稳步推进湘西州农村信用社体制改革.doc

稳步推进湘西州农村信用社体制改革 加快实施巴塞尔新资本协议的思考内容提要：最近，中国银监会下发了关于农村银行机构实施巴塞尔新资本协议的指导意见，对农村银行机构完善法人治理结构，健全风险管理能力和核心竞争力提出了新的监管要求。本文从湘西州农村信用社的实际出发，分析我州农村信用社的发展现状；阐述稳步推进农村信用社体制改革、组建农村商业银行的必要性；分析全面实施巴塞尔新资本协议后的影响；对实施新资本协议的难点进行了剖析，粗略探讨了如何实施新资本协议的对策。关键词：湘西州、农村信用社、体制改革、法人治理、巴塞尔新资本协议、风险管理。2011年7月，中国银监会下发了关于农村银行机构实施巴塞尔新资本协议的指导意见，对农村银行机构完善法人治理结构，健全风险管理能力和核心竞争力提出了新的监管要求。农村银行机构如何加快推进新资本协议的实施，已成为当前亟待解决的新课题。 我州农村信用社已走过了60年的风雨历程，在服务“三农”、支持地域经济发展中发挥了联系农民的金融纽带和支持地方经济发展主力军作用。2003年6月27日，国务院下发了关于深化农村信用社改革试点方案的通知，在全国八省市开展农村信用社改革试点工作。2004年8月，又继续在全国农村信用社全面推行改革试点。但在这一轮深化农村金融体制改革中，我州农村信用社错过了改革发展先机，法人治理至今仍未取得实质性突破，而今更要面临适应巴塞尔新资本协议的苛刻要求，从时间和技术层面分析，留给我州农村信用社的空间已经不多了。只有扎实稳步推进体制改革、组建农村商业银行、加快实施巴塞尔新资本协议才是我们唯一的选择与出路。 一、实施新资本协议对我州农村信用社的积极作用（一）有助于完善企业法人治理结构。目前，全州8县市农村信用社均为省联社领导下的二级法人企业，股东大会没有发挥实质性作用，所有者缺位，企业经营管理仍没有走出 “半官半民”的怪圈。在改制为农村商业银行、实施新资本协议后，有利于明确各治理主体的职责权限，有助于健全和改进运行机制，有助于建立和完善科学的激励机制，有助于推进发展方式和盈利模式的转变，使农村信用社(农村商业银行)真正成为职责清晰、制衡有序、决策科学、运行高效、信息透明的现代金融企业。（二）有助于提高全面风险管理水平。我州农村信用社在业务管理上经历了负债管理、资产管理、资产负债管理三个阶段，随着中间业务的不断发断，新的风险逐渐暴露，旧的风险管理模式缺陷日趋显现。实施新资本协议是提升农村信用社风险管理水平的有效途径。一是通过建立全面风险管理体系，提高风险管理委员会的独立性和权威性，有助于加强风险管理数据的采集质量，改进风险计量技术，合理利用风险管理模型，优化风险控制流程，实现农村金融机构稳健经营和可持续发展；二是有助于增强市场风险管理意识，正确划分交易账户和银行账户，加强利率风险管理，以及在开展理财业务时，提升代客交易中的风险管理能力，提高市场风险管理水平；三是通过引入流动性覆盖比率、净稳定融资比例等一系列流动性管控指标，可以合理确定流动性资产储备，确保表内处风险暴露的最低资金来源，避免受市场波动的影响，切实提高流动性管理能力；四是有助于精细化管理，信贷风险防范将更具有前瞻性，贷款审批更加审慎，收益全面覆盖风险，经营质效更加真实。（三）有助于塑造现代金融企业形象。通过实施新资本协议，加强风险管控能力，提高核心竞争力，可以缩小农村商业银行和先进银行的差距，提升管理水平，使农村信用社（农村商业银行）真正成为广大社会公众心目中值得信赖的好银行。（四）有助于培养专业管理人才队伍。通过实施新资本协议，可以使农村信用社现有的风险管理人员得到很好的培养和锻炼，使之具有先进的风险管理理念和丰富的专业知识，能够灵活运用先进的手段准确计量各类风险，从而打造一支具有高水准的风险管理队伍。二、实施新资本协议对农村信用社的影响（一）影响资本充足率。由于新资本协议提高了资本定义标准，扩大了资本风险覆盖范围，资本充足率计算方法和结果随之发生变化。从我省联社选取部分县级行社按新资本协议进行资本充足率试算情况来看，其按新资本协议计算得出的资本充足率，比按现在的测算方式计算的结果减少了几个百分点。如果对目前我省已组建的农村合作银行和农村商业银行都按新资本协议计算，大部分的资本充足率都将达不到监管标准。（二）影响发展方式。实施新资本协议将影响农村信用社组织资金的方式，在组织资金时更要选择成本低、稳定性高的资金，适时加强对资金结构的管理和相关监管指标的测算，保持存款规模增长与整体经营需求相适应，避免盲目吸收存款带来的资金闲置和监管指标下滑。（三）影响资金运用。目前农村信用社主要资金运用只有贷款、同业拆借和资金市场债券业务。实施新资本协议后，农村信用社实时测算贷款营销规模，有效调整资金运用结构，将资金投向以零售业务为核心的“轻资本”业务，需要计提资本较多的公司类、债券类业务等“重资本”业务的比重将会下降低，更确切地说大额贷款和资金业务将受到限制，更加坚定农村信用社服务“三农”和中小企业的发展方向。(四)影响收入结构。在实施新资本协议后，农村信用社的每一笔业务的拓展都要计提相应的资本，这其中既有信用风险资本、市场风险资本，还有操作风险也要计提，将影响收入来源，加大对占用很少或不占用资本的中间业务拓展。不断提高中间业务收入在收入结构中的比重，为以后整体盈利模式的转变奠定基础。（五）影响监管方式。新资本协议相对于巴塞尔协议 和巴塞尔协议提出了“三大支柱”的概念，即最低资本要求、监管部门的监管和市场约束，明确要求加强对农村信用社（农村商业银行）的外部监管和信息披露。一方面，监管部门将会按新资本协议的要求强化监管，必须保证资本要求不低于监管水平，一旦低于监管水平，其高管人员有被取消任职资格的可能。另一方面，农村信用社（农村商业银行）自身要定期对股东、社会公众及时披露资本充足率、风险管理等信息，接受社会监督。（六）影响监管指标。按新资本协议的要求，监管指标主要在以下几个方面发生较大变化：一是资本充足率。新资本协议提高了资本定义标准，扩大资本风险覆盖范围，大幅提高交易业务的资本要求，推动建立内部资本充足评估程序，引入针对系统风险的监管指标。核心一级资本充足率和总资本充足率分别由4%和8%提高到6%和10%，同时规定超额资本监管标准为0-4%。二是动态拨备率。增加对贷款损失准备金占贷款余额的比例实施动态管理，原则不低于2.5%，同时贷款损失准备金占不良贷款余额的比例原则上不低于150%，按两者孰高的要求执行。三是杠杆率。杠杆率的分子为一级资本，分母应覆盖表内外所有风险暴露：对于表内外附暴露，按名义金额计算；对非衍生品表外风险项目按100%的信用风险转换系数转入表内；对于衍生品金融交易采用现期风险暴露计算法计算风险暴露。杠杆率监管标准设定为4%。四是流动性指标。目前使用的存贷比、流动性比例、核心负债依存度、流动性缺口、流动性集中度和备付金比率等仍继续使用，同时增加流动性覆盖率和净稳定融资比率，两项指标的教管标准均为100%。三、我州农村信用社实施新资本协议的主要难点（一）管理制度缺乏。长久以来，农村信用社主要依靠前台业务人员和各级管理人员的经验进行决策，这些方法比较粗放，缺少说服力。到目前还没有建立一套实施巴塞尔协议的配套的全面风险管理制度。（二）计量工具缺乏。目前，农村信用社还缺乏计量相关风险的工具以及计量模型，无法对大量的数据进行分析和监测。尤其是信息技术建设落后，各项计量工具缺少技术支撑，对未来风险的预测能力严重不足。（三）专业人才缺乏。实施新资本协议是一个长期积累的过程，需要大量熟悉风险管理的操作人才，但目前农村信用社仍缺少具备数理、统计、计量的理论知识和一定业务知识的人员。（四）历史数据缺乏。实施新资本协议需要大量的历史数据做支撑，而农村信用社综合业务系统和信贷管理系统的运行时间较短，对各项历史数据积累较少，而且信息连续性和准确性不高，没有形成完整的数据库，难以满足风险计量的要求，不具备精确计量各类风险的条件。（五）监管指标落后。当前，全州农村信用社各项监管指标均不同程度地落后于监管要求。一是资产总额偏少，截止2011年末，最大1家县级联社资产总额也低于30亿元，且有1家县级联社资产总额不足10亿元，没有达到组建农村商业银行的最低资产要求；二是资产质量有待提高，2011年底，全州县级联社中不良贷款率最高的为11%，最低的为5.22%，而组建农村商业银行的不良贷款率要求控制在5%以下，湖南银监局湘西监管分局对我州组建农村商业银行的不良贷款率监管标准更是要求达到2%以下；三是拨备率。当前，我州农村信用社尚未建立贷款损失准备金占贷款余额的比例动态管理机制，对贷款损失准备金占不良贷款余额的比例指标上，基本达到了巴塞尔协议 100%指标的要求，但离新资本协议150%的监管指标尚有不小差距；对于杠杆率、流动性覆盖率和净稳定融资率等监管指标，在2011年底才开始引入，与要全面达到监管指标要求尚有待时日。四、对我州农村信用社实施新资本协议的对策建议（一）提高认识，夯实监管指标基础。各县级联社要充分认识到组建农村商业银行，全面实现新资本协议监管指标的重要性和紧迫性，对照新的监管要求，找出差距，制定措施，狠抓落实。一是做大规模，做优质量；二是搞好全面清产核资工作，澄清资产底数，完成风险资产的识别与计量；三是狠抓不良资产的处置，重点抓好不良贷款的清收盘活；四是引入战略合作伙伴，重点引入战略投资者，改善股本结构，改进经营理念；五是大力发展中间业务，进入全国银行间资金市场，加快新产品的研发推广工作，加大自助设备的布放力度，力促各项业务均衡发展。（二）加强领导，争取监管部门支持。一是成立州、县两级领导小组，统筹协调新资本协议的实施工作，促进农村信用社完善法人治理机制，组建农村商业银行，健全风险管理体系。二要积极争取银监部门的支持，结合实际进行差距分析，全面规划，制定本机构的实施规划，按照由低级到高级、由标准法到内部评级法，分阶段、有计划地推进。规划的内容应包括信用风险、市场风险、操作风险的计量方法和实施时间表，从及各时间段的工作重点，资产增长计划、自查结构调整方案各类风险的加权资产计算方法等。（三）通力合作，有序推进。由于全州农村信用社发展不平衡，资产规模、管理水平、人才储备、信息系统建设等方面存在的差异性，各县级联社应该根据银监会实施新资本协议的时间表，结合自身规划，逐步达到新资本协议的要求，依次实施信用风险、市场风险和操作风险的计量。按照新资本协议和第三版巴塞尔协议要求同步推进，第一支柱和第二支柱统筹考虑的总体要求，从2011年底开始，在现有信用风险资本计量的基础上，采用新资本协议和新修订的资本充足率管理办法明确的标准方法，计量市场风险和操作风险的监管资本要求。按照第二支柱的相关要求，抓紧建立内部资本充足评估程序，确保资本水平与风险状况和管理能力相适应。2016年底前，全州农村信用社（农村商业银行）均应建立适应实际情况的全面风险管理框架和内部资本充足率评估程序。吉首联社要于2012年底前组建农村商业银行，完成差距分析，并制定切实可行的新资本协议实施规划，报银监会备案；古丈、凤凰、龙山、永顺四家县级联社于2014年6月底前完成；花垣、泸溪、保靖三家县级联社于2016年底完成。（四）强化基础建设，运用各类计量工具。一是完善法人治理结构，进一步明晰农村信用社（农村商业银行）股东大会、董事会、监事会、高管层以及各业务条线的风险分工，建设全面风险管理组织架构。二是加强数据收集的基础性工作，提高信息化水平，确保数据收集的及时性、真实性和完整性。数据的收集不仅包括客户的基本信息，还包括贷款信息、抵押品信息、损失信息、违约信息、法律诉讼信息等。三是建章立制，对目前各项风险管理制度进行梳理和完善，使之与实现新资本协议的要求相匹配。四是将相关的计量模型运用到经营管理中去，在实践中加以检验和优化。积极推广风险计量模型在信贷控制、结构调整、资本配置方面的运用，使以计量为基础的风险管理工具在农村信用社（农村商业银行）的应用中不断优化。(五)加强培训，储备专业人才。一要根据银监会要求配齐、配足风险部门人员，优先聘用能熟练掌握高等数学、会数理分析的人才，改善人才结构，不断储备有从事风险管理工作经验的人员，建立精干的专业化队伍，确保新资本协议稳步实施。二要采取灵活多样的培训方式，加强对各层次员工的培训，普及先进的风险管理理念和技术，建立良好的风险管理文化，提高各业务部门、各层次人员风险管理素养。参考文献1、上海财经大学金融学院