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1、购买材料借：在途物资 应交税费应交增值税(进项税额)贷：银行存款2、材料验收入库结转成本（结转已验收入库材料的成本）借：原材料贷：在途物资3、领用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料4、工资核算；提取现金借：库存现金贷：银行存款 发放工资借：应付职工薪酬贷：库存现金分配工资（计提、提取、计算）借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬5、结转制造费用借：生产成本贷：制造费用6、产品完工验收入库（结转完工产品成本）借：库存商品贷：生产成本7、销售产品、提供劳务借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）8、销售材料借：银行存款贷：其他业务收入应交税费应交增值税（销项税额）9、取得罚款收入存入银行借：银行存款贷：营业外收入10、结转已销产品成本借：主营业务成本贷：库存商品11、结转已销材料成本借：其他业务成本贷：原材料12、计算城建税（营业税、消费税、教育费附加等）借：营业税金及附加贷：应交税费应交城建税13、上交城建税（营业税、消费税、教育费附加等）借：应交税费应交城建税贷：银行存款14、购买办公用品借：管理费用贷：银行存款（库存现金）15、借款利息：平时不计提利息，到期支付利息借：财务费用贷：银行存款 （按实际支付金额，全部计入财务费用）平时计提利息 （ 假设每月提100，连续计提6个月）借：财务费用 100贷：应付利息 100支付利息（计提金额 = 实际支付金额）借：应付利息贷：银行存款支付利息（计提金额实际支付金额）借：应付利息 600 贷：银行存款 550 财务费用 50支付利息（计提金额实际支付金额）借：应付利息 600 财务费用 30 贷：银行存款 63016、计提折旧借：制造费用 （车间固定资产） 管理费用 （管理部门固定资产）其他业务成本 （出租固定资产） 贷：累计折旧17、计提准备金 借：资产减值损失 贷：坏账准备 存货跌价准备 固定资产减值准备 长期股权投资减值准备 在建工程减值准备 无形资产减值准备18、支付广告费（宣传费、销售过程发生的运输费、保险费等）借：销售费用贷：银行存款支付车间保险费 借：制造费用 贷：银行存款 支付车间维修费借：管理费用 贷：银行存款19、计算所得税借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税结转所得税（费用）借：本年利润 贷：所得税费用20、上交所得税 借：应交税费应交所得税 贷：银行存款21、结转收入类科目 借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入 贷：本年利润22、结转成本、费用类科目 借：本年利润 贷：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加管理费用财务费用销售费用资产减值损失营业外支出所得税费用、23、结转本年利润 借：本年利润 贷：利润分配未分配利润结转本年亏损 借：利润分配未分配利润 贷：本年利润24、提取法定盈余公积 借：利润分配提取法定盈余公积 贷：盈余公积法定盈余公积提取任意盈余公积借：利润分配提取任意盈余公积 贷：盈余公积任意盈余公积25、分配投资者股利 借：利润分配应付股利 贷：应付股利26、发放投资者股利（用银行存款支付股利） 借：应付股利 贷：银行存款27、结转利润分配各明细科目 借：利润分配未分配利润 贷：利润分配提取法定盈余公积 提取任意盈余公积应付股利28、平价发行股票 借：银行存款 贷：股本 溢价发行股票 借：银行存款 贷：股本 资本公积股本溢价29、发行债券 借：银行存款 贷：应付债券30、购买短期债券（一年以内） 借：交易性金融资产 贷：银行存款31、购买长期债券 借：持有至到期投资（可供出售金融资产） 贷：银行存款32、购买长期股票 借：长期股权投资（可供出售金融资产） 贷：银行存款购买三个月股票 借：交易性金融资产 贷：银行存款33、购买劳保用品 借：周转材料 贷：银行存款 34、购买非生产用固定资产 借：固定资产 （计量金额包括买价、运杂费、安装费、增值税等） 贷：银行存款购买生产用固定资产 借：固定资产 应交税费应交增值税(进项税额)贷：银行存款35、购买无形资产 借：无形资产 贷：银行存款36、取得短期借款 借：银行存款 贷：短期借款取得长期借款 借：银行存款 贷：长期借款37、归还短期借款 借：短期借款 贷：银行存款 归还长期借款 借：长期借款 贷：银行存款38、吸收（取得）固定资产投资 借：固定资产 贷：实收资本 资本公积资本溢价 （吸收固定资产的价值超过规定比例部分）吸收无形资产投资 借：无形资产 贷：实收资本39、预借差旅费 借：其他应收款 贷：库存现金40、报销差旅费报销金额等于预借金额 借：管理费用 贷：其他应收款 报销金额大于预借金额 借：管理费用 贷：其他应收款 库存现金 报销金额小于预借金额 借：管理费用 库存现金 贷：其他应收款 没有预借差旅费 借：管理费用 贷：库存现金41、归还购买材料欠款 借：应付账款 贷：银行存款42、企业归还所欠职工个人的款项 借：其他应付款 贷：银行存款43、投资收益对方宣告并发放股利 借：银行存款 贷：投资收益 对方宣告发放股利 借：应收股利 贷：投资收益 对方发放股利 借：银行存款 贷：应收股利44、增值税核算： （1）确认当期进项税额，主要分录有：购买材料借：在途物资 应交税费应交增值税(进项税额)贷：银行存款购买生产用固定资产 借：固定资产 应交税费应交增值税(进项税额)贷：银行存款（2）确认当期销项税额，主要分录有：销售产品、提