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文档简介

资产负债表计算等式资产： 货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金 交易性金融资产=交易性金融资产（借）公允价值变动损益(贷)应收票据=应收票据应收账款=应收账款（借)+预收账款(借)应计提“应收账款”的“坏账准备” 其他应收款=其他应收款应计提“其他应收款”的“坏账准备” 存货=材料采购+原材料+低值易耗品+库存商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等存货跌价准备（材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。） 待摊费用=待摊费用除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用 其他流动资产=小企业 除 以上 流动资产项目 外的 其他流动资产 长期股权投资=长期股权投资小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额长期债权投资=长期债权投资小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映. 固定资产=固定资产累计折旧 工程物资=工程物资 固定资产清理=固定资产清理（借）“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列 无形资产=无形资产无形资产减值准备长期待摊费用=“长期待摊费用”期末余额“将于1年内（含1年）摊销的数额” 其他非流动资产=“小企业除以上资产以外的其他长期资产”负债： 预付账款=应付账款(借)+预付账款(借)短期借款=短期借款应付票据=应付票据应付账款=应付账款(贷)+预付账款(贷)应付工资=应付工资（贷）“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列应付福利费=应付福利费应付利润=应付利润应交税金=应交税金（贷）“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列其他应交款=其他应交款（贷）“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列其他应付款=其他应付款预提费用=预提费用（贷）“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映其他流动负债=“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债”长期借款=长期借款 长期应付款=长期应付款预收账款=应收账款（贷)+预收账款(贷)其他长期负债=反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。本项目应根据有关科目的期末余额填列。上述长期负债各项目中将于1年内(含1年)到期的长期负债，应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内(含1年)到期的长期负债后的金额填列 应付职工薪酬=应付工资+其他应交款（应付职工工资附加费等支付给个人款项）+其他应付款（职工教育经费）所有者权益 资本公积=资本公积盈余公积=盈余公积法定公益金=“盈
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