金蝶KIS专业版现金流量项目指定分析.doc

金蝶知识库文档 新 技术支持快递 第一百九十五期 撰稿、整理：陈平 本期概述 本文档适用于金蝶 KIS 专业版 V10.0； 学习完本文档以后，您可以了解在金蝶 KIS 专业版 V10.0 中，现金流量项目指定的原理及现 金流量表的平衡原理。 版权声明 本文件使用须知 著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。 著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系人和合作伙伴进行咨询。 著作权声明 著作权所有 2009 金蝶软件（中国）有限公司 。 所有权利均予保留。金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 1 页 共 11 页 金蝶知识库文档 背景 在实际工作中，企业管理人员需要通过现金流量信息了解企业经营状态是否良好、资金是否紧缺、企业偿付能力大小等。因此，需要定期编制现金流量表，以供企业管理者做决策使用。 功能介绍 1、 现金流量表项目内容； 2、 现金流量项目指定案例分析； 3、 现金流量表的平衡原理。 案例金华电子有限公司，使用金蝶 KIS 专业版 V10.0，2009 年 7 月发生业务如下： 1、2009 年 7 月 5 日，营销部刘力报销业务招待费 1250 元，以现金支付； 2、2009 年 7 月 6 日，收到从蓝天配件公司取得的股利 350000 元，蓝天配件公司直接将这笔款项转入金华电子公司工商银行账户； 3、2009 年 7 月 6 日，销售给德国西门子公司一批电子产品，共计 28500 美元，当日汇率为 1 美元7.3 人民币，本位币金额为 208050 元，货款未支付。同时结转主营业务成本 150000 元； 4、本期进行计提折旧操作，对折旧凭证指定现金流量； 5、2009 年 7 月底，当日汇率为 1 美元7.5 人民币，金华电子有限公司进行了期末调汇，需要对调汇凭证进行现金流量指定； 6、2009 年 7 月 20 日，金蝶公司支付货款 200000 元，直接转入金华电子有限公司工商银行账户。一、现金流量表项目内容 现金流量表在结构上将企业一定期间产生的现金流量分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。 汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 同时，除现金流量表反映的信息外，企业还应在附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动、现金及现金等价物净变动情况等信息。 将净利润调整为经营活动现金流量是指以本期净利润为起点，通过不涉及现金的收入、费用、营业外收支及经营性应收应付等项目的增减变动，调整不属于经营活动的现金收支项目，据此计算并列报经营活动产生的现金流量。不涉及现金收支的重大投资和筹资活动是反映企业一定期间内影响资产或负债但不形成该期现金收支的所有投资和筹资活动的信息。金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 2 页 共 11 页 金蝶知识库文档二、现金流量项目指定案例分析（一）只需指定主表项目的凭证处理 1.2009 年 7 月 5 日，营销部刘力报销业务招待费 1250 元，以现金支付。 案例分析：会计分录中，有现金流量科目，也有损益类科目，且指定的现金流量主表项目是经营活动产生的现金流量，则只需要指定主表项目不需要指定附表项目。 在金蝶 KIS 专业版 V10.0 主界面，单击【账务处理】【凭证录入】，凭证分录如下： 借：销售费用-业务招待费 1250 贷：现金 1250 凭证录入完成后，单击【流量】按钮，选择现金流量科目的对方科目，并指定主表项目。由于营业费用是损益类科目，且现金支付业务招待费与经营活动相关，因此，只需要 。如图 2-01 所示：指定主表项目，指定为“现金流出-支付的其他与经营活动有关的现金” 图 2-01 指定流量 2.2009 年 7 月 6 日，收到从蓝天配件公司取得的股利 350000 元，蓝天配件公司直接将这笔款项转入金华电子公司工商银行账户。 案例分析：会计分录中，有现金流量科目，没有损益类科目，且指定的现金流量主表项目不是经营活动产生的现金流量，则只需要指定主表项目不需要指定附表项目。 在金蝶 KIS 专业版 V10.0 主界面，单击【账务处理】【凭证录入】，凭证分录如下： 借：银行存款-工商银行 350000 贷：应收股利 350000 凭证录入完成后，单击【流量】按钮，选择现金流量科目的对方科目，并指定主表项目。由于应收股利不是损益类科目，且收取股利与经营活动不相关，因此，只需要指定主 。如图 2-02 所示：表项目，指定为“现金流入-取得投资收益收到的现金”金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 3 页 共 11 页 金蝶知识库文档 图 2-02 指定流量 （二）只需指定附表项目的凭证处理 1.2009 年 7 月 6 日，销售给德国西门子公司一批电子产品，共计 28500 美元，当日汇率为 1 美元7.3 人民币，本位币金额为 208050 元，货款未支付。同时结转主营业务成本 150000 元。 案例分析：会计分录中，没有现金流量科目，但是有损益类科目，此时，需要指定现金流量表附表项目，但不需要指定主表项目。 在金蝶 KIS 专业版 V10.0 主界面，单击【账务处理】【凭证录入】，凭证分录如下： 借：应收账款-西门子 208050 主营业务成本 150000 贷：主营业务收入 177820 应交税金-应交增值税-销项税 30230 库存商品 150000 凭证录入完成后，单击【流量】按钮，选择对方科目，并指定附表项目。由于主营业务收入、主营业务成本是损益类科目，但没有直接产生现金流，没有现金流量科目，因此，只需要指定附表项目。分别指定主营业务收入的对方科目为“应收账款”，附表项目为“附表项目-经营性应收项目的减少”；主营业务成本的对方科目为“库存商品”，附表 。如图 2-03、2-04、2-05 所示：项目为“附表项目-存货的减少”金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 4 页 共 11 页 金蝶知识库文档 图 2-03 凭证录入 图 2-04 主营业务收入附表项目指定 图 2-05 主营业务成本附表项目指定金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 5 页 共 11 页 金蝶知识库文档 附表项目-经营性应收项目的减少说明： 经营性应收项目包括应收票据、应收账款、预付账款、长期应收款和其他应收款中，与经营活动有关的部分。经营性应收项目期末余额小于经营性应收项目期初余额说明本期收回的现金大于利润表中所确认的销售收入，所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要加回。经营性应收期末余额大于经营性应收项目应期初余额，说明本期销售收入中有一部分没有收回现金，但是，在计算净利润时这部分销售收入已包括在内，所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要扣除。通过凭证进行现金流量指定后，将该项目借贷方发生额相加后得出的数据反映在现金流量表中，正数为应收项目的减少（负数为 。应收项目的增加） 附表项目-存货的减少说明： 期末存货比期初存货减少，说明本期生产经营过程耗用的存货有一部分是期初的存货，耗用的这部分存货并没有发生现金流出，但在计算净利润时已经扣除，所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，应当加回。期末存货比期初存货增加，说明当期购入的存货除耗用外，还剩余一部分，这部分存货也发生了现金流出，但在计算净利润时没有包括在内，所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要扣除。在存货的增减变化过程中涉及到应付项目，在“经营性应付项目的增加（减：减少）”中反映。如果存货的增减变化过程属于投资活动，如在建工程领用存货，则不做考虑。 2.本期进行计提折旧操作，对折旧凭证指定现金流量。 案例分析：会计分录中，没有现金流量科目，但是有损益类科目，此时，需要指定现金流量表附表项目，但不需要指定主表项目。 在金蝶 KIS 专业版 V10.0 主界面，单击【账务处理】【凭证管理】，进入【会计分录序时簿】，单击选择折旧凭证，然后单击【修改】按钮，打开记账凭证。如图 2-06 所示： 图 2-06 凭证修改金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 6 页 共 11 页 金蝶知识库文档 单击【流量】按钮，进入【现金流量项目指定】窗口，如图 2-07 所示，可以看出分别有三个科目需要选择对方科目并指定附表项目。由于其他业务成本、销售费用-折旧费、管理费用-折旧费均是损益类科目，但没有直接产生现金流量，没有现金流量科目，因此，只需指定附表项目。分别选择各损益类科目，指定对方科目，并指定附表项目，由于是折旧产生的成本、费用，因此，附表项目指定为“附表项目-固定资产折旧、油气资产折耗、 。如图 2-07 所示：生产性生产资产折旧” 图 2-07 现金流量项目指定 附表项目-固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧说明： 企业计提的固定资产折旧，有的计入期间费用，有的计入制造费用，其中，投资性房地产的折旧计算在其他业务成本中。计入期间费用或其他业务成本的部分，在计算净利润时从中扣除，但没有发生现金流出，因此，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以加回。计入制造费用中的已经变现的部分，在计算净利润时通过销售成本予以扣除，但没有发生现金流出；计入制造费用中的没有变现的部分，即不涉及现金收支，也不影响企业当期净利润，因此，不需要指定现金流量。 （三）既需指定主表项目，也需指定附表项目的凭证处理 1. 2009 年 7 月底，当日汇率为 1 美元7.5 人民币，金华电子有限公司进行了期末调汇，需要对调汇凭证进行现金流量指定。 案例分析：会计分录中，有现金流量科目，也有损益类科目，且指定的现金流量主表项目不是经营活动产生的现金流量，则需要在指定主表项目时指定附表项目。 在金蝶 KIS 专业版 V10.0 主界面，单击【账务处理】【凭证管理】，进入【会计分录序时簿】，单击选择调汇凭证，然后单击【修改】按钮，打开记账凭证。如图 2-08 所示： 图 2-08 凭证修改金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 7 页 共 11 页 金蝶知识库文档 单击【流量】按钮，选择现金流量科目的对方科目，并指定主表项目，由于该凭证是由于汇率变动产生的现金流量，因此，指定主表项目为“汇率变动产生的现金流量_现金 ，流入” 主表项目与经营活动无关，因此还需指定附表项目，指定为“附表项目-财务费用”。如图 2-09 所示： 图 2-09 现金流量项目指定 2.2009 年 7 月 20 日，金蝶公司支付货款 200000 元，直接转入金华电子有限公司工商银行账户。 案例分析：会计分录中，有现金流量科目，没有损益类科目，且指定的现金流量主表项目是经营活动产生的现金流量，则需要在指定主表项目时指定附表项目。 在金蝶 KIS 专业版 V10.0 主界面，单击【账务处理】【凭证录入】，凭证分录如下： 借：银行存款-工商银行 200000 贷：应收账款 200000 凭证录入完成后，单击【流量】按钮，选择现金流量科目的对方科目，并指定附表项目。由于分录中有现金流量科目，因此需指定主表项目，收取货款属于销售商品所取得的现金流入，因此，主表项目指定为“销售商品、提供劳务收到的现金”，同时，需要指定 。如图 2-10 所示：附表项目，指定为“附表项目-经营性应收项目的减少” 图 2-10 现金流量项目指定金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 8 页 共 11 页 金蝶知识库文档三、现金流量表查询 现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出的报表。 ，即可进行 在金蝶 KIS 专业版 V10.0 主界面，单击【报表与分析】【现金流量表】现金流量表查询。 （一）自动取数项目说明 现金流量表中期初现金及现金等价物余额自动取指定起始会计期间的现金流量科目的初始余额。期末现金及现金等价物余额通过现金及现金等价物净增加额与期初现金及现金等价物余额自动相加计算得出。同时，附表中的现金及现金等价物净增加情况的原理与之相同。如图 3-01 所示： 图 3-01 未指定现金流量项目时的现金流量表 （二）指定项目取数说明 除（一）中提到的自动取数项目外的其他项目都是通过现金流量项目指定后取数，现金流量表中上半部分五大项（主表项目）的项目数据是通过指定主表项目后得出，下半部分补充资料（附表项目）的项目数据是通过指定附表项目后得出。 （三）现金流量表平衡原理 查看