云星宇往来款项管理制度（定稿）.doc

北京云星宇交通工程有限公司 往往来来款款项项管管理理制制度度 2005 年 6 月 6 日 北京云星宇交通工程有限公司往来款项管理制度 我们输出生存能力远期竞争力和可持续发展能力1 北京云星宇交通工程有限公司北京云星宇交通工程有限公司 往来款项管理制度往来款项管理制度 第一章第一章 总则总则2 第二章第二章 公司往来款项管理机构及权责公司往来款项管理机构及权责.2 第三章第三章 公司应收帐款管理公司应收帐款管理.3 第四章第四章 公司预付账款的管理公司预付账款的管理.4 第五章第五章 公司其他应收款的管理公司其他应收款的管理 .4 第六章第六章 坏账的管理坏账的管理 .6 第七章第七章 附则附则6 北京云星宇交通工程有限公司往来款管理制度 我们输出生存能力远期竞争力和可持续发展能力2 北京云星宇交通工程有限公司北京云星宇交通工程有限公司 往来款项管理制度往来款项管理制度 第一章第一章 总则总则 第一条第一条为了加强和规范北京云星宇交通工程有限公司(以下简称“公司”)往来款项的管 理，提高公司资金使用效率，特制定本制度。 第二条第二条公司往来款项管理的基本任务，应从属于公司经营管理的目标和任务。主要是要 提高公司应收款项回收率，加快资金周转速度，减少坏账损失。 第三条第三条此制度规范的往来款项包括应收帐款、应收利息、应收股利、预付账款和其他应 收款。 （一）应收帐款包括工程施工收入和维护维修收入等收入应收未收部分。 （二）应收利息包括公司购入债券、在银行等金融机构或外部机构的存款、对外借出款项 应收未收的利息等。 （三）应收股利包括公司对外股权投资、购入股票的未收股利。 （四）预付账款是指公司按照购货合同规定预付给供货方的款项或未获取正式发票款项。 （五）其它应收款包括各类借款、事业部备用金、工程各项保证金、各种赔款、罚款、未 获取正式发票款项和应向职工、其他单位收取的各种垫付款项等。 第四条第四条本制度适用于公司各部门（包括事业部，下同） 。 第二章第二章 公司往来款项管理机构及权责公司往来款项管理机构及权责 第五条第五条公司财务部是公司往来款项管理的职能部门。计划合同部和各业务部门具体负责 往来款项的管理工作。各业务部门应建立往来款项的责任管理制度，往来款项的责任中心为各 业务部门，第一责任人为办理该业务的业务人员，连带责任人为批准人。各部门应将工程款等 往来款项回款情况与各责任人的经济奖惩挂钩。 第六条第六条公司对往来款项的收支活动建立严格的授权审批制度，审批人应当根据授权，在 授权范围内进行审批，不得越权。业务经办人应当在职责范围内按照审批人的批准结果办理公 司往来业务，未获批准的业务不得办理。未经授权的部门和人员一律不得办理公司往来款项收 北京云星宇交通工程有限公司往来款管理制度 我们输出生存能力远期竞争力和可持续发展能力3 付业务。 第三章第三章 公司应收帐款管理公司应收帐款管理 第七条第七条应收账款是公司重要的流动资产，及时、如数收回，直接影响到公司的资金周转 速度和公司资产的安全性，甚至关系到公司的生存与发展。应收账款管理的首要目标是缩短回 收周期，尽可能避免坏账损失。 第八条第八条公司建立应收账款专项档案管理制度。发票、有效的债权凭证等主要资料由公司 财务部统一管理，工程项目、购销等合同由计划合同部管理。 第九条第九条公司应收帐款，各业务部应设置应收账款明细账备查，建立专人催帐、负责的管 理制度，建立、完善收款责任制，实行奖励惩罚制度。应收账款的催收以各业务部与计划合同 部为主，财务部配合。 第十条第十条公司建立应收账款收账监督制度，确保随时掌握回收情况。 财务部至少每季度一次根据账面往来情况编制“应收账款情况汇总表”提供给各业务部门 和计划合同部，汇总表应注明客户和经办人及相应的余额及应收账款账龄。 计划合同部应对超过合同规定期未收回等不正常的应收账款提示业务部门予以关注。 业务部门应于财务部提供报表日追缴，10 日内不能追回的需在其后 3 个工作日内填报情 况说明，经公司总经理签字确认后交财务部，同时由财务部扣罚责任人 200 元的责任款并开具 处罚单，业务部门继续催收。不填报情况说明或填报情况说明未经总经理审批的，由财务部扣 罚责任人应收账款 1%的责任款并开具处罚单，通知责任人继续催收。 财务部应随时掌握回收情况，对应收账款回收情况进行监督。 第十一条第十一条 应收账款账龄超过三年时，由第一责任人与连带责任人各承担应收账款额 10 的损失，由财务部开具处罚单执行处罚。如特殊情况则由责任人在 3 个工作日内提出申请，总 经理签字批准后交财务部，财务部接到批准的申请后，同时扣罚责任人 200 元的责任款并开具 处罚单，责任人应按照申请说明继续进行催收，否则，仍按上述规定予以处罚。超过 3 个工作 日未接到总经理批准的申请书，财务部按上述规定执行处罚。 第十二条第十二条 对工程款由总包商代扣代缴税金的，如果完税凭证在工程收入一个月后仍未收 回的由财务部发出“发票/完税证明/其他追索单” ，超过一个月未追回完税凭证的，由财务部扣 罚第一责任人与连带责任人各完税凭证金额%的责任款并开具处罚单。如特殊情况则由责任 北京云星宇交通工程有限公司往来款管理制度 我们输出生存能力远期竞争力和可持续发展能力4 人在 3 个工作日内提出申请，总经理签字批准后交财务部。财务部接到批准的申请后，同时扣 罚责任人 200 元的责任款并开具处罚单，责任人应按照申请说明继续进行催要，否则，仍按上 述规定予以处罚。超过 3 个工作日未接到总经理批准的申请书，财务部按上述规定执行处罚。 第十三条第十三条 应收利息和应收股利管理视同应收帐款。 第四章第四章 公司预付账款的管理公司预付账款的管理 第十四条第十四条 预付账款的支付严格按照公司成本支付流程执行。 第十五条第十五条 公司预付帐款，各业务部应设置预付账款明细账备查，建立专人登记、负责的管 理制度。超过合同期供应商不能如期交货也未退货的预付账款，由业务部门调查逾期原因，工 程管理部负责核实统计，业务部门根据供应商的实际情况采取催货、收款等措施，保证尽快收 货和预付账款的安全。超过合同期一年仍未收货或退款的情况，处以此笔预付账款责任人及批 准人各预付金额 10%的罚款，财务部出具外罚单执行处罚，如特殊情况则由责任人在 3 个工作 日内提出申请，由总经理签字批准后交财务部。财务部接到批准的申请后，同时扣罚责任人 200 元的责任款并开具处罚单，责任人应按照申请说明继续进行催收，否则，仍按上述规定予 以处罚。超过 3 个工作日未接到总经理批准的申请书，财务部按上述规定执行处罚。 第十六条第十六条 及时清理预付帐款。经办人应追索发票，避免钱付货收，发票未到的情况，发 票的追索应落实到个人。按规定应收回发票，超过三个月仍未追回的，则处以各责任人及批准 人各发票金额%的责任款，财务部出具处罚单执行处罚，如特殊情况则由责任人在 3 个工作 日内提出申请，由总经理签字批准后交财务部。财务部接到批准的申请后，同时扣罚责任人 200 元的责任款并开具处罚单，责任人应按照申请说明继续进行催收，否则，仍按上述规定予 以处罚。超过 3 个工作日未接到总经理批准的申请书，财务部按上述规定执行处罚 第五章第五章 公司其他应收款的管理公司其他应收款的管理 第十七条第十七条 其他应收款包括：一是对外发生的债权，二是发生在公司内部的备用金借款和差 旅费、保证金及其他工程借款等。对外发生的债权同应收账款管理，公司内部的备用金借款管 理按备用金管理制度执行。 第十八条第十八条 借款、还款程序按公司资金管理制度中第八章借款及报销管理制度执行。 北京云星宇交通工程有限公司往来款管理制度 我们输出生存能力远期竞争力和可持续发展能力5 第十九条第十九条 公司除备用金以外的其他应收款，其管理、控制标准是既要保证业务的正常运行， 又要及时清账，防止报账不及时导致的会计信息披露不准确和发生坏账损失。 第二十条第二十条 公司建立其他应收款逐笔清欠的制度，即要求无论何人，何事，在第二次借款 前必须首先报清上一次借款，若上次借款尚未报账，不能借款。如归还借款需由当事人在财务 收据上签字并留存一联。 第二十一条第二十一条 出差人员借支差旅费的，需在出差回公司后第一个报销日办理报销手续， 不得无故拖欠。凡超过一个月未报销的，由财务部向其所在部门出具“其他应收款情况汇总表” ，其部门在 3 个工作日内未提出合理说明，且仍不能报账的，将在其当月税后工资中扣除。出 差人员回公司后，再次出差的，应在第一次差旅费清完之后再续借。财务部每月末对差旅费借 款进行清理，防止发生坏账损失。 第二十二条第二十二条为防止由于员工调动、离职等原因而发生借款损失，在员工办理调动、离职 时，必须经财务部经理或相关授权人及所在项目负责人签字，证明其已办理还款或结清其他财 务事务或已由部门负责人指定部门相关人员接续工作后，公司办公室方可为其办理调动、离职 等手续。 第二十三条第二十三条及时清理其他应收款。经办人应加强对借款发票的追索，避免钱付，发票未 到的情况，发票的追索应落实到个人，超过三个月未追回的发票则处以各责任人发票%的罚 款，财务部出具处罚单执行处罚。如特殊情况则在到期后 3 个工作日内提供申请，由总经理签 字批准后交财务部。财务部接到批准的申请后，同时扣罚责任人 200 元的责任款并开具处罚单， 责任人应按照申请说明继续进行催要，否则，仍按上述规定予以处罚。超过 3 个工作日未接到 总经理批准的申请书，财务部按上述规定执行处罚。 第二十四条第二十四条对于项目投标保证金由责任人在投标有效期内或中标、落标后 15 个工作日 内追回，预付款保证金由责任人在往来款领用单注明的追回日期内追回，履约保证金在项目竣 工验收后 5 个工作日追回，超过规定日期未追回的保证金则处以各责任人保证金金额 1%的罚 款，财务部出具处罚单执行处罚，如特殊情况则在到期后 3 个工作日内提供申请由总经理签字 批准后交财务部，财务部接到批准的申请后，同时扣罚责任人 200 元的责任款并开具处罚单， 责任人应按照申请说明继续进行催要，否则，仍按上述规定予以处罚。超过 3 个工作日未接到 总经理批准的申请书，财务部按上述规定执行处罚。 公司根据垫支情况向资金占用部门收取资金占用费，资金占用费的计算见资金管理制度。 北京云星宇交通工程有限公司往来款管理制度 我们输出生存能力远期竞争力和可持续发展能力6 第六章第六章 坏账的管理坏账的管理 第二十五条第二十五条坏账的确认标准：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法 收回的款项；或债务人逾期未履行偿债义务，而且具有明显特征表明无法收回的款项。 第二十六条第二十六条公司坏账损失的核算采用备抵法，按应收账款账龄分析法计提坏账准备，比 例按国资委的要求计提。计提标准：年内的不计提，1-2 年的计提，2-3 年的计提 10%，3-4 年的计提 15%，4-5 年的计提 25%，5 年以上的计提 50%。 第二十七条第二十七条