4、【答案】：Y【解析】：用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日应当依法向劳动者每月支付两倍的工资，并视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。 5、【答案】：N【解析】：本题考核劳动合同的类型。无固定期限劳动合同，是指用人单位与劳动者约定无确定终止时间的劳动合同。 6、【答案】：N【解析】：本题考核年休假。年休假在1个年度内可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安单位因生产、工作特点确有必要跨年度安排职工年休假的，可以跨1个年度安排。 7、【答案】：Y【解析】：本题考核点是服务期的规定。 8、【答案】：Y 9、【答案】：N【解析】：本题考核特殊情况下的工资支付。劳动者在法定休假日和婚丧假期间以及依法参加社会活动期间，用人单位应当依法支付工资。 10、【答案】：Y 11、【答案】：Y 12、【答案】：Y13、【答案】：Y【解析】：本题考核用人单位的义务和责任。用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。用人单位扣押劳动者居民身份证等证件的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并依照有关法律规定给予处罚。 14、【答案】：N【解析】：本题考核点是劳动仲裁当事人。发生争议的用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销以及用人单位决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，依法将其出资人、开办单位或主管部门作为共同当事人。 四、不定项选择题1.、【答案】：B【解析】：根据规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。 、【答案】：C【解析】：根据规定，劳动合同法规定的用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同；未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同。 、【答案】：B【解析】：根据规定，建立劳动关系，应当订立书面劳动合同；但非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。自用工之日起1个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付经济补偿，但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。 、【答案】：BC【解析】：根据规定，劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的，不视为违反劳动合同。劳动者对危害生命安全和身体健康的劳动条件，有权对用人单位提出批评、检举和控告。 、【答案】：BC【解析】：根据规定，用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者不需事先告知即可解除劳动合同。对于劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿。 2、【答案】：ACD【解析】：试用期6个月不合法。根据规定，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月（1年以上包括1年）。试用期内工资为1500元不合法。根据规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%。本题中，试用期工资不得低于2400元。 、【答案】：AB【解析】：每月加班时间不超过40小时不合法。根据规定，用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时。每年带薪休假3天不合法。根据规定，职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。 、【答案】：ABD【解析】：首先，甲公司要求张某缴纳抵押金不合法。根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。其次，根据规定，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。 、【答案】：AD【解析】：张某要求甲公司支付解除劳动合同的经济补偿不合法。根据规定，由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的，应按规定对劳动者支付经济补偿。 第三章 营业税法律制度答案部分 一、单项选择题1、【答案】：A【解析】：本题考核营业税的混合销售。区分混合与兼营行为的关键：1.看纳税主体；2.看两者是否存在从属关系，发生在同一项业务中和同一对象身上；选项A，家居城销售窗帘并负责安装，是增值税混合销售，不交营业税；选项B、C、D，纳税主体是营业税纳税人，并且针对同一项业务同一个对象，都属于营业税混合销售，应当交营业税。 【该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核】 【答疑编号10231855】 2、【答案】：D【解析】：根据营业税法律制度的规定，选项A为增值税混合销售行为；选项B为增值税的混合销售行为，需要缴纳的是增值税；选项C为增值税兼营非应税劳务行为。 【该题针对“营业税混合销售”知识点进行考核】 【答疑编号10251182】 3、【答案】：B【解析】：本题考核营业税税率形式。营业税税负设计中，采取按不同行业、不同经营业务设立税目、税率的方法，实行同一行业统一税率，不同行业差别税率，即行业差别比例税率 4、【答案】：C【解析】：本题考核营业税的征收范围。选项ABD属于增值税的征税范围。 5、【答案】：B【解析】：本题考核营业税的兼营行为。选项A，属于增值税兼营行为；选项C、D，属于增值税的混合销售行为。 6、【答案】：B【解析】：本题考核营业税的计算。本题中航空公司的业务属于湿租业务，按向承租方收取的租赁费全额和交通运输业税率计税。应缴纳的营业税=4003=12(万元) 。 7、【答案】：A【解析】：本题考核营业税的计算。应缴纳营业税=（60-30）（45-25）5%2.5（万元）。 8、【答案】：C【解析】：本题考核租赁业务预售款方式的营业税的纳税义务发生时间。根据税法规定：纳税人提供租赁业劳务的，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 9、【答案】：B【解析】：本题考核营业税应纳税额的计算。该银行应当缴纳的营业税税额为（6+2）5=0.4（万元）=4000元。 10、【答案】：D【解析】：本题考核营业税计税依据。广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额；对于经中国人民银行，商务部批转经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。无形资产投资入股，不征收营业税。 11、【答案】：B【解析】：本题考核营业税的计税营业额。运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。 12、【答案】：A【解析】：本题考核营业税的起征点。选项B中每月营业额应当是10005000元；选项C中，达到起征点的营业额应全额缴税，而不是超过起征点部分缴税；选项D中，营业税起征点只针对个人，而不是所有纳税人。13、【答案】：D【解析】：娱乐业执行5-20的幅度税率，具体适用的税率，由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。 14、【答案】：C【解析】：本题考核营业税的纳税地点。根据营业税法律制度的规定，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税，除此之外，纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。 15、【答案】：B【解析】：本题考核营业税的混合销售行为。选项A、C均为增值税的混合销售行为；选项D属于营业税兼营非应税劳务行为16、【答案】：B【解析】：本题考核城建税和教育费附加的计算。应补缴的城建税7000053500（元）应补缴的教育费附加7000032100（元）应补缴的城建税和附加3500+21005600（元） 17、【答案】：C【解析】：本题考核营业税税目。融资租赁属于“金融保险业”，装卸搬运属于“交通运输业”，杂技表演属于“文化体育业”税目。 18、【答案】：A【解析】：本题考核营业税应纳税额的计算。境内运输业务以其实际取得的货运收入、装卸搬运收入等相关收入为营业额。运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。 该运输公司10月份应缴纳的营业税（2500003520038000-20000）3%9096（元） 19、【答案】：C【解析】：本题考核教育费附加的征收比率。现行教育费附加征收比率为3%。 20、【答案】：D【解析】：本题考核城建税的相关知识。城市维护建设属于特定目的税，是一种附加税，其计税依据是实际收取的增值税、营业税、消费税税额。 二、多项选择题1、【答案】：ABCD【解析】：本题考核城市维护建设税的纳税人。根据现行规定，事业单位、私营企业、个体工商户以及外国企业都属于城建税的纳税人。 2、【答案】：ACD【解析】：本题考核邮政部门特殊业务的征税规定。选项B邮局销售信封应缴纳营业税。 3、【答案】：ABCD【解析】：本题考核营业税的基本原理。题目中四个选项的描述都是正确的。 4、【答案】：ACD【解析】：本题考核营业税“服务业”税目。学校和其他教育机构提供的教育劳务，免征营业税。 5、【答案】：ABD【解析】：本题考核营业税的纳税期限。银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。 6、【答案】：AC【解析】：本题考核营业税的税目。选项B，金融经纪业属于“金融保险业”税目；选项D，集邮和邮件的运输业务，按“邮电通信业”税目征收营业税。 7、【答案】：ABC【解析】：本题考核营业税交通运输业税目。搬家业务比照“交通运输业”征收营业税；对远洋运输企业从事光租和航空运输企业从事干租业务取得的收入，按“服务业”征收营业税。 8、【答案】：BCD【解析】：本题考核营业税的起征点。选项A中按次纳税的，为每次（日）营业额100元。 9、【答案】：BD【解析】：本题考核营业税的征税范围。选项A，个人自建自用的不动产，不征收营业税。选项C，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让股权的，也不征收营业税。 10、【答案】：ACD【解析】：本题考核金融保险业营业税计税依据的确定。有价证券买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额，所以选项B不正确。 11、【答案】：ABCD【解析】：本题考核营业税的计税依据。以上表述均是正确的。 12、【答案】：AC【解析】：本题考核营业税的混合销售。选项B是增值税的混合销售，选项D是增值税的应税行为，应缴纳增值税。 13、【答案】：ACD【解析】：本题考核营业税的纳税义务发生时间。选项B错误，纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 14、【答案】：BCD【解析】：本题考核营业税的纳税义务发生时间。纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的 当天。纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。 15、【答案】：BCD【解析】：本题考核营业税的税率。选项A，属于文化体育业，税率3%；选项B、C、D属于娱乐业，执行5%-20%的幅度税率。 16、【答案】：BC【解析】：本题考核营业税的减免规定。只有与与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务收入才是免税的，故A选项不免税；对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征营业税，D选项不准确。17、【答案】：AC【解析】：本题考核营业税的税收优惠政策。按照税法规定，纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，由税务机关按顺序核定计税依据，组价公式是最后使用的一个方法。公司从事金融资产处置业务时，出售，转让股权不征收营业税。 18、【答案】：ABD【解析】：本题考核营业税的税收优惠。ABD均属于免征范围；选项C，公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税；出售、转让债权或将其持有的债权转 为股权不征收营业税；销售、转让不动产或土地使用权，征收营业税。 三、判断题1、【答案】：Y【解析】： 2、【答案】：Y【解析】：本题考核营业税的纳税义务发生时间。根据税法的规定：纳税人提供建筑业或者是租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 3、【答案】：N【解析】：本题考核营业税征税范围。单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。 4、【答案】：N【解析】：本题考核营业税的征税范围。出口信用业务不属于境内提供保险业务，不征收营业税。 5、【答案】：Y【解析】：本题考核营业税的扣缴义务人。题目表述是正确的。 6、【答案】：N【解析】：单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人发生应税行为：（1）以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；（2）否则以承包人为纳税人。 7、【答案】：Y【解析】：根据税法规定：纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。 8、【答案】：Y【解析】：本题考核融资租赁业务缴纳营业额的计税依据。纳税人经营融资租赁业务（是指经人民银行批准的），按金融业计算营业税，其计税营业额为向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额。9、【答案】：N【解析】：本题考核城建税的计税依据。纳税人在被查补“三税”和被处罚款时，同时对其偷漏的城建税进行补税和罚款。 10、【答案】：N【解析】：本题考核营业税税目。金融经纪业不按“服务业”税目征税，属于“金融保险业”税目的征税范围。 11、【答案】：N【解析】：本题考核无形资产投资的营业税有关规定。根据规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。 12、【答案】：N【解析】：本题考核城建税的税收优惠政策。城建税原则上不单独减免，但因城建税又具附加税性质，当主税发生减免时，城建税相应发生税收减免。 13、【答案】：Y【解析】：本题考核“文化体育业”税目的规定。题目表述是正确的。 14、【答案】：N【解析】：本题考核营业税的混合销售。娱乐城提供娱乐服务时发生混合销售行为，应当征收营业税。 15、【答案】：N【解析】：本题考核营业税纳税地点。纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税16、【答案】：Y【解析】：本题考核营业税和城建税的税率。 17、【答案】：N【解析】：本题考核城建税的税率。由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率计算。 18、【答案】：N【解析】：单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。 19、【答案】：Y【解析】：本题考核营业税应纳税额的计算。纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。转让房屋应纳营业税 (30-20)50.5(万元) 。20、【答案】：N【解析】：本题考核营业税的计税依据。转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值决定的，与企业销售不动产、转让无形资产的行为完全不同。因此，转让企业产权的行为不应征收营业税。 四、不定项选择题、【答案】：B【解析】：建筑安装工程应缴纳的营业税100（140%）3%1.8（万元） 、【答案】：C【解析】：承建商品楼应缴纳的营业税（840080）3%254.4（万元） 、【答案】：A【解析】：预收款方式出售写字楼应缴纳的营业税24005%120（万元）该建筑公司应缴纳营业税合计1.8120254.4376.2（万元）、【答案】：D【解析】：纳税人销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。 2、【答案】：B【解析】：大成建筑公司应纳建筑业营业税（160007000）3%270（万元） 、【答案】：A【解析】：房地产开发公司应纳销售不动产营业税40005%200（万元） 、【答案】：C【解析】：大成建筑公司应纳销售不动产营业税（220040002）5%10（万元） 、【答案】：D【解析】：大成建筑公司应纳城建税=（270+10）7%=19.6（万元）。 3、【答案】：ABC【解析】：各经营部门业务实行独立核算，所以对于餐饮、住宿、租金收入按服务业计算营业税；卡拉OK按娱乐业计算营业税。 、【答案】：C【解析】：餐饮收入和住宿收入，按照“服务业”税目征税，应纳营业税（12090）5%10.5（万、【答案】：B【解析】：出租商业用房租金收入，按照“服务业租赁业” 税目征税，应纳营业税105%0.5、【答案】：C【解析】：卡拉OK的门票收入、点歌费、台位费收入以及烟酒饮料收入，均按照“娱乐业”税目征税，应纳营业税（1862650）20%20（万元）。 、【答案】：B【解析】：城建税及教育费附加计税依据是实际缴纳的“三税”税额，本题中即营业税税额，应纳营业税（10.50.520）（7%3%）3.1（万元）。 4.、【答案】：CD【解析】：选项A，为某运输公司做广告，支付给某单位的广告制作费不得扣除，支付给广告发布者的发布费可以扣除。选项B，对以不动产、无形资产投资入股，共担风险的，不征营业税。 、【答案】：C【解析】：为某运输公司做广告，支付给某单位的广告制作费不得扣除，支付给广告发布者的发布费可以扣除。应纳营业税（1000300）5%35（万元）。 、【答案】：BC【解析】：该公司以不动产、无形资产投资入股，共担风险的，不征营业税。转让抵债所得的旧厂房，以全部收入减去旧厂房抵债时作价后的余额为营业额。应纳营业税（220165）5%2.75（万元）。 、【答案】：B【解析】：服装表演应缴纳的营业税=503%=1.5(万元)。该公司当期应缴纳的营业税352.751.539.25（万元）。第四章 个人所得税法律制度答案部分 一、单项选择题1、【答案】：A【解析】：本题考核财产转让所得征收个人所得税的范围。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为财产转让所得。 2、【答案】：B【解析】：本题考核特许权使用费所得个人所得税的计算。特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。应纳个人所得税=5000(1-20%)20%+(3000-800)20%=1240（元）。 3、【答案】：D【解析】：本题考核财产租赁所得的相关规定。选项A，财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人应该是出租方，而不是承租方；选项B，对无产权依据的，由主管税务机关根据实际情况确定；选项C，个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税。 4、【答案】：B【解析】：本题考核劳务报酬所得应纳税额的计算。张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。应纳税额（30000+50000)（1-20%）40%-700018600（元）。 5、【答案】：D【解析】：本题考核因解除劳动合同取得补偿金个人所得税的计算。超过上年平均工资三倍以上的部分8750010000357500（元）；折合月工资收入5750096388.89（元）。解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税（6388.893500）10%-1059=1655.001(元)。 6、【答案】：A【解析】：从2011年9月1日起实行的最新的工资、薪金所得的个税的税率计算适用适用345的超额累进税率 . 7、【答案】：A【解析】：本题考核个人所得税的税率。 选项A适用于五级超额累进税率，选项B、C、D均适用于比例税率。 8、【答案】：D【解析】：本题考核个人所得税的纳税人。居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度。两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。选项A没有考虑居住时间标准,无法判定；选项B属于非居民纳税人；选项C属于非居民纳税人。 9、【答案】：A【解析】：本题考核工资、薪金项目中的征免税规定。工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不征收个人所得税。10、【答案】：B【解析】：本题考核个人所得税的费用扣除。在我国境内企业中工作的外籍专家按4800元扣除费用。应纳税所得额=300004800=25200（元） 11、【答案】：A【解析】：酒吧歌手的驻唱收入以每月的收入作为一次；设计公司为企业制图的收入，按照每次提供劳务的收入作为一次计征；作家的作品在报纸上连载20期，则以连载的总收入作为一次计征。 12、【答案】：D【解析】：本题考核个人所得公益性捐赠的税务处理。根据规定，未扣除捐赠的应纳税所得额3000-800=2200（元），捐赠的扣除限额=220030%=660（元），所以应纳税所得额=2200-660=1540（元）。 13、【答案】：C【解析】：本题考核的是个人取得稿酬收入所得税的计算。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税（300030005000）（120）20（130）1232（元）。14、【答案】：C【解析】：本题考核全年一次性奖金的税额计算。年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金所得纳税。36000123000（元）,适用税率10、速算扣除数105元，因为月工资4200元高于费用扣除额，所以奖金应纳个人所得税3600010%-1053495（元）。 15、【答案】：B【解析】：本题考核劳务报酬所得个人所得税的计算。平面设计师程某取得收入23000元，应纳税所得额=23000（1-20%）=18400元，小于20000元，则应缴纳个人所得税=1840020%=3680（元）。 16、【答案】：D【解析】：本题考核个人所得税税收优惠。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。17、【答案】：A【解析】：本题考核个人所得税税目。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。 18、【答案】：C【解析】：本题考核个人所得税特许权使用费所得税目。