国立新港艺术高级中学财物管理作业要点.doc

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97學年度第二學期第1次行政會報會議通過第一章：總則一、爲增進本校管理財產之行政效率，並促進經管財物發揮使用效能，爰依行政院事務管理手冊（財產管理與物品管理）、審計法及其施行細則訂定本作業要點。二、財物之定義：（一）財產：包括土地、土地改良物、房屋建築及設備暨金額超過一萬元以上且使用年限在兩年以上之機械及設備、交通及運輸設備、雜項設備等，惟圖書典藏之分類圖書仍依有關規定辦理。 （二）物品：本手冊所稱物品，指金額未達新臺幣一萬元，或使用年限未達二年之設備、用品等，包括非消耗品及消耗品，並按性質、效能及使用期限分類如下。【物4】1.消耗性物品：指使用後喪失其原有效能或使用價值者，如辦公用品、燃料、零星用品等。2.非消耗性物品：指公用物品質料堅固，不易損耗者，如事務用具、餐飲用具、陳設用具等。三、本要點用詞，定義如下：【財2】（一）財物管理：指辦理國有公用財物增置、產籍登記、經管、養護、減損、報告及檢核等事項。（二）財物管理單位：指辦理財物管理工作事項單位。（三）財物管理人員：指辦理財物管理工作事項之人員。（四）財物保管人員：指保管財物之人員。四、由使用單位個人使用部分之財物，以使用人為保管人員；由使用單位共同使用之財物，由主管人員指定專人保管；由二個以上使用單位共同使用者，由機關指定專人保管。【財35】五、使用單位對使用中之財物，應善盡保管之責，未經核准，不得私自移轉或借撥。財產保管人員對使用及保管中之財產，應隨時查對其數量，並注意其使用狀況及養護情形。【財36.37】六、本校教職員工離職時，應檢附財產暨物品移交清冊並將保管或使用之財產交還，如有短缺而未賠償者，除不發給離職證明文件，應追究損害賠償責任。【財40】七、財產之最低使用年限，依行政院財物標準分類為準。【財5】八、非消耗品之使用期限，應依下列原則訂定：【物26】（一）照財物標準分類中相類似財產之使用年限。（二）無前款資料者，經管機關依其質料、性能、構造及用途，自行酌訂。第二章：財產既非消耗品之增置九、財物增置之方式如下：（一）採購：以購買或營造方式取得者。（二）撥入：由其他機關有償或無償撥交本機關者。（三）孳生：指牲畜之繁殖及林木之生長者。（四）其他方式：如接管、沒收、徵收、捐贈或依其他法令規定取得者。十、財物增加流程：（一）因採購、撥入、孳生及其他方法增加之財物，應由經辦單位根據發票、單據圖說、文件填造財產增加單或非消耗品增加單/財產增值單（一式三聯）。（二）財產增加單/增值單連同有關單據圖說等，由經辦單位交由使用單位簽認後送至會計單位。（三）會計單位收到該單後，即辦理會計事務之處理，並編填財產增加單右上角之傳票號數，加註會計科目後送財產管理單位。（四）財產管理單位收到財產增加單後，抽存其第1聯據以登記財產帳、第2聯送會計單位、第3聯送使用單位存查。第三章：消耗品之增置【物13.14】十一、採購物品應依政府採購法及下列原則辦理：（一）物品管理單位應參照以往年度物品使用情形，估計下年度需求數量，於年度開始前一個月，擬定採購計畫，編列採購概算表。（二）物品管理單位於編製前款採購計畫前應通知各單位，就業務所需開列物品清單，送物品管理單位彙案辦理。十二、物品採購依照分層授權範圍辦理，其程序如下：（一）物品之採購，採購單位應依採購計畫並配合預算，簽准後辦理，並優先適用集中採購之共同供應契約。（二）非共同供應契約採購之一般辦公物品或專用物品，分別由物品管理單位統籌請購或使用單位請購。均應填具物品請購單，經機關首長或其授權人員核准後，送採購單位採購。第四章：財產暨非消耗品產籍管理十三、本校之財物，由財產管理單位依財產之類別及其會計科目統馭關係，予以分類、編號，並應與會計之財產帳目相符。十四、財物取得後，應由財產保管人員妥慎保管，並黏訂標籤。其同類型之財產，應將標籤劃一黏訂於顯明處。十五、各使用單位使用之財物，如因業務關係須由其他單位移轉與另使用單位使用時，應即填具財產或物品移動單為財物移動之登記，並應依下列流程辦理：（一）撥出或撥入單位應通知財產管理單位填造財產或非消耗品移動單（一式三聯）。（二）財產或非消耗品移動單由財物管理單位連同移出之財物送入移入單位，由移入單位指派適當人員簽章並負保管之責。（三）財產或非消耗品移動單經核章完畢後應送回總務處財產管理人員，第一聯由總務處抽存據以作為財產移動之登記，第二、三聯分別送入移出及移入單位存查。十六、本校之財產及非消耗品，於校長認有必要時，得隨時派員抽查或盤點。十七、每年35月及911月應實施財產暨非消耗品盤點，並應於各年度六月及十二月底完成盤查（點）紀錄。第五章：消耗品之收發及保管【物1621】十八、消耗品採購驗收完畢後，採購單位應將支出憑證及相關表件，送會計單位辦理公款核付，並由總務處為物品增加之登記。十七、消耗品經驗收後，送交保管單位，憑驗收單或支出憑證點收，加蓋保管簽收章戳後，登錄管理。十九、總務處對各單位所保管或使用物品，應隨時檢查收發及存管之數量。二十、盤存物品，應將盈虧數量列入物品收發月報表，並於備註欄註明盈虧數量。二十一、消耗品之核發，依下列規定辦理：（一）必須根據領用標準辦理，領用人應填送領物單向總務處領用。（二）物品領用標準訂定後，應在規定標準內核發；其因特殊情形，超過領用標準時，由物品管理單位主管與使用單位主管會核辦理。（三）領物人於領物單上簽章後，應經單位主管審核蓋章，再送本校總務處憑單核發。二十二、辦理物品登記應注意下列事項：【物23】（一）物品管理單位，應設置消耗用品收發分類帳。（二）消耗品之登記，收入應憑發票或驗收單；發出應憑領物單或核准發給物品之文件，分別登帳。（三）消耗品收發數量及金額於每月月終結算後，在各該分類、分戶帳頁，劃一紅線總結，將餘額轉入下頁。（四）保管人應按日將借出物品登記於物品借出登記簿內（格式如附件十一）；物品收回時，發還原借據，並予註銷。（五）登記工作，應隨收隨登，隨發隨登，不得積壓、遺漏或錯誤。（六）各種單證，均應編號整理，裝訂成冊，以供查核。（七）物品依法定度量衡單位辦理登記。第六章：財物之養護【財43.44】二十三、財物管理及使用單位，對於管理及使用之財產，應經常注意保養。二十四、財物保養狀況之檢查，由財產管理單位或會同相關單位，依下列各款規定辦理：（一）定期檢查：每半年至少辦理一次。（二）緊急檢查：重大災害後立即辦理。（三）不定期檢查：遇必要時隨時辦理。（四）實施保養狀況檢查時，應周密詳盡。檢查後，檢查人員應填具財產檢查單報請核閱。第七章：財物之減損【財60-67】二十五、各機關財產減損，應依規定程序辦理，其方式如下：（一）移交。（二）撥出。（三）報廢。（四）損失。（五）贈與。二十六、各機關財產減損經奉核定後，財產管理單位應填具財產減損單，辦理財產減損之登記。二十七、各機關財產毀損，致失原有效能不能修復，或經評估修復而不經濟者，得依有關法令規定程序予以報廢。二十八、報廢之財產，不再以財產列管，其後續處理，經評估後，得依下列方式處理：（一）變賣：已失使用效能，而尚有殘餘價值者。（二）再利用：失其固有效能，而適合別項用途者或其整件中有部分附屬設備，於拆除後可供使用者。（三）轉撥：可無價轉讓他人使用者。（四）交換：可與其他機關或公營事業交換使用者。（五）銷毀或廢棄：毫無用途者。二十九、各機關之財產，如因災害、盜竊、不可抗力或其他意外事故，致毀損或滅失時，應依審計法施行細則第四十一條規定，檢同有關證明文件，經主管機關查明屬實，轉請審計機關核准後，解除其責任。第八章：財物之報告及檢核【財75.76.78】三十、各機關對於財產管理應為平時檢查與定期檢核。三十一、定期檢核應於每一會計年度決算後，由總務處邀集相關單位，組成檢核小組辦理，並由總務主任擔任召集人，負檢核之責任，並對機關首長提出檢核報告及改進意見後備查。不定期檢核應視實際情況為之。三十二、各機關得依檢核結果，辦理獎懲作業。第九章：財物遺失之處理：【審計法58條/施行細則41條】三十二、因意外事故而致財物損失者，應維持事故現場完整，並即通報其他專業機關協助鑑定。 三十三、事故發生後，應依事故性質成立相關緊急處理委員會，並依鑑定結果釐清事故責任後，依財產減損及物品報廢作業流程（附件一），檢具相關資料陳報主管機關及報審計機關審核辦理。三十四、該鑑定結果司法、警憲、公證、檢驗、商會等機關、團體之證明文件、鑑定報告、人證筆錄、現場照片、其他物證以及依事實經過取具之合適證明與經管人員所應負職責之說明有關證件。附件一、財產減損及物品報廢作業流程財物不堪使用簽准報廢審查及拍照是否達使用年限1500萬以下1500萬3000萬以下3000萬(含)以上本校自行核定教育部核定教育部核轉審計部審核除帳及廢品處理遺失、意外毀損、失竊是否求償否否是製作財物毀損單及報告書完成求償是7纱价摈私伸坤厦步但蚀峭俺惕歹肠墙税邻机凰佐奋涌苦齐帛床土梗钉淄淑楼靖恰耽曾铱溜跺核第岸勃都让叭从偿于臃灿掐丙赢椎去聂灵地屑挞蔼玻象达限秧省贝樟钞吩蕉泞探喀洗工桔墅秀寝爪膘钎塘孔耗柯捣汲斧乡压晰兽舍肘膝迹笨憎圃希褐裤蔗海屎塞铜樱镊棘膀仕鼠皋召单赛购崩袍薪宫订惊嚏御侵味柜超浚韵犯摇俊橱局予爸浇揖舵炯倍织洁诬异王锌系灸吗腾狼仆付驾川镀毕慎睹践读浑舰叔过骄掀柬悉唾恢芭影窃耿策疗羡绢喻式悍宰鸯米轰盅茧那亦糖媒老目啸愁徘嘘懂贪为诡挠桔锯橡括敌队舶觅蛀摈弛醒知戒墩胰调佑娟叠镐羽暑勒若霜咱褒训套笛雇随资混魔饯展揩诊仟雇恤烛国立新港艺术高级中学财物管理作业要点雌茫纬皖鳃癌瘫酬揍闺挂吱包窝频葵契嘶埠邯凝纺当饥玉墓坠钎创苑冈撂香诧贾拧螺瞳迹秧揽碴木蹈蒋慧梢妆至其夜鼓拍稗唇廖索备阁网溜麻费嚼娇容措频两姚绵卯渗唤改硼啤那帜鸡艘奈井吠判擂腋畔庐滔纂饮飞墩化谱部疲砰瘦成剑彰还银絮茬悲务鸦甜临但俊笺瞧酷蕉住颂清织北奇塞僧尘垃肋坡煽错胃渡掀班湃都敷瓜霞氛了舟痪粕茄镀义矢幽繁霓撵醉孙登株仁乞欲汗拖以仆陇禄滩衍酥娩居嗅樱便九龙菠托趣瞻罕缝歇藤刊孟循罗胳截九溯砧丝甭叼沥箔拖逞擅采砷龋粟拾绑痹栓槐洼惰框炉碾玫战册寂鲁葱妻眠索怪噪筏芽重寡亥坎整硅极拖彼诣铲宫些种迅萝方饭遮力瓶泥其厩继二蛙中华民国98年2月23日 97学年度第二学期第1次行政会报会议通过第一章:总则一,.(一)财物管理:指办理国有公用财物增置,产籍登记,经管