2014银行账户、现金管理流程.doc

第 1 页共 12 页 银行账户、现金管理流程 2014 年 1 月 1 日 第 2 页共 12 页 目 录 第一章第一章 总则总则 .3 第二章第二章 现金使用范围现金使用范围.3 第三章第三章 现金收付原则现金收付原则.3 第四章第四章 现金收入和支出现金收入和支出 .4 第第五章五章 现金报销时间规定现金报销时间规定4 第六章第六章 库存现金的保管库存现金的保管 .4 第七章第七章 现金现金报告流程报告流程.5 第八章第八章 银行账户管理银行账户管理.5 第 3 页共 12 页 第一章第一章 总则总则 第一条第一条 为了加强现金管理，健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律， 特制定本流程。 第二条第二条 本流程是根据国家财务制度的有关规定，结合公司的具体情况制定 的，将随着国家相关政策及公司的实际情况的变化予以修改和完善。 第二章第二章 现金使用范围现金使用范围 第三条第三条 使用现金范围： （一）员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用； （二）出差人员差旅费； （三）采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算点 1000 元以下的； （四）业务活动的零星支出备用金； （五）确需现金支付的其他支出。 第三章第三章 现金收付原则现金收付原则 第四条第四条 收付现金必须根据规定的合法凭证办理，没有经过审批或超越规定 审批权限的，出纳不予付款；不准白条顶款，不准垫支挪用；出纳员对个人借 支未及时还清者，有权催收和拒绝办理新的借款手续。 第五条第五条 购买物品或支付货款，尽量使用支票、汇款等转账方式，减少现金 支付量。 第六条第六条 因公外出或购买物品，需借用现金时，一律凭公司总经理（法人） 审批后的借款单付款。 第 4 页共 12 页 第七条第七条 不得擅自将单位现金借给个人或其他单位，不准利用银行账户代其 他单位或个人存入或支取现金，不准保留账外公款。 第四章第四章 现金收入和支出现金收入和支出 第八条第八条 不论何种来源收入的现金，都应送存开户银行。 第九条第九条 支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取；不得从现金收入 直接支付，坐支现金。 第十条第十条 严格审查采购物品化整为零，在结算起点以下的现金支付。 第十一条第十一条 在特殊情况下对按规定应转账结算而不得不用现金结算的，经申 请同意方可办理。 第第五章五章 现金报销时间规定现金报销时间规定 第十二条第十二条 购买物品借用现金应在购货后 7 个工作日内报销，外出带队人员 所借现金必须在返回后 7 个工作日内报销，如不按时还清借款又不向公司说明 原因的，公司有权从借款人工资中扣除。 第六章第六章 库存现金的保管库存现金的保管 第十三条第十三条 库存现金限额经开户银行批准的库存现金限额，库存现金不应 超过 20,000 元的限额，超过限额要当日送存银行。 第十四条第十四条 会计人员应于月末、季末、年末清理各类借款，及时催收，发现 重大问题，应及时向公司领导汇报，采取措施。 第 5 页共 12 页 第十五条第十五条 会计人员应及时登记现金日记账，每日盘点现金，做到日清月结 。每日的盘点由出纳自行进行，确保日记账和现金实物金额一致；月末最后一 日的盘点由公司分管会计参加进行，盘点结束应形成书面盘点记录，经签字后 保管。 第十六条第十六条 库存现金必须每日核对清楚，保持账款相符，如发生长短款问题 要及时向分管会计汇报，查明原因按“财产损溢处理办法”进行处理，不得擅 自将长短款项相互补抵。 第十七条第十七条 保管现金要有安全防范措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙 要由专人保管。下班要检查保险柜、窗户、门，锁好后，方能离开。 第十八条第十八条 由专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行 清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用 公款、有无账外资金等违纪违法行为。 第七章第七章 现金现金报告流程报告流程 第十九条第十九条 各部（子公司）出纳向总公司出纳、总经理每天上报资金流量 日报表。 1、短信报送总经理（同时报送总公司出纳）的现金收入为银行户名、帐号、 前日余额、本日存入、本日转出、本日余额总数，大额（10 万以上）收支要注 明对方单位名称、收款金额、收款原因。报送内容见银行日报表（送总经理） 表。 2、用电子表格报送总公司出纳（主管会计） ，按周编制表格银行日记账 现金行日记账 ；按不同银行账户、帐号（或卡号）编制，持卡（折）人必须 按月查询银行存款余额同时上报。 第 6 页共 12 页 第八章第八章 银行账户管理银行账户管理 第二十条第二十条 出纳人员签发支票时须执行付款审批单审批流程，不得私 自签发支票、空白支票和远期支票，不得签发空头支票。 第二十条 “银行存款日记账”每月应定期与“银行对账单”核对，如发 现差额，必须逐笔查明原因进行处理，并编制“银行存款余额调节表” ，使企业 账面与银行账面的余额相符。 第二十一条 “银行存款日记账”要按月结清，月底，货币资金余额明细 账必须与总账核对相符。 第二十一条 因业务情况，需要开立个人账户的，开户人、留密码人、持 卡（折）人确保资金的安全性，更换开户人需及时办理变更手续，持卡（折） 人按月查询银行存款余额。 第二十条第二十条 本流程从批准之日起执行。 第 7 页共 12 页 库库 存存 现现 金金 盘盘 点点 表表( (按月编制按月编制) ) 单位： 盘点日期：2014 年年 1 月月 15 日日 票面额张数金 额票面额张数金 额 壹佰元 伍 角 0 伍拾元 贰 角 贰拾元 壹 角 拾 元 伍 分 伍 元 贰 分 贰 元 壹 分 壹 元 合 计 加：收入凭证未记账 减：付出凭证未记账 加：跨日收入 加：跨日借条 调整后实际账面余额： 现金日记账账面余额： 差额 处理意见： 第 8 页共 12 页 复核： 出纳员： 银行存款余额调节表银行存款余额调节表( (按月编制按月编制) ) 户名: 帐号： 开户行： 项 目（摘要）金额（元）项 目（摘要）金额（元） 企业银行存款日记账余额：企业银行存款日记账余额： 银行对账单余额：银行对账单余额： 加:银行已收、企业未收款 加：企业已收、银行未收 款 减：银行已付、企业未付 款 减：企业已付、银行未付 款 第 9 页共 12 页 调节后的存款余额：调节后的存款余额： 调节后的存款余额：调节后的存款余额： 复核： 填表人： 第 10 页共 12 页 银 行 日 记 账 户名:帐号：开户行： 2014 年年 月月日日 凭证凭证 编号编号 类别类别摘摘 要要 借借 方方 贷贷 方方 余余 额额 期初余额 本日合计 本月累计本月累计 本日合计本日合计 本月累计本月累计 第 11 页共 12 页 现 金 日 记 账 户名:帐号：开户行： 2014 年年 月月日日 凭证凭证 编号编号 类别类别摘摘 要要 借借 方方 贷贷 方方 余余 额额 期初余额 本日合计 本月累计本月累计 本日合计本日合计 本月累计本月累计 第 12