会计业务知识问答一.doc

会计业务知识问答（一）各分行、直属支行：为进一步规范全行会计业务操作管理，现将柜员在日常工作中遇到的，以及在检查中发现经常出现错误的问题予以整理和解答。一、增利账户、个人结算账户协议是否加盖柜员名章？客户办理增利账户或个人结算账户开户时，需签订相关协议，经办营业网点柜员必须在协议上加盖业务讫章及个人名章。二、同一账户存款累计超过五万元的，是否逐笔摘录客户身份证信息？根据人民银行客户身份识别及交易记录保存管理办法的相关规定，在办理人民币单笔5 万元以上或者外币等值1 万美元以上现金存取业务的，应当核对客户的有效身份证件或者其他身份证明文件。根据此规定，同一账户存款不需审核累计金额，但取款仍按照大额现金管理规定执行。三、提前支取时，代理人出示身份证件，但是存款人为户口簿的是否可以？客户办理定期储蓄存款提前支取时，代理人代为支取时，必须出示存款人及代理人有效身份证件，不可以出示户口簿，因为户口簿为辅助证件。四、户口簿应复印第几页，是否为有效证件？凡需出示户口簿办理的特殊业务，需复印户口簿的第一页及与业务有关系的姓名页。户口簿对未成年人为有效证件。五、大额取款时，是否必须留存存款人及代理人有效身份证复印件？客户办理大额现金取款业务时，必须留存有效证件复印件做为事后查证的依据。大额转账业务视同现金管理，均需要联网核查。六、需出示身份证件的业务，是否都需要联网核查并盖章？凡需出示身份证件的业务，必须在联网核查系统进行核查，以确保客户身份证件的真实及合法。并且加盖核查专用章，以确定核查人责任。七、活期、定期储蓄存款销户时，存折（单）如何加盖印章？储蓄存款销户时，存折上加盖结清及附件章；存单加盖提前支取或部分提前支取或结清及业务讫章。八、联网核查系统打印身份证件是否可做为证件复印件保留？联网核查系统打印的证件信息不可做为证件复印件留存。九、未在银行开立银行结算账户的个人汇款和办理银行汇票的收费标准？未在银行开立银行结算账户的个人，办理汇款和银行汇票，收费标准为5000元以下按票面金额1%收取，不足1元最低收取1元；5000元(含)以上每笔收取50元。十、代缴费业务客户如何填写凭证？代缴费业务必须由客户填写缴费号码，户名可不填写，若填写户名必须与系统中户名相符。十一、客户持公证书办理相关业务时，银行需要审核哪些内容？客户办理特殊业务需提供公证书时，银行经办员应审核公证书中被委托人或继承人姓名及证件号码与客户所持身份证件是否相符，是否为客户本人。若继承人为多人时，所有继承人必须全部到场并签字确认。十二、营业网点因系统或打印机出现故障不能打印时如何处理？打印机无法打各种凭证时，柜员可用手工填写凭证代替，但必须经营业网点负责人审核签字，在业务凭证上加盖业务讫章及个人名章，将书面未打印原因做该凭证附件，并将本笔业务柜员流水同业务传票交事后监督部门，事后监督审核手写凭证是否真实，与业务流水内容是否相符。十三、柜员发现凭证相关内容填写错误或录入错误如何处理？一是客户将凭证填写错误，柜员随之录入错误，可将现金多退少补或进行冲账处理；二是客户凭证填写正确，柜员将信息录入错误，柜员应进行冲账处理后，再按正确的内容重新录入。上述二种情况是在客户未离柜的情况下进行处理，若客户已离开营业网点，柜员必须与客户联系后再进行账务处理，并由客户本人签字确认。十四、挂失业务是否留存身份证件复印件，身份证件复印件如何保管？客户办理挂失业务时，营业网点留存代理人及存款人身份证件复印件，待解挂或撤销挂失时，柜员将留存的身份证件复印件做挂失申请书第一联附件。十五、个人业务凭证上如何区分个人储蓄账户和个人结算账户？账户性质可通过打印在凭证左上方的科目代号区分，21101科目为个人储蓄户，21105为个人结算户。十六、代理缴费业务如何重新签订协议？电费、医保等缴费业务需重新签订协议时，应将原协议取消后再重新签订新协议。原协议取消方法：根据客户提供的缴费号码，通过中间业务查询交易查询原签订协议的存款账号后，即可将原协议取消，柜员应审核客户需重新签订协议的缴费号码与取消代理协议的缴费号码必须相同，取消协议时应由客户签字。十七、如何审核未成年人与监护人的关系？代理人为未成年人办理相关业务时，代理人除出具本人有效身份证件外，还应提供代理人与被代理人的关系证明，若代理人与被代理人为同一户口，而且能确认其关系，可出示户口簿；若不在同一户口的，必须由公安机关户籍部门出具相关证明后方可办理。十八、修改密码是否需留存客户身份证件复印件？批量开户业务的个人存款账户，在发生第一笔取款业务时，必须修改密码。修改密码时，要求客户出示有效身份证件，代理人代为办理时，同时出示代理人有效身份证件，并留存证件复印件。其他修改密码时，不需客户出示身份证件。十九、全行可办理个人业务的范围？已加入吉林银行综合业务系统的分行，中间业务“异地通存通兑”交易停止使用。全行各营业网点可受理各地区的各种个人业务，但冻结、扣划、书面挂失、换卡、中间业务实时缴费、签订协议、定期存单转存业务不可跨地区办理，需回原开户地区任一营业网点办理。二十、印有原城市信用社字样的存折如何办理换折业务？全行各营业网点如遇存折印有辽源、通化、松原城市信用社的，必须换折后再办理业务，换折时输入账号后按F7进行转换新账号，凭证号码可通过“7223账户信息查询”交易查询新凭证号码。四平、白山城市信用社的存折可在综合业务系统上线以后按此种方法操作。二十一、冻结、解冻及强行扣划业务的处理手续？有权机关办理冻结业务时，执法人员应在冻结、解冻及扣划通知书上双人签字，营业网点将冻结通知书及执法人员工作证件复印件留存，冻结通知书原件随业务传票交事后监督。待解冻或扣划时，将留存的冻结通知书及执法人员工作证件复印件同解冻或扣划通知书原件交事后监督。二十二、代理人办理的个人业务，凭证应如何签名？凡由代理人办理的个人业务，应在凭证“客户签名”处填写代理人姓名，而非被代理人姓名。二十三、支行向总、分行，营业网点向支行领用重要空白凭证，是否需要填写重要空白凭证领用单，如何存放？向上一级领取重要空白凭证时，必须填写重要空白凭证领用单，加盖预留印鉴。调出行在重要空白凭证领用单各联加盖业务公章，第一联由调出行留存作系统打印凭证的附件，第二联由领入行留存作系统打印凭证的附件。二十四、贷款发放时，会计部门如何审核贷款相关内容？贷款发放，应审核贷款借据填写的信息与出账单是否相符；抵（质）押贷款，还应按要求审核抵（质）押品及代保管有价值品保管凭证。上述内容审核无误后，进行系统相关业务处理。二十五、手工填制特种转账借、贷方凭证是否需要主管行长签字？对公及个人业务需手工填制特种转账借、贷方凭证时，必须经主管行长审批签字。二十六、睡眠户激活后是否必须清户，是否可以继续办理业务？睡眠户激活后，如已在人民银行账户管理系统中做久悬状态的，必须在人民银行账户管理系统中做销户处理；客户如需继续使用该账户时，在账户管理系统中做销户处理后，再按正常手续进行开户后方可继续办理业务。如未在人民银行账户管理系统中做久悬状态的，审核开户单位所有证件真实有效后，方可继续办理业务。二十七、营业网点系统打印凭证如何加盖印章？营业网点每日由系统自动汇总需打印的各种转账、现金借贷方凭证，由营业网点指定专人打印后，可加盖该柜员现金讫、业务讫或业务公章。二十八、贴现划回业务如何操作？（一）贴现票据到期前办理委托收款1各办理贴现业务的营业网点需通过“651内部账户开户”交易在26102科目开立仅限于办理贴现票款划回业务的专户。系统自动按顺序产生该科目的顺序号并生成内部账号，户名为贴现银行的全称。贴现银行作为持票人在银行承兑汇票到期前，匡算邮程，提前办理委托收款。2贴现银行在汇票背面背书签章，并注明“委托收款”字样，填制一式五联托收凭证。托收凭证的收款人全称为26102专户中贴现银行的全称，账号为26102专户的账号。托收凭证第一、二联和贴现凭证第五联专夹保管；第三、四、五联及银行承兑汇票，一并寄交付款人开户行。3通过“2751托收处理”交易在系统中进行办理委托收款的操作。处理类型选择“1（委托登记）”，打印“703代保管有价值品科目”的表外付出凭证，抵（质）押品保管凭证一、二、四联作其附件。（二）贴现票据到期划回贴现票据到期后，票款通过同城提入或支付系统划回的方式划至26102科目开立的指定专户中。1同城提入划回贴现票款（1）柜员收到同城提入划回的托收凭证第四联，与留存的托收凭证核对无误后，通过 “3122提入收单”交易将划回票款计入26102的专户中。（2）通过“2752贴现划回”交易，输入26102贴现专户的账号，实现贴现票据划回的账务处理，打印借方、贷方凭证。第二联托收凭证作12901贴现科目的贷方凭证，第一、四联托收凭证、第五联贴现凭证、机打的贷方凭证作其附件。2支付系统划回贴现票款（1）收到支付系统划回至26102中的贴现票款，打印支付系统专用凭证。如划回票款因故挂账，需将此款进行大额来账维护将其划入26102贴现专户中。（2）通过“2752贴现划回”交易，输入26102贴现专户的账号，实现贴现票据划回的账务处理，打印借方、贷方凭证。第一联支付系统专用凭证作12901贴现科目的贷方凭证，第一、二联托收凭证、第五联贴现凭证、第二联支付系统专用凭证、机打贷方凭证作其附件。（三）贴现票据到期拒付柜员收到承兑行退回的托收凭证、承兑汇票和拒付理由书核对无误后，通过“2751托收处理”交易，处理类型选择“2（拒付收回）”，进行贴现票据拒付的处理，打印“703代保管有价值品科目”的表外收入凭证。二十九、如何办理柜员部门和权限变更？柜员部门和权限变更时，需提前一日向各级会计管理部门提交吉林银行（综合）系统柜员变更审批表。各级会计管理部门柜员管理员依据经会计管理部门负责人、分支行主管行长签字并盖章的审批表，作变更处理。严禁无纸质审批表办理柜员变更。柜员部门、角色变更时，应在变动前一日将尾箱内现金、凭证全部上交，且变动日不允许在原机构办理业务。三十、如何保管作废重要空白凭证？（一）开户单位销户时，应将剩余未用的重要空白凭证全部交回，并在销户时开具的介绍信上标明交回凭证的种类、号码、数量，柜员应逐份剪角加盖“作废”戳记，在系统中作凭证核销；开户单位未交回未使用的重要空白凭证，应在介绍信上注明，由此而产生的一切经济纠纷，由开户单位承担责任。（二）各营业机构对柜员尾箱中因损坏等原因无法使用或因故停止使用已拆包的重要空白凭证，柜员应逐份剪角并加盖“作废”戳记，带磁条重要空白凭证应将磁条剪断2/3，在系统中作凭证作废，交于库管员保管，以备销毁。三十一、会计部门如何保管抵（质）押品及代保管有价值品，正确办理入账手续？（一）抵（质）押品及代保管有价值品入库保管。由会计人员和相关业务部门经办员双人共同清点抵（质）押品及代保管有价值品等证明文件，与抵（质）押品保管凭证核对相符后装入保管袋密封，并在封口处双人共同签章，网点负责人在各联抵（质）押品保管凭证上加盖名章、会计人员加盖业务讫章，将留存的第四联凭证粘附于物品袋上，交由库管员入库保管。（二）营业网点柜员核对业务部门出具的出账单与抵（质）押品及代保管有价值品凭证相符后，依据出账单进行系统录入，抵（质）押品及代保管有价值品凭证第三联随传票装订。三十二、新综合业务系统上线前储蓄存单或存折未设密码的如何办理业务？新综合业务系统上线前已开出的储蓄存单未设密码的,不允许跨行和跨地区办理通兑及增加密码业务，必须回原开户网点办理；存折未设密码的，客户本人可持存折及有效身份证件在我行(含跨地区)任一营业网点增加密码,增加密码后柜员再通过713交易将该账户非通存通兑状态改为通存通兑即可办理通存通兑业务，严格控制操作风险。 三十三、查询查复书及贴现凭证底卡联如何管理？查询查复书要签章齐全专夹保管，办理发出、收到委托收款及同城异地的查询、查复等业务需加盖结算专用章。贴现凭证底卡联应按到期日排列专夹保管。三十四、如何做到章、证分管？各分行要严格执行吉林银行会计专用印章管理办法（吉银发200769号）、吉林银行重要空白凭证管理办法（吉银发200768号）的规定，并结合当地实际情况，制定具有可操作性的实施细则，做到章、证分管，切实防范风险。三十五、银行结算账户开立是否需签定协议？存款人开立单位银行结算账户时，开户银行必须要求存款人出具人民币银行结算账户管理办法及人民币银行结算账户管理办法实施细则等相关制度规定的证明文件，与存款人签订银行结算账户管理协议。三十六、一般存款账户的开立需提供哪些证明文件？存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和下列证明文件：存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；存款人因其他结算需要，应出具有关证明。出具证明时，应在证明的内容中表明开立一般存款账户的原因。营业网点将借款合同复印件或因其他结算需要出具的有关证明做为账户档案资料保管。三十七、注册验资临时存款账户应如何管理？（一）存款人申请开立注册验资临时存款账户，必须填写开立单位银行结算账户申请书，并在存款人加盖公章处，加盖单位出资人的公章以及个人出资人的名章或签字。（二）存款人应在“单位银行结算账户管理协议”中与银行约定出资人名称并作为预留印鉴。出资人中有单位和个人共同投资的，银行结算账户管理协议中约定的出资人名称应是单位和个人或单位，不应单独为个人。（三）存款人申请开立注册验资临时存款账户，必须核验“企业名称预先核准通知书”或“有关部门的批文”原件，并留存两份复印件，一份做存款凭证附件,一份做档案资料保管。注册验资资金以现金方式存入的，存入时必须按出资人分别填写现金存款凭证，并留存出资人有效身份证件复印件，做为开户许可档案资料保管。（四）注册验资的存款人未经工商管理部门核准，验资期满后，申请撤销临时存款账户的处理。1以现金方式存